Налог на движимое имущество: последствия применения

Сложно администрируемый и основательно надоевший и предпринимателям, и контролерам налог на «движку» окончательно и повсеместно уйдет в прошлое с 1 января 2019 года. Но, похоже, последствия его действия в некоторых регионах будут «аукаться» компаниям еще долго.

Из письма в редакцию

Мы сдали за 2017 год налоговую декларацию по налогу на имущество нулевую. Оба наших движимых объекта подпадали под льготу. С 2018 года регион отменил льготу по движимому имуществу, и теперь мы должны платить налог по ставке 1,1%. Налоговая требует предоставить «уточненку». Нужна ли «уточненка»? Ведь новые требования не касаются 2017 года.

Мнение эксперта

Вещи, не относящиеся к недвижимости (включая деньги и ценные бумаги), признаются движимым имуществом. С 1 января 2018 года движимое имущество III и последующих амортизационных групп со сроком полезного использования свыше 3 лет освобождается от налога только в том случае, если соответствующая льгота установлена субъектом РФ (п. 1 ст. 381.1 НК РФ).

Если такая льгота не установлена, налог на имущество по этому движимому имуществу нужно платить. По какой ставке – указывает региональный закон, но в любом случае – не выше 1,1% в 2018 году (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Чтобы правильно отнести имущество к льготируемому, нужно правильно определить его «возраст» – не более трех лет с даты выпуска (Письмо Минфина России от 23 января 2018 года № 03-05-04-01/3204). Под термином «выпуск» промышленной продукции понимается «изготовление» продукции производителем.

Если инспекция требует уточненку, то скорее всего, вы допустили неточность в декларации по налогу на имущество за 2017 год.

Не является объектом обложения налогом на имущество движимое имущество 2-й амортизационной группы. Его в налоговой декларации отражать не нужно (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Движимое имущество 3 группы является объектом налогообложения, но в декларациях до 2018 года его нужно было отражать как льготируемое (п. 1 ст. 373, п. 25 ст. 381, ст. 386 НК РФ). И хотя в обоих случаях налог на имущество организаций в отношении движимого имущества равнялся нулю и, соответственно, не уплачивался, нужно почувствовать разницу.

Если имущество является объектом налогообложения, но в отношении этого имущества действует льгота, просто нулевую декларацию оформлять ошибочно. В ней надо указать стоимость имущества, код льготы и стоимость льготируемого имущества. В результате налог, начисленный к уплате в бюджет, тоже будет равен 0. Но если же вы сдали пустую декларацию, то нужна «уточненка».

Пока налог на движимое имущество не отменили совсем (а такая отмена есть в планах законодателей), начисляйте его правильно. Подробнее об этом читайте в Бераторе на сайте berator.ru. Набирайте в поисковой строке: «Движимое имущество».

Бухгалтерская профессиональная пресса

Для тех бухгалтеров, которые предпочитают работать с первоисточниками. Гарантия профессионализма и личная ответственность эксперта и автора.

Выплата дивидендов имуществом: какие налоги платить?

Говоря о безналоговых и низконалоговых способах консолидации активов, нельзя не упомянуть о возможности передачи имущества в качестве выплаты дивидендов.

В соответствии со ст.43 НК РФ дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения.

Дивиденды могут выплачиваться денежными средствами, в том числе как в безналичной, так и наличной форме, а в случаях, предусмотренных уставом, — иным имуществом. В любом случае решение о выплате дивидендов должно быть принято общим собранием участников с подписанием соответствующего протокола. Если участник один, то он самостоятельно решает, в каком порядке ему будут выплачиваться дивиденды.

И еще очень важно соблюсти одно правило: выплата дивидендов возможна только при условии, что чистый доход компании (или величина чистых активов) больше ее уставного капитала и резервного фонда, в том числе и после выплаты дивидендов.

Поскольку дивиденды являются прибылью участников общества, возникает вопрос об уплате соответствующих налогов. Ставки налога на прибыль/НДФЛ составляют от 13 до 15% в зависимости от того, кто является получателем дивидендов, при этом получатели-юридические лица или ИП, находящиеся на специальных режимах налогообложения, уплачивают налог на прибыль/НДФЛ независимо от выбранной системы налогообложения.

Кроме того, с 01.01.2011г. доходы российской компании в виде дивидендов от другой российской компании, в которой доля участия получающей организации составляет не менее 50% непрерывно в течение 365 дней, не облагаются налогом на прибыль и единым налогом по УСН (ставка 0%) (подп. 1 п.3 ст. 284, подп. 2 п.1.1 ст.346.15 Налогового кодекса РФ).

Налог при продаже имущества (жилья)

Любой гражданин, продающий квартиру или любое другое имущество, по нормам налогового законодательства, получает с прибыль с продажи, следовательно, обязан заплатить государству налог за полученный доход.

Условия оплаты налога при продаже имущества:

Согласно статье 220 Налогового Кодекса РФ, налог на продаваемое имущество (недвижимость) составляет 13% от суммы, полученной сверх 1 миллиона рублей от стоимости квартиры. То есть, если квартира была продана на сумму более миллиона, налог оплачивается не с полной стоимости, а с доли, выходящей за сумму миллиона. Для не граждан России налог составляет 30% от стоимости.

Смотрите так же:  Заявление на отгул донорский

Налог распространяется только на недвижимость, находящуюся в собственности менее 3 лет. Если недвижимость находится в собственности больше 3 лет, налог не выплачивается совсем независимо от суммы продажи.

Подача налоговой ДЕКЛАРАЦИИ обязательна. Игнорирование этого факта может привести к штрафным санкциям, величина их колеблется от 1 до 5 МРОТ. Важно помнить: налоговый орган рассматривает право собственности с даты, указанной в свидетельстве о праве собственности.

Обратите внимание: в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ налогоплательщик должен самостоятельно вычислить и уплатить налог, правильно заполнив декларацию. Декларация подается не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи. А сумма налога должна быть уплачена до 15 июля следующего года.

Как самостоятельно высчитать налог:

налог уплачивается с чистого дохода, где чистый доход равен разнице между суммой с продажи квартиры и суммой, затраченной на покупку квартиры, это подтверждается договором о купле-продаже.

если расходы по покупке квартиры были меньше 1 миллиона, то от цены продажи недвижимости отнимается 1 млн. рублей и с оставшейся суммы платится налог 13%. В этом случае чистый доход — это разница между продажной ценой квартиры и 1 миллионом рублей.

Нюансы, возникающие при уплате налога:

  • При приватизации и наследовании жилья, собственник не имеет расходов на его покупку, значит из сумы стоимости квартиры вычитается 1 миллион рублей.
  • Обмен квартиры через куплю-продажу не освобождает от уплаты налога. Деньги, полученные с продажи, считаются доходом, даже при условии, что они сразу идут на приобретение другого жилья. Однако если сумма продажи равна сумме покупки, можно произвести взаимозачет.
  • Те же правила распространяются на дачи, садовые домики, земельные участки, комнаты.
  • Если жильцы обладают долей в собственности на квартиру, стоимостью выше 1 млн. рублей, налог делится на число собственников, каждый из которых платит 13% со своей прибыли. За детей налог платят родители в обычном порядке.

Декларация состоит из следующих листов:

  • Титульный лист и Раздел 6 заполняются обязательно всеми налогоплательщиками.
  • РАЗДЕЛ 5 — Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 15%.
  • РАЗДЕЛ 1 — Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%.
  • ПРИЛОЖЕНИЕ А — Доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке ПРИЛОЖЕНИЕ К — Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов.
  • При продаже недвижимости — ПРИЛОЖЕНИЕ Ж1 — Расчет ИНВ по доходам от продажи имущества.
  • При наличии доходов, частично не подлежащих налогообложению (материальная помощь от работодателя, подарки, призы) – ПРИЛОЖЕНИЕ Г1 Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению.

После подачи декларации налогоплательщик получает квитанцию, которая оплачивается до 15 июля того года, в котором подается декларация. Если вы запоздали с оплатой, на вас налагаются штрафные санкции.

Адрес налоговых органов в г. Калуга.

Федеральная налоговая служба г. Калуга — пер.Воскресенский, д. 28.

Для подачи декларации обращаться в отделение по месту жительства:

Московский округ – каб.209, 226 (2 этаж), тел. 71-53-35;

Ленинский округ – каб.107-109 (1 этаж, левое крыло), тел. 71-52-22; 71-52-20;

Октябрьский округ – кааб.118 (1 этаж, правое крыло).

С какой суммы платится налог с продажи квартиры в 2019 году

Чтобы не попасть в поле зрения Налоговой инспекции за нарушение налогового законодательства, необходимо хорошо знать законы.

Содержание

Что нужно знать ↑

С какой суммы выплачивается налог, а также сколько он составляет в процентном соотношении от прибыли, полученной в результате продажи квартиры или иного имущества.

Нормативная база

Налоговый кодекс Российской Федерации (а точнее ст. №220) говорит о том, что продающий квартиру собственник обязан осуществить налоговые выплаты с чистого дохода, полученного в результате реализации недвижимости.

Величина налогового сбора составляет 13% от любой суммы, которая больше 1 млн. рублей – для резидентов России.

Если физическое лицо, продающее квартиру, резидентом не является, то величина данного налога увеличивается до целых 30%.

Важным нюансом является продолжительность владения недвижимостью. Если продажа осуществляется после трех лет нахождения в собственности, то налог не выплачивается.

Если продолжительность владения менее трех лет – налог выплачивается в полном размере.

Согласно законодательству, собственник квартиры должен отчитываться перед налоговыми надзорными органами после того, как квартира был продана. Также случаются, что собственников у недвижимости несколько (двое или более).

Данная ситуация несколько более сложна, все зависит от того, каким образом распределены права на реализуемую недвижимость:

  • собственность разделена равномерно;
  • совместная собственность – недвижимость не разделена на доли, но каждый из владельцев имеет разные права на недвижимость;
  • совместная собственность – доли распределены неравномерно.

Если у недвижимости один собственник, то выплата налогового сбора осуществляется только им – в размере 13% от чистого дохода при продаже.

Когда собственность является долевой, весь налог разделается пропорционально между всеми владельцами.

Если размер долей не определен, то налог распределяется между собственниками по их собственной договоренности – она должна быть составлена в письменной форме и утверждена юристом.

Если же доли распределены неравномерно, то каждый выплачивает налог пропорционально величине своей доли.

Особым случаем является ситуация, когда один из владельцев – несовершеннолетний гражданин России.

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. №19) он также как и любой другой собственник, обязан заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

От имени ребенка могут выступать либо его родители, либо опекуны – данный момент регламентируется в статьях №26 и 27 НК РФ.

Смотрите так же:  Кончился срок действия карты сбербанка как снять деньги

Сама декларация также может быть заполнена представителем несовершеннолетнего.

Основанием для подтверждения законности представительства является официальный документ – свидетельство о рождении опекаемого.

Объекты налогообложения

Налогообложению подлежит доход от продажи квартир, находящихся:

  • в собственности юридических лиц;
  • в собственности лиц физических.

Схемы, по которым осуществляется высчитывание величины налогового сбора при продаже, одинаковы для всех типов недвижимости.

Помимо квартир в многоквартирных домах к объектам налогообложения относятся:

  • частные жилые дома с участком земли;
  • части жилого дома;
  • долевая собственность в квартирах – если она распределена на нескольких собственников;
  • дача;
  • земельный участок, на котором возможно строительство жилой недвижимости;
  • строение или помещение иного вида;
  • гараж.

Как рассчитать налог с продажи квартиры в 2019 году? ↑

Одним из самых важных моментов после продажи квартиры является правильный расчет величины налогового сбора, который необходимо будет уплатить.

При неправильном расчете налога предусмотрены штрафы и ответственность в соответствии с действующим законодательством.

От какой суммы платить

Чаще всего возникает вопрос следующего рода: сколько нужно заплатить при продаже квартиры, какая сумма должна учитывать при осуществлении расчетов?

Налоговым кодексом Российской Федерации установлено (ст. №249), что под доходом понимается сумма выручки при продаже недвижимости, составляющая разницу между ценой покупки и продажи.

Данная разница может высчитываться двумя способами:

  1. Если сохранился документ о покупке недвижимости – берется сумма, затраченная на покупку, и вычитается из суммы, полученной в результате продажи.
  2. В случае, когда договор купли-продажи не сохранился, можно воспользоваться вычетом – из суммы, полученной в результате продажи квартиры, вычитается 1 млн. рублей.

Все о подоходном налоге с продажи авто, который в собственности менее 3 лет, читайте здесь.

Независимо от того, каким образом был посчитан чистый доход, процентная ставка все равно составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ.

Какой процент (ставка)

Налоговая ставка на доход физических лиц сильно разнится для различных категорий собственников.

Налоговый кодекс выделяет две основные категории:

  • резиденты Российской Федерации;
  • нерезиденты Российской Федерации.

Для тех, кто относится к первой категории (резиденты РФ), налог с чистого дохода при продаже недвижимости составляет всего 13%.

Так как граждане России выплачивают различные налоги, а также пополняют бюджет страны различными другими способами, для них имеются определенные льготы.

При вычислении той суммы, которую необходимо будет выплатить в качестве подоходного налога, можно существенно уменьшить её различными способами – с помощью социальных, имущественных или иных налоговых вычетов.

Тем же собственникам, которые осуществили продажу недвижимости на территории РФ, при этом не являясь её налоговыми резидентами, никакие льготы не полагаются. Величина же самого подоходного налога составляет 30%.

Налоговым резидентов страны, согласно НК РФ (ст. №3), признается только тот, кто находится на территории РФ более чем 183 дня в году.

При этом гражданство физического лица абсолютно не важно. Например, если гражданин России проживает на территории США более 182 дней в календарном году, то резидентом РФ он не является.

И при продаже недвижимости или иной собственности ему необходимо будет выплатить налог с чистого дохода в размере 30%.

При выплате подоходного налога после продажи квартиры можно уменьшить его величину за счет различных льгот.

Они делятся на две категории:

Благодаря федеральным льготам никакой налог не платится следующими категориями граждан:

  • инвалидами (первой и второй групп);
  • Героями СССР и Героями РФ;
  • лицами, участвовавшими в боевых действиях при защите СССР и РФ, проходивших службу в составе действующей армии;
  • тем, кто согласно закону №1244-1 имеет право на социальную поддержку со стороны государства;
  • военнослужащим, уволенным из вооруженных сил по достижении пенсионного возраста или же из-за полученных ранений, травм;
  • гражданам, непосредственно участвовавшим в испытании ядерного оружия, либо занимавшихся устранением последствий его применения;
  • близкими родственниками военнослужащих, погибших при исполнении своего воинского долга.

Местные льготы имеют право устанавливать органы местного же самоуправления.

Для получения льгот на налог, выплачиваемый при продаже квартиры, налогоплательщик обязан самостоятельно представить необходимые документы.

Формула для расчета

Самый распространенный вопрос, возникающий у собственников при продаже недвижимости, срок владения которой менее 3 лет: как рассчитать налог с продажи квартиры?

Величина налога вычисляется по следующей формуле:

Очень важно определиться — с какой суммы берется налог с продажи квартиры? Чаще всего этой суммой является разность между средствами, затраченными на покупку и средствами, полученными в результате продажи.

Но в некоторых случаях выгоднее применять формулу для расчета следующего вида: стоимость реализации недвижимости минус 1 млн. рублей.

Так как если стоимость недвижимости меньше одного млн. рублей, то при вычете будет отрицательная величина.

Пример №1

Квартира была в собственности 2 года. После этого собственник продал её за 1.5 млн. рублей.

Налог в этом случае высчитывается следующим образом:

(1.5 млн. рублей – 1 млн. рублей)×13%=500 тыс. рублей×13%=65 тыс. рублей.

Пример №2

Супруги владеют квартирой менее трех лет и решили продать её. Доли собственности у них равные, продажная стоимость составляет 4 млн. рублей.

Налог составит:

(4 млн. рублей – 1 млн. рублей)×13%=390 тыс. рублей.

Полученная сумма (390 тыс. рублей) делится пополам между супругами, налог составит по 195 тыс. рублей на каждого, так как они имеют равные доли.

Возникающие нюансы ↑

Несмотря на то, что разобраться с тем, какой налог платится при продаже недвижимости, довольно просто, нередко возникают всевозможные нюансы и вопросы.

Смотрите так же:  Анотация пособия

Чаще всего собственники желают снизить величину налога на чистый доход при продаже квартиры или разобраться с вопросом продажи при долевой собственности.

Как можно уменьшить размер налога?

Налог с продажи, насколько бы жалко ни было, все равно придется выплатить государству. Так как за нарушение законодательства предусмотрено довольно суровое наказание.

Но существуют способы, позволяющие уменьшить величину налога:

  • приобрести другую квартиру в тот же календарный период, в котором была осуществлена продажа;
  • реализовать квартиру по цене меньше 1 млн. рублей.

Согласно ст. №220 Налогового кодекса имеется возможность вернуть 13% от 1 млн. рублей, если было приобретено жилье в тот же год, когда была продана квартира.

Таким образом, компенсируется уплаченный налог на чистый доход. Если же в договоре купли-продажи указана сумма менее 1 млн. рублей, то налог платить нет необходимости.

Так как при вычислении налога из суммы продажи отнимается как раз 1 миллион рублей, а отрицательный процент оплатить, конечно же, нельзя.

При изменении доли в квартире

Часто случается, что собственник, ранее владевшей частью квартиры, впоследствии выкупает оставшуюся её часть и продает.

Сколько же берет в данном случае бюджет в свою пользу? Все зависит от того, когда была приобретена первая доля.

Если более чем три года назад, то платить налог нет необходимости – согласно ст. № 235 изменение количества собственников недвижимости не влечет за собой прекращение права владения.

Как можно избежать налог с продажи квартиры, читайте здесь.

Все о налоге при продаже квартиры, находящейся в собственности более 3 лет, смотрите здесь.

Налоговое законодательство необходимо соблюдать, так как за неуплату налогов рано или поздно придется отвечать перед законом.

Но следует помнить, что существует большое количество способом существенно уменьшить величину налогового сбора.

Поэтому перед продажей квартиры необходимо внимательно изучить Налоговый кодекс РФ.

Налог на имущество отменили со следующего года

Новости по теме

Но не для всех. Президент России подписал Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, в соответствии с которым с 2019 года все движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. Информация об этом опубликована на сайте ФНС.

Согласно закону, с 2019 года налоговая база по данному налогу определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества организации и имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения. При этом налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию.

Указанные меры по снижению налоговой нагрузки на организации были запланированы в рассмотренных в Государственной Думе Основных направлениях налоговой политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов. Их целью является создание стимулов для ускоренного внедрения и развития технологий отечественной промышленности, а также обновления активной части основных фондов организаций (машин, оборудования).

Организации могут не платить налог за движимое имущество

Объектом налогообложения больше не считается движимое имущество, например, оборудование и станки. Налог будут начислять на недвижимость, в том числе, переданную во временное владение, и транспортные средства — они остаются в списке налогооблагаемых объектов.

Регионов, где расчет налога на имущество ведется, исходя из кадастровой стоимости, в новом году стало больше. К 70 территориям прибавились еще четыре: Иркутская, Курская, Смоленская области, а также Чувашия.

Кроме того, в этих регионах меняется порядок применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, напоминает Федеральная налоговая служба (ФНС). Суть в том, что корректировка кадастровой стоимости из-за изменения качественных или количественных характеристик недвижимости, например, уточнения ее площади, назначения, будет учитываться при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) данных, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

Если кадастровая стоимость недвижимости изменяется на основании решения комиссии при управлении Росреестра или суда (оспорить кадастровую стоимость можно в обеих этих инстанциях), то сведения о ее вновь установленном значении, внесенные в ЕГРН, будут учитыватся при определении налоговой базы, начиная с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости, уточняют в ФНС.