Кассовый символ 32

Виды операций кассового обслуживания

К операциям кассового обслуживания относятся:

· выдача со счета и прием на счет клиента наличных денежных средств (в рублях и инвалюте);

· предварительная подготовка предприятиям, организациям и учреждениям наличных денежных средств на выплату заработной платы и на другие расходы;

· выдача со счета наличной иностранной валюты на командировочные расходы в соответствии с действующим законодательством РФ;

· инкассация денежной выручки клиентов;

· доставка клиентам предварительно подготовленных наличных денег на выплату заработной платы и другие расходы и др.

Понятие кассовых символов и кассового плана.

Особенностью кассовых документов и их отличием от других платежных документов, является необходимость указания кассовых символов (в настоящее время – только для кассовых документов в рублях).

Кассовые символы –дополнительные реквизиты кассовых документов, детализирующие источники получения или цели расхода наличных средств, проходящих через кассу банка. Кассовые символыиспользуются при формировании кассового плана банка в разрезе счетов клиентов на квартал. Их перечень утвержден ЦБР и по ним в обязательном порядке формируется банковская отчетность.

Кассовый план — финансовый документ, который учитывает движение наличных денег через кассу банка или предприятия. Кассовый план юридического лица – клиента банка рассчитывается на квартал и передается в обслуживающий его банк. Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана предприятия и передает его по инстанциям в Центральный банк РФ, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала. На этом основании каждому предприятию устанавливается лимит денежной наличности. Пример части этих реквизитов приведен в таблице:

Необходимо отметить еще одну особенность оформления кассовых документов с использованием символов. В случае если в рамках одного документа отражается приход наличности от различных источников или выдача ее на различные цели –производиться дополнительная детализация по сумам и символам. Это информация отражается в различных формах кассовой отчетности.

Пример 4

Движение денежных средств через счета клиента и счета кассы в бухгалтерском учете коммерческого банка оформляются следующими проводками:

Выдача наличных сред с клиентского счета (выдача на заработную плату 10 000 руб.– символ 40, на выплату стипендии символ 41 — 4650) – оформляется через кассу банка. Оформлен расходный кассовый ордер на сумму 14 650 руб.

Дт 40702 Кт 20202 Сумма 14650,00 руб.

Сумма по кассовому символу документа 40 10000.00 руб.

Сумма по кассовому символу документа 41 4650.00 руб.

Приняты наличные средства в кассу банка (торговая выручка – символ 02) с зачислением на счет клиента банка. Оформлен приходный кассовый ордер на сумму 120 000 руб.

Дт 20202 Кт 40702 Сумма 120000,00 руб.

Кассовый символ документа 02

— 20202 — касса кредитных организаций (А)

— 40702 — расчетные счета коммерческих организаций (П)

Примечание.

Кроме того, в банке, вне рамок расчетно — кассового обслуживания клиентов по кассовым счетам выполняются и другие проводки:

Подкрепление корсчета банка на сумму 1 500 000 рублей

Дт 30102 Кт 20202 — Сумма 1500000,00 руб.

Кассовый символ для документа 53

Инкассация наличных средств в РКЦ с последующим зачислением на корсчет сумы

Дт 20209 Кт 20202 Сумма 170000,00 руб.

Кассовый символ для счета 53

Дт 30102 Кт 20209 — Сумма 170000,00 руб.

В следующих примерах, рассматриваются проводки, в которых участвуют два кассовых счета.

Кассовые символы, соответственно по приходу и расходу, указываются для обоих счетов в рамках одной проводки.

Подкрепление наличными средствами (передача ценностей) выносной кассы банка на сумму 500 000 руб.

Дт 20207 Кт 20202 Сумма 500000,00 руб.

Кассовый символ для счета 37 Кассовый символ для счета 72

Подкрепление наличными средствами кассы обменного пункта на сумму 700 000 руб.

Дт 20206 Кт 20202 Сумма 700000,00 руб.

Кассовый символ для счета 37 Кассовый символ для счета 72

— 20202 — касса кредитных организаций (А);

— 20206 — касса обменного пункта кредитных организаций (А);

— 20207 — денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений

— 20209 — денежные средства в пути (А);

— 30102 — корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (А).

Список источников:

Список учебных пособий

  1. Банки и банковские операции в России / 2-е изд., перераб. и доп. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И.,/ под ред. д.э.н., проф. М.Х. Лапидуса, М.: Финансы и статистика, 2001, 368 с.
  2. Банковское дело. Учебник. Под ред. Лаврушина О.И. — М.: Финансы и статистика, 2002. -672 с
  3. Немчинов В.К. Учет и операционная техника в банках: Практикум / ВЗФЭИ. — М.: «Финстатинформ», 2001. — 328 с.
  4. Немчинов В.К., Рудакова О.С., Подольский Д.В. Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими картами: Учебное пособие для вузов. / ВЗФЭИ — М.: Банки и биржи: ЗАО «Финстатинформ», 2002. — 128 с.
  5. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях). Издание 4-е, переработанное. — М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2005. – 316 с.

Нормативные документы

· КОНСТИТУЦИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;

· ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;

· N 2-П ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

· N 86-ФЗ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ)

· ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ «О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» N 302-П

· N 318-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПРАВИЛАХ ХРАНЕНИЯ, ПЕРЕВОЗКИ И ИНКАССАЦИИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 24 апреля 2008 г.

· N 302-П ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ;

· N 395-1ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

· № 1376-У УКАЗАНИЕ О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Ресурсы Internet

1. Официальный сервер Банка России в Интернете (http://www.cbr.ru/).

Контрольные вопросы по теме:

  1. Как законодательные акты и нормативные документы регламентируют отношения между банками и их клиентами
  2. Что необходимо для открытия в банке расчетного счета юридического лица
  3. Сколько и каких счетов может быть у клиента банка — юридического лица
  4. Что отражается в договоре обслуживания юридических лиц, из каких разделов он состоит.
  5. Каково назначение и состав тарифов на банковские услуги
  6. Какие операции проводятся по системе «Клиент-Банк»
  7. Какие существую виды клиентских счетов, их назначение
  8. В каком разделе плана балансовых счетов учитываются средства клиентов банка
  9. Что такое безналичные расчеты, и на каких принципах они строятся
  10. Перечислить и охарактеризовать формы безналичных расчетов
  11. Какие операции проводятся в рамках РКО клиентов банка
  12. Какие существуют виды расчетных документов, и какие порядок их проводок.
  13. Как осуществляются расчеты по платежным поручениям. Какие реквизиты входят в этот документ.
  14. Какие существуют виды расчетов по платежным документам
  15. Какие оформляются бухгалтерские проводки по платежным поручениям клиентов банка
  16. Что такое аккредитивы. Их виды
  17. Что такое чеки. Кто является участником чековых расчетов
  18. Какие оформляются бухгалтерские проводки по оплате и депонированию чеков
  19. Что собой представляет банковская операция «Расчеты по инкассо».
  20. Какие дополнительные реквизиты, в отличие от платежных поручений, указываются в платежных требованиях.
  21. В чем заключаются особенности кассовых операций.

Какие существуют кассовые документы

  • Какие оформляются бухгалтерские проводки по кассовым операциям.
  • Что такое кассовый план и кассовые символы.
  • Приложение 1.

    Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

    Инструкция по снятию денег с расчетного счета по чеку

    Для снятия денег с расчетного счета можно воспользоваться двумя вариантами:

    1. Заказать чековую книжку.
    2. Заказать пластиковую карту.

    Дальше будет представлена информация о том, как снимать деньги с расчетного счета по чековой книжке.

    Сначала необходимо заказать бланк чековой книжки в банке. Для этого пишется заявление по форме банка. Чековые книжки бывают разного номинала – по 25 и по 50 листов. В заявлении нужно указать какую чековую книжку требуется оформить.

    Затем оформляется доверенность на должностное лицо, которое будет получать бланк чековой книжки. Если бланк будет получать непосредственно руководитель, то доверенность оформлять не требуется.

    Обычно для оформления бланка чековой книжки банк резервирует 2-3 рабочих дня. По истечении этого срока, сотрудник банка по телефону сообщает, что чековая книжка готова и можно забирать. За оформление и выдачу чековой книжки банк снимает комиссию с расчетного счета предприятия.

    Банковский чек состоит из двух частей: корешка и самого чека. Их разделяет линия отреза. При подаче чековой книжки операционисту банка, в нем должны быть заполнены и чек, и корешок. Как заполнить чек читайте далее. Чек действителен в течении 10 дней с момента его заполнения.

    Для того, чтобы какое-либо должностное лицо, за исключением руководителя, могло получать деньги с расчетного счета предприятия по чеку, необходимо заранее оформить в банке доверенность на получение денег.

    Только руководитель предприятия имеет право получать деньги в банке без такой доверенности. Бланк доверенности предоставляет банк.

    Затем при получении денег по чеку операционист банка принимает чековую книжку с заполненным чеком и паспорт лица, получающего деньги по чеку (на это лицо уже должна быть оформлена доверенность). После проверки правильности заполнения чека и сверки паспортных данных представителя фирмы, операционист отрезает чек от корешка. В итоге корешок остается в чековой книжке, а чек у сотрудника банка. Чековая книжка и паспорт возвращается представителю фирмы. После этого сотрудник банка делает отметки в чеке и вырезает контрольную марку, эту марку так же отдает представителю предприятия.

    Сам чек по внутренним каналам банка передается операционистом для вторичной проверки контролеру, в другом окне банка контролер принимает паспорт лица, получающего деньги. После проверки информации контролер ставит в чеке отметки и возвращает паспорт представителю фирмы. После этого по внутренним каналам банка, контролер отправляет чек кассиру.

    Лицо, получающее деньги по чеку, проходит в кассу и передает кассиру паспорт и контрольную марку. Кассир еще раз проверяет правильность оформления чека, делает отметки в чеке и просит поставить подпись о том, что деньги получены. Только после этого производится выдача денег.

    Инструкция по заполнению листа чековой книжки

    Каждый чек содержит поля, предназначенные для письменного заполнения получателем. Почерк, наклон букв и цвет чернил в одном чеке должны быть одинаковые. Первым заполняется поле «Чекодатель», расположенное в самом верху чека. В нем допускается краткое наименование организации, например, ООО УЦ «ПрофиРост».

    Сумма в следующем поле «на ______ руб. ___ коп.» заполняется цифрами. Если после цифр остается пустое место, его следует прочеркнуть двумя параллельными линиями на всю длину, например, «на 10 000===руб. === коп.».

    Поля «место составления», «число», «месяц прописью» заполняются соответственно, например: «г. Красноярск «10» мая 2017 г.».

    В поле «ЗАПЛАТИТЕ» указываются в дательном падеже фамилия, имя и отчество сотрудника, которому выписывается чек. Пустое место, оставшееся после текста, также прочеркивается двумя параллельными линиями до конца поля (например, Морозову Павлу Михайловичу ============). Выходить при прочеркивании, за границы таблицы строго запрещено.

    В поле «сумма прописью» с заглавной буквы пишется сумма, подлежащая выдаче по чеку. Отступы от начала поля не допускаются. Завершается запись суммы словом «рублей» или «копеек». Оставшееся пустое место так же прочеркивается двумя линиями, например, «Десять тысяч рублей ======».

    В поле «ПОДПИСИ» проставляются подписи уполномоченных лиц организации. Первая подпись обычно принадлежит руководителю, вторая – главному бухгалтеру. Если в карточке образцов подписей и оттиска печати, второй подписи не предусмотрено, то подпись ставит только руководитель.

    В специально отведенном месте для оттиска печати чекодателя (это поле находится слева от таблицы с реквизитом «ЗАПЛАТИТЕ») ставится штамп организации. При этом печать не должна выходить за границы предназначенного места и заходить краями на таблицу справа.

    На оборотной стороне чека есть таблица, в которую по колонке «Направление выдачи» указываются направления расходования средств с соответствующими суммами по каждой статье. Если целей несколько, то соответственно заполняется несколько строк этой таблицы. Сумма, указанная в этих строках, при сложении должна давать сумму, указанную на первой странице чека.

    В этой таблице предусмотрены следующие символы:

    40 Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера

    46 Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов

    50 Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений

    53 Прочие выдачи

    58 Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей

    Символ 53 чаще всего применяется для получения средств на хозяйственные расходы.

    В последней строке этой таблицы также проставляются подписи должностных лиц организации, если должности бухгалтера не предусмотрено, то проставляется одна подпись — руководителя.

    Ниже таблицы в поле «Указанную в настоящем чеке сумму получил» ставит подпись лицо, получающее денежные средства.

    Эта подпись ставиться в присутствии кассового работника банка и должна быть аналогична подписи в паспорте лица, получающего деньги. Заранее ставить подпись лица, получающего деньги по чеку, категорически запрещено.

    Далее заполняется поле «Предъявлен», куда вписываются паспортные данные сотрудника, получающего средства по чеку. Паспортные данные должны быть внесены строго в том виде, как они указаны в паспорте. Серию и номер паспорта нужно писать через пробелы. Не следует писать знак «№» перед номером паспорта, достаточно лишь сделать пробел. Слово «выдан» перед наименованием органа, выдавшего паспорт писать не нужно. В том случае, если в паспорте слово «район» указано полностью, то и писать его следует полностью, если же в паспорте указано «р-н», то и в чек нужно именно так и заносить эту информацию. То же касается и написания реквизита «город», если в паспорте указано «г.Красноярск» или «гор.Красноярск», то так и следует писать в чеке. Перед датой выдачи паспорта не нужно писать слово «от» и после даты не следует ставить букву «г».

    Паспортные данные вносятся по следующему образцу:

    паспорт РФ 04 03 800220 УВД Советского р-на гор.Красноярска 07.03.2003 к.п.242-003

    Все другие поля чека заполняются сотрудниками банка.

    Символ 54 в чековой книжке возврат займа

    Проще процедуры, чем символ 54 в чековой книжке возврат займа, найти сложно. Разве что выпустить дополнительную карту. В этом есть смысл. Это как функционирующий дубликат. Доступ к одному и тому же банковскому счету может быть сразу в нескольких руках. Такая карта является хорошей страховкой на случай, когда основная карта теряется или повреждается. Одновременно это удобный способ контроля за тратой денег, например, другими членами семьи.

    Комиссия за услуги по оформлению кредитных договоров и выдаче средств не является обязательной.

    Это подтверждено судом. Право на возврат средств, уплаченных в качестве комиссии, имеет каждый заемщик, если с момента платежа не прошло три года. Судебная практика в этом вопросе полностью поддерживает истцов. Таким образом адреса и контакты займов становится «немного дешевле».

    Удобным способом быстрого погашения банковского займа без необходимости ехать в кассу отделения является использование платежного терминала. Ведь это очень удобно, учитывая что кредит приват банк условия и пошаговая инструкция на мониторе позволит разобраться в порядке перевода средств любому. Достаточно просто выбирать нужные пункты. Комиссия за услугу в среднем равна 2%.

    В период выплаты кредита возможно экономить, особенно если была выбрана не очень удачная программа кредитования. Первым способом является скорейшее погашение суммы займа. Важно ознакомиться с условиям досрочного возврата, чтоб избежать дополнительных платежей, в том числе штрафов. К другим способам относятся автокредит от банка россельхоз, смена страховой компании и добросовестное отношение к своим обязательствам.

    Кассовые символы в банке: определение, виды, классификация и особенности

    Для анализа статистических данных по обращению рублей в России ЦБ требует от банков указывать в ПКО и РКО источники поступлений и направления выдачи денежных средств. Требования к детализации информации описаны в положении БР № 318 «О порядке ведения кассовых операций». Стоит отметить, что они не распространяются на операции с иностранной валютой.

    Чтобы не указывать в документах длинные наименования, Банк России зашифровал статьи прихода и расхода с помощью кодов. Эти элементы имеют свое название — «кассовые символы». Все документы, подтверждающие движение средств, содержат поле, в котором указывается этот код и сумма. Банковские кассовые символы используются для распределения всех транзакций и для формирования отчетности для ЦБ. Если разные части общей суммы документа соответствуют разным символам, то это также отображается в отдельных полях отчетности.

    Расшифровка кассовых символов по реализации

    Код «02» отражает сумму прихода наличных денег от продажи товаров физ- и юрлицам. Для отражения оплаты услуг используется код «11». Но далеко не для всех предприятий, а только для тех, у которых оказание платных услуг не является основным видом деятельности. Это предприятия ж/д, водного, автомобильного, пассажирского транспорта, музеи, выставки, парки культуры и т. д. Сюда же относятся поступления рублей для перевода на счета юридических лиц и предпринимателей с комментариями «За обучение (лечение путевку, аренду и т. д.)».

    Кассовый символ в чековой книжке под номером «12» используется для отражения сумм налогов, штрафов, страховых взносов, таможенных платежей, поступивших от физлиц без открытия счета. Здесь же отображаются все виды членских взносов, перечисляемых на счета товариществ и кооперативов, различные благотворительные, целевые, паевые, вступительные платежи.

    • «13» — переводы между физлицами;
    • «14» – перечисление денег в счет предоставленного займа без открытия текущего счета в банке;
    • «15» – оплата сделок с недвижимым имуществом, взносов на счета ЖКХ, товариществ собственников жилья;
    • «16» – поступление средств от физлиц на открытый в банке депозитный или сберегательный счет, в том числе в иностранной валюте;
    • «17» – поступление денег от Федерального агентства связи;
    • «19» – поступление средств на счета частных предпринимателей.

    Следующие символы кассовых операций используются для отражения операций с ценным бумагами. Поступление средств от операций с государственных облигаций отражается кодом «20», оплата векселей – «21». С кодом «22» отражается движение средств по счетам организаторов азартных игр: тотализаторов, букмекерских контор, казино, игровых автоматов, продажи лотерейных билетов. Квитанции по оплате дорожных чеков содержат символ «30». Операции с кодом «31» отражают движение средств на открытые в банке текущие счета, а также переводы в иностранной валюте (за исключением погашения кредитов).

    Прочие поступления

    С кодом «32» в платежках отражается:

    • возврат подотчетных сумм, полученных по денежным чекам в счет оплаты банковских операций, таких как комиссия и аренда индивидуальных сейфов и т. п.;
    • поступления денег от воинских частей Минобороны, если в объявлении на взнос не указан источник поступления;
    • перевод средств от реализации собственного оборудования;
    • штрафы, пени и комиссии по выданным займам;
    • аренда банковского сейфа;
    • выручка от продажи драгметаллов физическим лицам.

    Кассовые операции

    Код «33» используется для отражения оприходования наличных средств, изъятых из терминалов, банкоматов и иных устройств, используемых для приема денег в автоматическом режиме. По строке «35» отображается остаток денег в кассе банка на начало месяца.

    Следующие символы кассового плана в банке используются при движении средств между филиалами, структурными подразделениями или другими кредитными учреждениями. Это коды «37» и «39».

    Все рассматриваемые далее кассовые символы применяются для отражения операций по использованию средств.

    Социальные выплаты

    Коды «40», «41» применяются для отражения перечисления средств в счет оплаты труда, выплаты стипендии студентам вузов и училищ, лицам, находящимся на профобучении, на переподготовку сотрудников по производственной необходимости и гранты. Для всех остальных выплат социального характера, которые не относятся к вышеперечисленным категориям, используется код «42». Выплата пенсий, пособий по нетрудоспособности отражается в квитанциях с символом «50».

    Их немного, но обойти такие транзакции вниманием тоже нельзя:

    • «46» — выдача средств на покупку у ИП сельхозпродуктов;
    • «47» — расход денег на операции игрового бизнеса и выигрышей по лотерейным билетам;
    • «51» — снятие наличных с текущих счетов физлиц.

    Для символа кассового плана «53», который так и называется «Прочие выплаты», предусмотрены такие операции по выдаче средств:

    • юрлицам на выплату учредителям, которые не являются сотрудниками организации;
    • на выплату алиментов;
    • на благотворительные цели;
    • донорам;
    • для покупки драгметаллов;
    • приобретение фермерским хозяйством племенного скота;
    • на закупку вторсырья, тары и стройматериалов.

    Финансовые операции

    В положении БР № 318 перечислены кассовые символы, предназначенные для выдачи средств:

    • по кредитам и договорам займа («54»);
    • сберегательным депозитам физических лиц («55»);
    • перечисленным через различные платежные системы: «Юнистрим», «Вестерн Юнион», «Анелик», «Контакт» и т. д. («56»);
    • во время покупки у физлиц иностранной валюты («57»);
    • со счетов ИП («58»);
    • подразделениям Федерального агентства связи («59»).

    Отдельно предусмотрены кассовые символы для отражения расхода средства по ЦБ, в том числе по государственным («60»), векселей («61»). Точно так же, как и с приходными операциями, имеется код для отражения остатка сумм в кассе на конец периода («70»), движения средств между структурными подразделениями и филиалами одного банка («71») и разными кредитными учреждениями («75»).

    Забалансовые кассовые символы в банке

    Поступление средств через платежные терминалы с или без карты в счет оплаты товаров, услуг, налогов, страховых платежей, в погашение кредитов физическими лицами отражается в квитанциях с кодом «80». Для выдачи наличных средств через банкоматы («81»), поступления денег с использованием карт («82»), прихода («83») и расхода («84») средств по операциям с использованием платежных карт также имеются свои коды. Отдельно отражается движение на счетах ломбардов («85» и «86»), операции по продаже («87») и покупке («88») лома и отходов цветных металлов ИП.

    Отдельно стоит отметит код «89» под названием «Переходящая торговая выручка». Здесь отображаются суммы наличных средств, зафиксированных банком по балансу в первый рабочий день нового месяца. Авансовые выплаты зарплаты, поступления и выдача средств некоммерческим организациям также отражаются отдельно кодами «96», «97» и «98».

    Кассовые символы «99» и «100» фиксируют выборку операций по поступлению средств от банковских агентов независимо от источника.

    Итоговая сумма по символам от «02» до «39» должна соответствовать общей сумме расходов, отображаемой символами «40»-«77». Забалансовые коды используются для расшифровки информации по всем поступлениям и расходам. Итоговые суммы сверяются с балансом по счету «202».

    В классификаторе встречаются коды доходов и расходов, похожие между собой на первый взгляд. Рассмотрим некоторые из них.

    В отчет, который сдается в Банк России, не попадают операции по поступлению (выдаче) денег из кассы в послеоперационное время или в выходные дни банку и от инкассаторов.

    По коду «14» отражаются суммы поступлений от физлиц в счет возврата ипотечного кредита, который был предоставлен из средств целевого бюджетного фонда. Но если деньги списывались с карты через кассу, то дополнительно в квитанции используется символ «82».

    Код «31» применяется для учета поступлений денег физлицам, кроме таких переводов:

    • Погашение части ранее полученного кредита. В таких случаях используется символ «14».
    • Перевод средств в качестве оплаты штрафов и просроченной задолженности по кредитному договору. Для этих операций предусмотрен символ «32».
    • Оплата физическим лицом аккредитива за приобретение недвижимости («15).
    • Перевод средств с текущего счета на депозитный, при условии, что это не противоречит внутренним правилам банка («16»).

    Но символ «31» применятся для отражения сумм транзакций между физлицами без открытия счета, в том числе в иностранной валюте. Сюда же входит материальная помощь на безвозвратной основе.

    Немало вопросов также возникает относительно того, какие операции показывать с кодом «32». В теории это должны быть все сделки, которые не учитываются в разрезах «02», «11» – «17» и «19 – «32». Но у сотрудников банка часто возникают вопросы относительно того, как отражать сделки с арендой сейфов, поступлением средств через карту и выручкой организации. Рассмотрим их детальнее.

    Когда физлицо вносит оплату в счет арены сейфа, то в ПКО по коду «12» указывается сумма НДС, а по коду «32» — стоимость услуги. Для перевода средств, полученных от реализации ОС, используется статья «Прочие расходы». Когда деньги вносятся через кассу по реквизитам карты, то сумма дополнительно дублируется по забалансовой статье «82».

    Также остановимся детальнее на символе «42». Кроме транзакций, не относящихся к фонду заработной платы, по этому коду отражается выдача:

    • средств на представительские расходы,
    • пособия по нетрудоспособности, в части, которая выплачивается за счет работодателя;
    • компенсация за использованием сотрудником личного имущества;
    • дивидендов.

    Кредиты, которые выдаются физлицам в виде переводов через платежные системы, отражаются так же, как и обычные займы. При этом в комментарии должно быть указано «Выдача кредита по переводу». Все остальные транзакции, которые физлица получают от организаций через платежные системы, отражаются в квитанциях с символом «56».

    Для «прочих вычетов» выделен код «53». Не коммерческим организациям нужно дополнительно указывать забалансовый символ «98».

    Кассовая дисциплина

    В соответствии с указанием Центрального Банка России от 24.11.2016 г. № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», в целях предоставления АО «ГОРБАНК» достоверной отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте» при заполнении поля «Символ» в приходных и расходных кассовых документах (чеках и объявлениях на взнос наличными), следует руководствоваться действующей в настоящее время номенклатурой и содержанием символов прихода и расхода, приведенной в Разделе II Порядка составления и предоставления отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте».

    1. Выдачи наличных денег с назначением «Выплата дивидендов»
    1.1 выдачи наличных денег со счетов акционерных обществ на выплату дивидендов физическим лицам, которые участвуют в капитале (учредителям, акционерам) и не являются работниками данных организаций — по символу 60 — «Выдачи на операции с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)»;
    1.2 выдачи наличных денег на выплату дивидендов акционерам акционерных обществ, являющимся работниками указанных обществ — по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера»;
    1.3 выдачи наличных денег юридическому лицу — обществу с ограниченной ответственностью на выплату доли участникам, являющимся сотрудниками этой организации, процентов от участия в собственности – по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера»;

    2. Выдачи наличных денег с назначением «Финансовая помощь»
    2.1 выдачи наличных денежных средств со счетов организаций на выдачу/возврат временной финансовой помощи юридическим лицам, а также физическим лицам и учредителям, не являющимся их сотрудниками — по символу 54 — «Выдачи займов и кредитов»;
    2.2 выдачи временной финансовой помощи при наличии соответствующего договора — по символу 54 — «Выдачи займов и кредитов»;
    2.3 выдачи наличных денег со счета организации для оказания финансовой помощи на безвозвратной основе юридическому лицу или физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации — по символу 53 — «Прочие выдачи»;
    2.4 выдачи наличных денежных средств со счетов организаций на выдачу, а также возврат временной финансовой помощи физическим лицам (в том числе учредителям), являющимся сотрудниками данной организации — по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера»;

    3. Выдачи наличных денег с назначением «Выдача/Возврат займа»
    3.1 выдачи наличных денежных средств со счетов организаций на выдачу, а также возврат займа физическим лицам (в том числе учредителям), являющимся сотрудниками данной организации — по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера».

    4. Поступления наличных денег с назначением «Финансовая помощь»

    4.1 поступления наличных денежных средств на расчетный счет организации (поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на счета физических лиц и/или юридических лиц (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») в виде финансовой помощи на безвозвратной основе — по символу 12 – «Поступления налогов, сборов и страховых премий»;
    4.2 поступления наличных денег на расчетный счет организации (в том числе от учредителя, сотрудника организации) (поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на счета физических лиц и/или юридических лиц (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») в виде временной финансовой помощи на основании соответствующего договора (наличие договора обязательно) — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;
    4.3 поступления наличных денег на расчетный счет организации (в том числе от учредителя) (поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на счета физических лиц и/или юридических лиц (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») в виде временной финансовой помощи при отсутствии соответствующего договора — по символу 32 – «Прочие поступления»;
    4.4 поступления наличных денег от физических лиц в целях перевода на депозитные счета физических лиц в виде временной финансовой помощи (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») — по символу 16 – «Поступления на счета по вкладам (депозитам) физических лиц»;
    4.5 поступления наличных денег от физических лиц, предназначенных для перевода на текущие счета физических лиц в виде временной финансовой помощи (в назначении платежа указывается «Финансовая (материальная) помощь») — по символу 31 — «Поступления на счета физических лиц»;
    4.6 возврат временной финансовой помощи от сотрудника организации — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;

    5. Поступления наличных денег с назначением «Выдача/Возврат займа»
    5.1 поступления наличных денег на расчетный счет организации (в том числе от учредителя) в виде займов на основании соответствующего договора (наличие договора обязательно) — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;
    5.2 поступления наличных денежных средств на счета организаций в качестве возврата займа сотрудником — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»;

    Кроме того:
    по символу 12 – «Поступления налогов, сборов и страховых премий» должны проходить:
    — поступления всех видов взносов (членских, вступительных, добровольных, благотворительных, в уставный капитал) на счета юридических лиц (в том числе на счета товариществ собственников жилья, садоводческих и гаражно-строительных кооперативов);

    по символу 20 – «Поступления от операций с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)» должны проходить:
    — поступления наличными деньгами от акционерных обществ с назначением платежа «Оплата акционерами за акции в уставном капитале»;

    по символу 32 — «Прочие поступления» должны проходить:
    — поступления наличных денег на счет организации от реализации собственных основных средств (машин, оборудования);

    по символу 53 — «Прочие выдачи» должны проходить:
    — выдачи наличных денег юридическому лицу — обществу с ограниченной ответственностью на выплату учредителям, не являющимся сотрудниками этой организации;
    — выдачи наличных денег на выплату алиментов;
    — возврат Банком принятых налогов, взносов и других платежей.

    по символу 42 — «Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера» должны проходить:
    — выдачи наличных денег на представительские расходы;
    — пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые застрахованным лицам за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя — по символу 42. Пособие по временной нетрудоспособности за остальной период, начиная с 3-го дня временной нетрудоспособности, за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации — по символу 50 «Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений»;
    — выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату компенсаций сотрудникам за использование их личного имущества в служебных целях.

    Порядок заполнения чека

    В соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», Письмо ГУЦБ РФ по СПб от 07.12.2007 №24-1-19/12788, от 28.08.2002 №24-01-19/628

    1. Денежные чеки должны быть заполнены в один прием от руки с сохранением всех реквизитов бланка, аккуратно, без исправлений и помарок, без грамматических ошибок. Заполняются ручками с пастой, чернилами черного синего цвета или фиолетового цвета. Допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета.

    2. Сумма цифрами должна начинаться с начала строки, без разделителей в виде точек или пробелов; оставшееся свободное место после суммы цифрами прочеркивается двумя линиями, в реквизите «копеек» прочерки не допускаются;

    3. После слова «заплатите» вписывается чернилами или шариковой ручкой: фамилия, имя и отчество лица, на имя которого выдается чек.

    4. Сумма прописью должна начинаться с начала строки, с четко выраженной заглавной буквы, не выходить за рамки реквизита «сумма прописью», между словами не допускается большое расстояние. Слово «рублей» должно указываться вслед за суммой прописью без оставления свободного места, свободное место после суммы прописью прочеркивается двумя линиями, которые не должны перечеркивать буквы верхней строки;

    5. Подписи лиц, имеющих право первой и второй подписи должны соответствовать предъявленной в Банк карточке образцов подписей и оттиска печати, и не выходить за рамки поля «подписи»;

    6. Печать ставится на специально отведенном месте «место печати чекодателя», оттиск печати должен быть четким, соответствовать заявленным карточкам с образцами подписей и оттиска печати, и не заходить на другие реквизиты денежного чека;

    7. При наличии в представленной банку владельцем счета карточке с образцами подписей отметки о том, что организации печать не присвоена, чеки принимаются банком без скрепления их оттиском печати

    8. Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается.

    9. В сумме цифрами на оборотной стороне денежного чека рубли отделяются от копеек знаком тире «-»;

    10. В реквизите «кем выдан» паспорт указывается наименование органа, выдавшего паспорт с указанием района;

    11. Никакие поправки в тексте чека не допускаются, т.к. делают чек недействительным;

    12. Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека;

    13. Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее трех лет;

    14. Владелец счета обязан при закрытии счета возвратить учреждению банка чековые книжки с оставшимися неиспользованными корешками и чеками при заявлении, с указанием №№ чеков.

    Символ на снятие дивидендов со счета

    Могу предложить расшифровку символов из действующей редакции Указания Банка России от 12.11.2009 N 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

    Цитата: Символ 40. Выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату заработной платы и выплаты социального характера, включенные в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера.
    Выдачи наличных денег организациям и воинским частям Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации и иным организациям, обслуживаемым в особом порядке, которые по условиям своей деятельности не указывают направление их выдачи.

    Символ 41. Выдачи наличных денег со счетов организаций на выплату стипендий студентам высших учебных заведений, учащимся колледжей, курсов, училищ и других учебных заведений, на выплату государственных научных стипендий, стипендий по ученическому договору на профессиональное обучение, подготовку и переподготовку работников в связи с производственной необходимостью, стипендий за счет грантов, предоставленных международными, иностранными некоммерческими и благотворительными организациями.

    Символ 42. Выдачи наличных денег со счетов организаций на расходы, относящиеся в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального статистического наблюдения, к расходам, не учитываемым в фонде заработной платы и выплатах социального характера.
    Выдачи наличных денег со счетов организаций по договорам займов (включая оказание временной финансовой помощи), заключенным с работниками данных организаций.

    Символ 46. Выдачи наличных денег со счетов организаций на закупку у физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций сельскохозяйственных продуктов и сырья.

    Символ 47. Выдачи наличных денег на операции игорного бизнеса.
    Выдачи наличных денег со счетов организаторов азартных игр, содержащих тотализаторы, букмекерские конторы, казино и залы игровых автоматов, а также организующих и проводящих лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.
    Выплаты выигрышей по лотерейным билетам.

    Символ 50. Выдачи наличных денег со счетов организаций для выплаты всех видов пенсий, пособий, компенсаций и других выплат, осуществляемых за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных и негосударственных фондов.
    Выдачи наличных денег страховым организациям, имеющим лицензии на осуществление страховой деятельности на территории Российской Федерации, для осуществления выплат по договорам личного, имущественного и иного страхования.
    Выдачи физическим лицам страховых возмещений по вкладу (вкладам), если счета по вкладу (вкладам) были открыты физическим лицам в кредитных организациях, у которых в настоящее время отозваны лицензии на осуществление банковских операций.

    Символ 51. Выдачи наличных денег с текущих счетов физических лиц, в том числе в иностранной валюте, за исключением выдачи кредитов.

    Символ 53. Прочие выдачи.
    Все выдачи наличных денег, не учтенные по символам 40 — 42, 46, 47, 50, 51, 54 — 61.

    Символ 54. Выдачи наличных денег со счетов организаций по договорам займа (включая оказание временной финансовой помощи), кроме договоров, заключенных с работниками данных организаций.
    Выдачи наличными деньгами кредитов, предоставленных физическим лицам, в том числе с текущих счетов физических лиц и счетов по вкладам физических лиц.

    Символ 55. Выдачи наличных денег со счетов по вкладам физических лиц в кредитных организациях, в том числе в иностранной валюте, за исключением выдачи кредитов.

    Символ 56. Выдачи наличных денег по переводам (без открытия счета переводополучателям).
    Выдачи наличных денег по переводам, поступившим физическим лицам, без открытия переводополучателям банковских счетов и счетов по вкладам в кредитных организациях.

    Символ 57. Выдачи наличных денег физическим лицам при покупке у них наличной иностранной валюты, в том числе поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств) и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

    Символ 58. Выдачи наличных денег со счетов индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, независимо от указанного в денежном чеке направления этих выдач.

    Символ 59. Выдачи наличных денег организациям Федерального агентства связи для осуществления выплат переводов, пенсий и других единовременных выплат.

    Символ 60. Выдачи наличных денег, в том числе со счетов организаций на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг, предусмотренных законодательством Российской Федерации (за исключением векселей).

    Символ 61. Выдачи наличных денег, в том числе со счетов организаций на операции с векселями.

    Соглашусь с Вами, что логичнее всего это отразить символом 53.

    Смотрите так же:  Договор fitness one