Содержание:

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом, а также региональными законами (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Налог на имущество организаций: кто должен платить налог

1. Организации на ОСН (в т.ч. обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс), у которых на балансе есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество.

2. Организации на УСН и ЕНВД, владеющие определенным имуществом.

3. Организации на ЕСХН в отношении некоторого имущества.

Налог на имущество организаций: недвижимое имущество

Данным налогом облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Причем у налогообложения недвижимости есть свои особенности. Так, организации на ОСН должно платить налог на имущество в отношении:

  • недвижимости, числящейся на балансе в качестве основных средств;
  • жилой недвижимости, не учитываемой по данным бухгалтерского учета как ОС.

Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), если они владеют:

  • определенными объектами недвижимости, например, торговыми центрами или помещениями в них. Полный перечень такой недвижимости приведен в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства.

Организации на ЕСХН уплачивают налог в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Налог на имущество организаций: движимое имущество

Налог с движимого имущества c 01.01.2019 не уплачивается (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

Налог на имущество предприятий: налоговая база

По общему правилу налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, но в отношении определенного имущества налог рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости (ст. 375, 378.2 НК РФ).

Налог на имущество юридических лиц: отчетные периоды

Отчетные периоды по налогу на имущество зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

Налог на имущество юридических лиц в 2019 году: изменения

С 1 января 2019 года платить налог на имущество организаций будут только собственники недвижимости. Изменится форма налоговой декларации и порядок ее сдачи. Мы рассказали об этих изменениях. А еще о том, как узнать ставки налога на имущество в 2019 году для юридических лиц.

Налог на движимое имущество юридических лиц в 2019 году отменяется. Платить налог будут только собственники недвижимости (закон 03.08.2018 №302-ФЗ). С 1 января 2019 года объектом обложения данным налогом остаются только объекты недвижимости.

Недвижимое имущество – земельные участки, участки недр и другие объекты, прочно связанные с землей. К ним относятся здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимости также относятся воздушные и морские суда (ст.130 ГК РФ). Ориентироваться легко, ведь права на недвижимое имущество подлежат государственной регистрации (закон от 13.07.2015г. №218-ФЗ).

Налог на недвижимость для юридических лиц с 2019 года тоже изменится. Теперь собственники будут подавать налоговые расчеты и декларации по месту нахождения недвижимости. Исключение:

  • Собственники имущества, входящего в Единую систему газоснабжения – авансовые расчеты и налоговые декларации подают по месту нахождения организации,
  • Крупнейшие налогоплательщики – отчитываются по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Если у компании несколько объектов недвижимости, расположенных в одном субъекте РФ, то отчитываться можно централизованно в одну из ИФНС по своему выбору. Сначала нужно подать уведомление по форме КНД 1150090. Она приведена в письме ФНС от 21.11.2018г. № БС-4-21/22551@. Централизованная сдача отчетности возможна, если:

  • Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества,
  • Зачисление налога производится полностью в региональный бюджет, без платежей в бюджеты муниципальных образований.

Ставки налога на имущество организаций в 2019 году

Максимальные налоговые ставки установлены ст.380 НК РФ. Чиновники в регионах могут уменьшать эти ставки. Проверьте, какие ставки установлены в вашем субъекте РФ. Если региональные власти не установили ставки, рассчитывайте налог по максимальным ставкам, установленным Налоговым кодексом.

Таблица. Максимальные ставки налога на имущество организаций в 2019 году для юридических лиц

Как узнать ставку налога на имущество в 2019 году

Ставки налога на имущество закреплены в законодательстве субъектов РФ. Если в регионе нет соответствующего нормативного акта, то нужно использовать ставки из ст.380 НК РФ. Узнать точные тарифы можно одним из способов:

  • Найти соответствующий региональный нормативный акт,
  • Воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте ФНС (nalog.ru).

В сервисе можно найти не только налоговые ставки, но и узнать о действующих льготах, а также когда платить налог на имущество юридических лиц в 2019 году в конкретном регионе. Покажем на примере.

Организация находится в Новосибирской области (код региона – 54). Заходим в сервис на сайте ФНС, создаем запрос. Для этого указываем:
— Налог, который нас интересует,
— Налоговый период, в данном случае – 2019 год,
— Выбираем регион – 54 Новосибирская область.

По кнопке «Найти» сервис показывает наименование нормативного акта, действующего в данном регионе:

А по ссылке «Подробнее» открывается вся информация по налогу в выбранном регионе:

Ставки при расчете среднегодовой и кадастровой стоимости

Налоговая база по налогу на имущество компаний может определяться как среднегодовая стоимость или кадастровая стоимость (ст.375 НК РФ). Максимальные ставки в каждом случае отличаются:

Таблица. Ставки налога при расчете среднегодовой и кадастровой стоимости

Налоговая база

Ставка налога

Как рассчитать налог

Среднегодовая стоимость имущества

Среднегодовую стоимость умножить на ставку налога

Кадастровая стоимость имущества

Кадастровую стоимость на 1 января 2019 года умножить на ставку налога

Льготы по налогу на имущество организаций в 2019 году

Льготы предусмотрены ст.381 НК РФ. Их можно разделить на две группы:

  • Льготы, предусмотренные для отдельных категорий налогоплательщиков,
  • Льготы, предусмотренные для отдельных видов имущества:

Льготы, перечисленные в Налоговом кодексе, распространяют свое действие на всю территорию РФ. Даже если в региональном законодательстве упоминания о льготах нет, компании все равно могут их применять.

Чиновники в субъектах РФ могут устанавливать свои дополнительные льготы. Их перечисляют в местных нормативных актах. Узнать о федеральных и региональных льготах можно в сервисе на сайте ФНС, о котором мы рассказали выше.

Обратите внимание: наличие льготы не освобождает компанию от отчетности по налогу на имущество. В авансовых расчетах и декларации нужно указать льготируемое имущество и код налоговой льготы.

Изменение налога на имущество в России от 2018 к 2019 году, Москва сохраняет льготы

Сегодня в статье будут рассмотрены такие понятия, как движимое и недвижимое имущество, налогообложение (связанное с ними), а также изменения на 2019 год в налоговом законодательстве Российской Федерации. Также будет отдельно рассмотрен вопрос о налогообложении имущества организации.

Смотрите так же:  Административная ответственность подростков за правонарушения

Движимое и недвижимое имущество

Для начала, необходимо определить понятия движимого и недвижимого имущества. К недвижимому имуществу относится все, что связано с землей. Это могут быть земельные участки, здания, незавершенные постройки, предприятия, частные дома и так далее. Кроме того, законодательство признает недвижимым имуществом морские и воздушные судна, а также космические объекты. Согласно налоговому кодексу, все объекты, признаваемые недвижимым имуществом, определяются в 130 ст. Гражданского кодекса.

При этом, налогообложению подлежит не только находящееся в собственности недвижимое имущество, но и используемые на временных правах владения. Сюда могут относиться доверенности и временный договор на совместную деятельность. Но сами земельные участки не подлежат налогообложению, как и воздушные, и морские суда. Недвижимым считают все, что невозможно переместить, во всяком случае — переместить без вреда. Следовательно, все денежные средства и ценные бумаги переходят во вторую категорию, как и авто с различным оборудованием.

На движимое имущество также налагается определенный налог. Но единственные, кто пока избегает этой участи — это предприниматели малого бизнеса, работающие по программам УСН и ЕНВД. Согласно законодательству, упрощенцы не обязаны платить налог на имущество, кроме того, что относится к списку кадастровой регистрации. Что касается остальных компаний, то уже начиная с 2018 года вопрос о налогообложении стал региональным. Ведь теперь все субъекты самостоятельно решают, применять ли льготную программу налогообложения относительно движимого имущества, поставленного на учет после 1 января 2013 года.

На сегодняшний день, максимальный налог на движимое владение не может превышать 1,1% от его стоимости. В том же проекте упоминалось, что в 2019 году максимальная ставка вырастет в два раза. Но уже летом ситуация изменилась. Как уже говорилось выше, вводить этот налог или отменять его, теперь привилегия субъектов, поэтому необходимо отслеживать информацию о действиях администрации регионов. Корреспондент ИА “Экспресс-Новости” обратил особенное внимание, что если изменяется законодательство в пользу населения, то оно может быть подписано задним числом. Например, если регион принимает закон о льготах, то налогоплательщики имеют право вернуть уплаченную ранее сумму.

Льготы для налога на имущество в Москве в 2018 году

С тех пор, как в законодательство были внесены поправки, которые позволяют регионам самостоятельно решать вопрос по налогообложению организаций, на адрес Правительства Москвы пришло огромное количество писем от владельцев малого бизнеса, с просьбой сохранить нулевую ставку.

Учитывая пожелания граждан, Мосгордума внесла изменения в уже действующий закон “О налоге на имущество организаций”, согласно которому, нулевая ставка на имущество сохраняется на весь 2018 год. Однако, в поправках ничего не говорится о планах на 2019 год. Следовательно, вопрос мог бы снова подняться в следующем году.

В Московской области решение о нулевой ставке принято уже до 2020 года. Это относится к движимому имуществу, которое организация получила в качестве основных средств. Но сюда не относятся объекты, полученные от реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также иные владения между взаимозависимыми лицами. Единственным исключением последнего условия являются железнодорожные подвижные составы, которые были произведены после 1 января 2013 года.

Как изменился налог на имущество в 2018 году

Вопрос о налогообложении в 2018 году стал острым не только для предпринимателей, которые зависят от решений администрации, хотя изначально льготная ставка на имущество была федеральный. Интересно, что по законам эта субсидия по-прежнему остается федеральной, а вот правоприменение передали полностью регионам. Однако, изменения расстроили не только предпринимателей, но и физических лиц. За последнее время количество исков, подаваемых в суд гражданами, значительно обогатили судебную практику по данному вопросу.

Напомним, что с этого года стоимость налогообложение рассчитывается исключительно по кадастровой стоимости. До этого расчет опирался на инвентаризационную стоимость. В начале года такое изменение показало серьезные недоработки Росреестра за предыдущие годы. Что, по-видимому, и решили наверстать в кратчайшие сроки. У граждан происходящее вызвало не просто недоумение, но скорее шок. Поскольку уже не раз приходилось через суд отстаивать реальную сумму от установленной кадастровыми органами.

Основной особенностью здесь можно выразить тот факт, что гражданам удавалось доказать свою правоту и снизить кадастровую стоимость почти на 70%. Откуда невольно возникает вопрос об обоснованности кадастровой оценки. Хотя, законодательство уже ответило на него, установив обязательное условие о максимальном приближении кадастровой стоимости к рыночным ценам. Данный налог для пенсионеров теперь тоже отличается, точнее отличаются льготы на на него. С нынешнего года, пенсионер имеет право воспользоваться такой льготой только по отношению к одному из объектов имущества, на собственный выбор.

Если собственник проводит какие-то сделки, то также обязан будет платить 13% от суммы договора. Раньше этот налог могли избежать те, кто владел имуществом не менее трех лет, но с этого года сроки увеличились до 5 лет. Еще одним неприятным нововведением для граждан становится тот факт, что вышеуказанный налог относится не только к гражданам, приобретающим жилье в ипотеку или на рынке. Теперь сюда входят новые категории, которые раньше были ограждены от лишних расходов. А именно, налог теперь действует на право приватизации, на наследство и на приобретение в результате дарения.

Разумеется, такие кардинальные меры могут привести к возмущению народа. И лишь поэтому, государство решило ввести правило, согласно которому, если налог оказался значительно выше, чем он мог быть по старой системе, то производится перерасчет по особой формуле, снижающей сумму налога. Подобное отделение от инвентаризационной стоимости коснулось всех предпринимателей. Хотя, во избежание серьезного недовольства, здесь пока действуют некоторые поблажки, позволяющие гражданам привыкнуть к новым цифрам. И это не единственное изменение для населения. Теперь все собственники недвижимости обязаны платить новый налог, который относится именно к физлицам.

Уплата налога на имущество

Недвижимость теперь зависит от налогообложения. Сюда относятся: частные дома для постройки, а также квартира или часть квартиры, коммерческие помещения, гаражи и остальные недвижимые объекты, которые зарегистрированы. Для всех граждан является обязанностью уплата налога до 1 декабря, уведомления об этом заранее приходят по адресу регистрации, либо на почту личного кабинета на сайте ФНС.

В 2018 году оплата налога стала особенно проблемной темой для владельцев квартир советской постройки. Все потому, что теперь их стоимость может вырасти в десятки раз, ведь цена будет не инвентаризационной, а кадастровой (о чем уже говорилось выше). Зато владельцам нового жилья повезло больше, из-за перерасчета они могут заплатить даже меньше, чем ожидали ранее. Как и в случае с организациями, налогообложение частных лиц также может быть изменяемым по решению регионов. Но льготы не могут уменьшить сумму более чем в 3 раза.

Законодательством также предусмотрены и категории лиц, которые не будут выплачивать налог. Сюда относятся не только ветераны и инвалиды, но и Герои России (или СССР), а также пострадавшие от аварии на ЧАЭС. Но льгота для этих граждан действует только на один из объектов имущества. Иными словами, если у гражданина есть несколько квартир, или квартира с дачей и так далее, то он может, по своему усмотрению, выбирать объект, на который будет применена льгота.

Изменения налога в 2019 году

Пока физические лица приходят в себя после нововведения 2018 года, предприниматели уже с нетерпением ждут 2019 года. Согласно распоряжению президента, в грядущем году все движимое имущество предприятий будет освобождено от налогообложения. Такая новость не может не порадовать бухгалтеров, которые постепенно сходят с ума, пытаясь вычислить сумму налога, со всеми его изменениями и “особыми формулами”.

На данный момент считается, что такое изменение было призвано немного приукрасить действительность, в которой значительно возрастает НДС. Вполне возможно, что это действительно так. Однако в данном случае получается, что закон создается одинаковый для всех, а налог упраздняется только для крупного бизнеса. Потому как весь малый бизнес, преимущественно, и так использует льготную нулевую ставку налогообложения. Следовательно, 2019 год проведет некоторую черту под неопределенностью налога на имущество организаций.

Смотрите так же:  Детские пособия за январь 2019

Напомним, что еще в 2013 году на него был введен мораторий, согласно которому, ставка равнялась нулю, затем в нынешнем году ставка выросла до 1,1% (и в остальных сферах будет продолжать расти). Но хотя бы предпринимателям улыбнулась удача. Если говорить о реальности, то теперь, по новому федеральному закону, налоговая система будет работать отдельно с каждым объектом имущества, который входит в состав Единой системы газоснабжения.

При этом владельцы данных объектов, по-прежнему, должны будут приносить в налоговую службу документы, связанные с расчетом по авансовым платежам, плюс налоговые декларации. Пока известно, что период действия данного закона распространяется с 2019 до 2021 года. Планируется, что за этот период появится дополнительный стимул для развития отечественной промышленности.

Подводя итог, можно сказать, что единственные, кто действительно может быть рад изменениям в налоговом законодательстве — это сами регионы, которые уже не первый год задавались вопросами о налогообложении. Ведь суммы, уплачиваемые предприятиями в виде налогов, стекаются в местные бюджеты. Теперь законодательство дает практически карт-бланш в отношении налогообложения, но при этом разумные рамки все-таки установлены, и за них субъекты не могут выходить.

Это относится и к минимальной сумме, и к максимальной. Так, максимальная сумма налога не может превышать 1,1%, а минимальная не может быть более, чем в три раза ниже указанной. Вот в этом диапазоне субъекты имеют полное право регулировать деятельность предприятий. Причем, это относится и к малому бизнесу. Но, такое изменение оказалось не слишком долгим, потому как уже со следующего года этот налог будет вовсе отменен. Только отмена эта будет исключительно для организаций и предприятий. А вот физическим лицам, по-прежнему, придется отстаивать свои права и доказывать реальную стоимость имущества.

Ведь, как показала практика, кадастровая стоимость на недвижимость отличается в десятки раз от инвентаризационной. К сожалению для граждан, эти десятки раз относятся к увеличению суммы. Хотя, вполне возможно, что такое количество судебных разбирательств все-таки внесло свою лепту, и теперь кадастровая оценка будет более объективной.

Подпишитесь на наши аккаунты в Яндекс Дзен, ВКонтакте, Facebook, Одноклассники, Youtube, Instagram, Twitter. Будьте в курсе последних новостей!

Налог на имущество

Налог на имущество — прямой налог, взимаемый с имущества организаций или физических лиц. В настоящее время существует два налога: налог на имущество организаций, регулируемый главой 30 Налогового кодекса и налог на имущество физических лиц, регулируемый главой 32 Налогового кодекса

В ходе проекта мы не только подробно расскажем вам о том, как подключиться к оператору электронного документооборота, перевести документы в электронный вид, убедить контрагентов и справиться с отправкой отчетности в контролирующие органы, но и покажем, как это происходит на собственном примере.

Клерк.Ру пройдет все этапы внедрения системы электронного документооборота. И мы приглашаем читателей и контрагентов со всей России пройти этот путь с нами.

Налог на движимое имущество организаций с 2019 года

История перемен в налоге на движимое имущество

В отношении налога на движимое имущество организаций перемены в последние годы происходили неоднократно:

  • С 2013 года этот вид имущества (при условии что оно приобретено после 2012 года) попал в состав не признаваемого для целей обложения налогом (п. 3 ст. 1, ст. 2 закона «О внесении изменений…» от 29.11.2012 № 202-ФЗ).
  • С 2015 года оно из не признаваемого налогооблагаемым перешло в состав льготируемого с выделением в нем ряда исключений, не допускающих возможности использования льготы (пп. 55, 57 ст. 1, п. 5 ст. 9 закона «О внесении изменений…» от 24.11.2014 № 366-ФЗ).
  • С 2017 года из круга ситуаций, исключающих возможность применения льготы, были сделаны исключения, позволившие в определенных случаях льготу использовать (подп. «б» п. 4 ст. 2, п. 1 ст. 4 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2016 № 475-ФЗ). И в этом же году в НК РФ появилась новая ст. 381.1, установившая условие для «активирования» рассматриваемой льготы, начало применения которого привязано к наступлению 2018 года (п. 58 ст. 2, п. 5 ст. 13 закона «О внесении изменений…» от 30.11.2016 № 401-ФЗ).
  • С 2018 года ст. 381.1 НК РФ получила текст в новой редакции с делением его на пункты и указанием во 2-м (новом) пункте иных вариантов льготирования рассматриваемого имущества (п. 70 ст. 2, п. 4 ст. 9 закона «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Одновременно для движимых объектов, не попадающих под льготы по этой статье, возникла своя предельная ставка для 2018 года, отраженная в дополнительно введенном в ст. 380 НК РФ п. 3.3 (п. 69 ст. 2, п. 4 ст. 9 закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).
  • С 2019 года вступили поправки в ст. 374 НК РФ, согласно которым движимость больше не является объектом обложения налогом на имущество юрлиц.

Нововведения по налогообложению движимого имущества с 2019 года

С января 2019 года вступил в силу пп.а п.19 ст.2 закона «О внесении изменений. » от 03.08.2018 №302-ФЗ, согласно которому из п.1 ст. 374 НК РФ, где приведено определение объекта налогообложения, исключено слово «движимое». То есть с 1 квартала 2019 года налогом облагается только недвижимое имущество.

Как налоговики ищут основания для переквалификации движимого имущества в недвижимое читайте здесь.

Таким образом движимое имущество с 01.01.2019 года следует исключить из налогооблагаемой базы вне зависимости от даты их приобретения, способа или источника поступления движимых активов. В декларации (расчете) по налогу на имущество движимое имущество показывать не нужно даже в справочных целях.

Внимание! В отчетности за 2018 год движимость льготируется и не подлежит налогообложению, но в отчетности ее стоимость обязательно указывается в гр.4 разд. 2 при расчете среднегодовой стоимости.

Рассмотрим какое движимое имущество льготируется и отображается в декларации за 2018 год более детально.

Суть льготы в части налога на движимое имущество с 2018 года

Итак, к чему же сводится суть льготы по налогу на движимое имущество с 2018 года?

Сущность льготы изложена в тексте п. 25 ст. 381 НК РФ. Она позволяет освободить от налога имущество, относящееся к движимому, если оно приобретено плательщиком после 2012 года, кроме полученного:

  • при реорганизации или ликвидации юрлица;
  • операции, осуществленной между лицами, считающимися взаимно зависимыми по п. 2 ст. 105.1 НК РФ.

Приведенные исключения не касаются подвижного состава железных дорог, созданного позже 2012 года. Дату создания следует брать из техпаспорта.

Однако возможность использовать такое освобождение ограничена рядом условий (ст. 381.1 НК РФ), соблюдение которых может привести:

  • к полной отмене налога для движимых объектов (исключая те, которые не могут освобождаться);
  • введению права на применение освобождения для определенного круга плательщиков налога или для конкретных видов имущества;
  • введению льготных ставок для некоторых видов имущества.

Применяемая налоговая ставка для рассматриваемого имущества, если оно не попало под льготу в результате выполнения оговариваемых условий, в 2018 году не может оказаться выше 1,1%.

О том, надо ли брать в базу по налогу объекты, взятые в аренду, читайте в публикации «[НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО]: Облагать ли арендованные ОС?».

Условия, дающие возможность применить льготу

Основное условие для возникновения льготы сводится к тому, что решение о ее введении в регионе должно быть принято на законодательном уровне субъекта России (п. 1 ст. 381.1 НК РФ). При отсутствии такого решения рассматриваемая льгота с 2018 года в соответствующем регионе применению не подлежит.

Полностью освободить от налога по этой льготе можно как все движимые объекты, приобретенные позже 2012 года (кроме не подлежащих льготированию), так и конкретные их виды (или выделяемые по иным признакам, например, речь может идти о конкретных годах поступления). Кроме того, регион может установить определенный круг лиц, для которых льгота окажется действующей.

Смотрите так же:  Договор на размещение спб

Допустимой является льгота в виде пониженных ставок для объектов (п. 2 ст. 381.1 НК РФ):

  • не старше 3 лет;
  • относящихся к разряду инновационного оборудования с высокой эффективностью.

Так, например, в Нижегородской области установлена нулевая ставка для предприятий, которые занимаются обрабатывающим производством, научными исследованиями и разработками, автомобильными перевозками льготных категорий граждан по регулярным муниципальным и межмуниципальным маршрутам на территории Нижегородской области. Льгота предоставляется при условии отсутствия недоимки по платежам в бюджет субъекта.

Однако в любом случае применяемые ставки в 2018 году не будут выше значения 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ). Если в нормативном акте региона величина ставки не приведена, то будет использоваться указанная в кодексе (п. 4 ст. 380 НК РФ), т. е. 1,1%. Например, в Ростовской области льготная ставка не установлена и движимое имущество облагается по ставке, установленной п.3.3 ст.380 НК РФ 1,1%.

Движимость с января 2019 года исключена из объектов налогообложения. То есть налог рассчитывается только в отношении недвижимого имущества. В отчетности за 2018 год движимые активы, в большинстве случаев, льготируются. Возможность применить льготу, позволяющую не облагать налогом движимые объекты, приобретенные после 2012 года, с 2018 года поставлена в зависимость от того, введена ли такая льгота в регионе. Если решения о вводе нет, льготу применить нельзя. Льгота может вводиться не для всех движимых объектов и не для всех налогоплательщиков. По имуществу, отвечающему определенным признакам, возможно установление пониженных (в сравнении с указываемой в НК РФ) ставок. Для 2018 года предельно возможная ставка равна 1,1%.

Налог на недвижимость в Крыму

nalog_na_nedvizhimost_v_krymu.jpg

Похожие публикации

Фискальная система РФ предусматривает обложение налогом имущества, принадлежащего юридическим и физическим лицам. Причем ставки налогов для разных категорий недвижимости и их владельцев отличаются. Налоговым кодексом обозначены общие правила налогообложения недвижимости, а местные власти уточняют их посредством издания собственных правовых актов. Налог на имущество может относиться к местным налогам (если речь идет о недвижимости, оформленной на физических лиц) или к региональным налогам (в отношении имущества организаций).

Налог на имущество физических лиц в Крыму

Имущество граждан облагается налогом в соответствии с нормами главы 32 Налогового кодекса. Этот вид налога относится к сфере регулирования местных властей, ставки и перечень льгот по нему может меняться правовыми актами муниципалитетов.

Для функционирования налоговой системы в части налогообложения имущества, принадлежащего частным лицам, необходимо наличие единой базы данных по таким объектам недвижимости, чего в Крыму пока нет. После вхождения Республики Крым в состав РФ реестры недвижимости БТИ оказались заблокированы для местных органов власти. Республиканская база данных Росреестра, кадастровая карта наполняется по мере выдачи собственникам правоустанавливающих документов российского образца.

В связи с этим, Крым налог на недвижимость для физических лиц по состоянию на конец 2018 года не ввел. Причина в отсутствии полного перечня по налогооблагаемым объектам и актуальных данных по кадастровой стоимости этих объектов. За земельные участки первые налоговые платежи от физических лиц в бюджет поступили в 2018 году, а ввод налога на недвижимость получил дополнительную отсрочку (ориентировочно до 2020 года). Налог на квартиру в Крыму платить не придется ни в 2018, ни в 2019 году (в том числе и тем, у кого имеется правоустанавливающая документация российского формата).

После старта кампании по налогообложению объектов недвижимости, принадлежащих частным лицам, за основу будет принята кадастровая оценочная стоимость активов. Она может значительно отличаться от оценки БТИ, так как максимально приближена к рыночной цене.

Налог на недвижимость в Крыму для юридических лиц

Налогообложение недвижимости производится при условии, что активы учтены на балансе компании, как основные средства. Правоустанавливающие документы являются основанием для постановки ОС на учет.

Налог на имущество в Крыму с предприятий взимается в соответствии с законом Республики Крым от 19.11.2014 г. № 7-ЗРК/2014. Налог рассчитывается за год (этот интервал соответствует налоговому периоду), отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев.

Ставки введены двух типов:

0,5% — действует только в отношении сельскохозяйственных организаций и кооперативов, но при условии, что доход от сельскохозяйственных видов деятельности в общей сумме выручки равен или превышает 70%;

1% — стандартный тариф для всех предприятий, не специализирующихся на сельхоздеятельности.

Налог на имущество Крым в 2019 году уплачивает в несколько этапов – путем перечисления авансов (до 30 числа месяца после окончания отчетного периода) и окончательный расчет по истечении года (до 30 марта следующего года). Речь идет, естественно, о юридических лицах.

Ст. 6 закона № 7-ЗРК/2014 предусмотрен ряд местных льгот по налогу на недвижимость для юридических лиц (в виде освобождения от уплаты налога):

органы власти и госучреждения не должны платить налог за памятники истории и культуры, автомобильные дороги, зеленые насаждения, транспортные и пешеходные сооружения, объекты, предназначенные для размещения отходов;

предприятия освобождаются от налогового бремени по автодорогам регионального и местного значения;

участники региональных инвестпроектов могут не платить налог на имущество, но только по отношению к объектам, которые используются в инвестиционной деятельности;

не платят налог компании, основанные одним учредителем, которым является физическое лицо с инвалидностью, предприятия, весь уставный капитал которых принадлежит общественным организациям инвалидов (при условии, что в среднесписочной численности персонала не менее половины – инвалиды);

балансодержатели объектов ЖКХ освобождены от налога по инженерным объектам инфраструктуры ЖКХ.

Налог на недвижимость в Крыму 2019 года рассчитывается предприятиями по среднегодовой стоимости имущественных активов.

Например, если у компании, не относящейся к сельскому хозяйству, среднегодовая остаточная стоимость недвижимости составляет 5 645 045 руб., эта сумма применяется в качестве налоговой базы. Если фирма имеет льготы, она должна их применить на этапе выведения базы налогообложения.

Следующий шаг – определение годовой суммы налоговых обязательств. В примере она составит 56 450 руб. (5 645 045 х 1%).

По итогам года уплате будет подлежать сумма налога за вычетом авансовых платежей. Допустим, наша компания в течение года произвела три платежа по 14 000 руб. каждый. В начале следующего года ей надо будет доперечислить в бюджет остаток налога 14 450 руб. (56 450 – 14 000 х 3).