Для того, чтобы оценить ресурс, необходимо авторизоваться.

Учебно-методическое пособие содержит теоретический материал, рекомендации к решению задач, задачи для самостоятельного решения, тесты для контроля знаний и список рекомендуемой литературы к каждой рассматриваемой теме. Предназначено для студентов и преподавателей экономических специальностей при изучении курса «Налоги и налогообложение», «Налоги и налоговое планирование», «Налоговое планирование и прогнозирование».

Задача: рассчитать налог на игорный бизнес

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума. Решение публикуйте в той же теме, в которой задаёте первоначальный вопрос. Создавать новую тему после каждого замечания модератора НЕ нужно.

Если Вы планируете задавать еще вопросы на нашем форуме, пожалуйста, учтите данное замечание. Аналогичные замечания я Вам сделала и в других ваших темах: здесь и здесь.

Цитата (Елена Тихонова): Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

По правилам нашего форума, Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи. Читайте, пожалуйста, правила форума. Решение публикуйте в той же теме, в которой задаёте первоначальный вопрос. Создавать новую тему после каждого замечания модератора НЕ нужно.

Если Вы планируете задавать еще вопросы на нашем форуме, пожалуйста, учтите данное замечание. Аналогичные замечания я Вам сделала и в других ваших темах: здесь и здесь.

Порядок расчета налога на игорный бизнес

Налоговая база, согласно статье 367 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), по каждому из объектов налогообложения определяется как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налог на игорный бизнес рассчитывается ежемесячно. В соответствии с порядком, установленным статьей 370 НК РФ, сумму налога определяют отдельно по каждому объекту налогообложения, для чего количество объектов одного вида, указанное в свидетельстве, умножают на налоговую ставку, соответствующую данному объекту. Если, к примеру, организация имеет игровые столы и игровые автоматы, то необходимо определить сумму налога по каждому из этих объектов, затем полученные результаты нужно сложить. Это и будет общая сумма налога на игорный бизнес.

Следует обратить внимание на то, что если игровой стол имеет более одного игрового поля, то ставка налога по данному игровому столу должна быть увеличена кратно количеству игровых полей.

Пример 1.

ООО «Болеро» занимается игорным бизнесом и имеет 7 игровых столов, 24 игровых автомата и 2 кассы тотализатора. Предположим, что из восьми игровых столов 2 стола имеют одно игровое поле, 4 стола – 2 игровых поля и один стол – 3 игровых поля. Для расчета суммы налога будем использовать ставки, установленные в Москве.

Рассчитаем сумму налога по игровым столам:

(2 х 1 + 4 х 2 + 1 х 3) х 100 000 рублей = 1 300 000 рублей.

Рассчитаем сумму налога по игровым автоматам:

24 х 3 750 рублей = 90 000 рублей.

Рассчитаем сумму налога по кассам тотализатора:

2 х 100 000 рублей = 200 000 рублей.

Общая сумма налога на игорный бизнес, если количество объектов меняться не будет, ежемесячно будет составлять 1 590 000 рублей.

Порядок исчисления суммы налога на игорный бизнес при установлении новых объектов налогообложения определен пунктом 3 статьи 370 НК РФ. Сумма налога будет зависеть от того, когда новый объект установлен.

Если новый объект установлен до 15 числа текущего налогового периода, то есть текущего календарного месяца, то сумма налога будет определяться как произведение общего количества объектов налогообложения, включая установленный объект, и ставки налога, установленной для данных объектов налогообложения.

Смотрите так же:  Приказ 336 нко ссср

По иному сумма налога будет исчислена, если новый объект будет установлен после 15 числа текущего календарного месяца. В этом случае сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период будет определяться как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Пример 2.

Предположим, что 4 февраля ООО «Болеро» в дополнение к имеющимся 24 игровым автоматам установило 6 новых игровых автоматов. Сумма налога по игровым автоматам в феврале составит:

(24 + 6) х 3 750 рублей = 112 500 рублей.

Предположим, что наша фирма установила 6 новых игровых автоматов не 4 февраля, а 16 февраля, тогда сумма налога по игровым автоматам за февраль составит:

(24 х 3 750 рублей) + (6 х 3 750 рублей х ½) = 101 250 рублей.

Рассчитаем сумму налога в случае, когда новые объекты налогообложения устанавливались как в первой, так и во второй половине месяца. Допустим, что в феврале установлено 6 новых игровых автоматов, причем 2 из них установлено 6 февраля, а 4 автомата установлено 18 февраля. Сумма налога составит:

(24 + 2) х 3 750 рублей + (4 х 3 750 рублей х ½) = 105 000 рублей.

Порядок расчета суммы налога на игорный бизнес установлен пунктом 4 статьи 370 НК РФ.

Как при установлении новых объектов, так и при выбытии объектов сумма налога зависит от периода, в котором происходит выбытие объектов налогообложения. Напомним, что выбытие объектов следует зарегистрировать за два дня до их выбытия. Выбывшим объект считается с даты представления налогоплательщиком заявления об изменении количества объектов.

В случае выбытия объекта до 15 числа текущего календарного месяца сумма налога определяется как произведение количества данных объектов налогообложения на половину ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Если выбытие объектов налогообложения произойдет после 15 числа месяца, то сумма налога на игорный бизнес будет определяться как произведение общего количества соответствующих объектов, включая выбывший объект (объекты) налогообложения и ставки налога, установленной для данных объектов.

Пример 3.

Допустим, что ООО «Болеро» из 24 имеющихся на начало месяца игровых автоматов 4 февраля убирает 6 игровых автоматов. Сумма налога за февраль по игровым автоматам составит:

(24 – 6) х 3 750 рублей + (6 х 3 750 рублей х ½) = 78 750 рублей.

Пусть в ООО «Болеро» выбытие 6 игровых автоматов произойдет 18 февраля, тогда сумма налога за февраль по игровым автоматам составит:

24 х 3 750 рублей = 90 000 рублей.

Если выбытие 2 игровых автоматов произойдет 4 февраля, а 4 игровых автоматов – 18 февраля, сумма налога будет рассчитана так:

(24 – 2) х 3 750 рублей + (2 х 3 750 рублей х ½) = 86 250 рублей.

Практические задачи по экономике

Учебные пособия и сборники задач для студентов колледжей по темам: «Налоги и налогообложение», «Бухгалтерский учет», «Финансовый менеджмент» и др.

Вопрос 3.2.8. Налог на игорный бизнес (НИБ)

30.04.2017

Вопрос 3.2.8. Налог на игорный бизнес (НИБ)

Плательщиками НИБ признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
НК РФ устанавливает 4 объекта налогообложения:

    1) игровой стол (с одним или несколькими игровыми полями),
    2) игровой автомат,
    3) касса тотализатора
    4) касса букмекерской конторы

Налоговый период равен календарному месяцу.
В ст. 369 НК РФ приводится минимальные и максимальные размеры ставок, в пределах которых субъектами РФ устанавливаются конкретные ставки.

    — за 1 игровой стол — ставка от 25 000 до 125 000 руб.;
    — за 1 игровой автомат — от 1 500 до 7 500 руб.;
    — за 1 кассу (и ту, и другую) — от 25 000 до 125 000 руб.

Если в регионе нет закона об игорном бизнесе, то ставки может быть только минимальной.
Налог исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Срок подачи декларации и срок уплаты налога согласно ст. 371 НК РФ — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем).

Тесты
Необходимо указать правильный ответ и обосновать его ссылкой на соответствующую статью, пункт и абзац НК РФ.
№ 151.
Объектами налогообложения в игорном бизнесе являются:
а) игровой стол, игровой автомат, касса ипподрома, касса тотализатора;
б) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, бильярдный стол;
в) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы.

№ 152.
Налоговая база в игорном бизнесе определяется:
а) как стоимость каждого из объектов налогообложения;
б) по каждому из объектов налогообложения как общее количество соответствующих объектов;
в) как сумма прибыли по каждому объекту налогообложения.

Смотрите так же:  Лицензия нбу это

№ 153.
При установке новых объектов налогообложения до 15 числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется:
а) как произведение количества вводимых объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения;
б) как произведение количества соответствующих объектов налогообложения (включая новые объекты) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения;
в) как произведение стоимости вводимых объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Задачи
Задача 67
Предприятие игорного бизнеса использует в своей предпринимательской деятельности:
10 игровых столов,
5 игровых автоматов,
2 кассы букмекерской конторы (специально оборудованное место у организатора игорного заведения, где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате).

Задача 68
На начало налогового периода у организации, занимающейся игорным бизнесом, зарегистрировано 3 игровых стола и 12 игровых автоматов. 14 числа был установлен еще 1 игровой стол, а 16 числа выбыло 3 игровых автомата. Определить сумму налога на игорный бизнес в данном налоговом периоде. Ставки максимальные.

Новости сайта

На сайт добавлены методические разработки и учебные пособия по темам:

— ОТКРЫТЫЙ УРОК по учебной дисциплине «Бухгалтерский учет и налогообложение»

ПРЕЗЕНТАЦИИ:

— МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению КУРСОВОЙ РАБОТЫ на тему «Определение экономической эффективности реконструкции очистных сооружений» (на примере условного предприятия) специальность 280711 «Рациональное использование природохозяйственных комплексов» МДК 04.02 «Экономика природопользования»

— МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению КУРСОВОЙ РАБОТЫ на тему «Бизнес-план инвестиционного проекта» (на примере условного предприятия) специальность 200105 «Авиационные приборы и комплексы» учебная дисциплина «Экономика организации»

— Исправлен и дополнен раздел 2 «Экономики организации» часть 1.

— МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по изучению дисциплины «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (часть 1 «Бухгалтерский учет»)

— МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ по учебной дисциплине «УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ» для подготовки к зачету (экзамену). (автор — И.В.ТОМАШОНОК)

Задача: Задачи и их решение по Налогам и налогообложению

Тема: Задачи и их решение по Налогам и налогообложению

Тип: Задача | Размер: 13.79K | Скачано: 957 | Добавлен 20.02.08 в 23:18 | Рейтинг: +239 | Еще Задачи

Задача 1

Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 рублей.

Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.

Решение:

Согласно Статье 187 НК РФ «Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки» расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации.

Статья 193 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:

Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Вид подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях и копейках за единицу измерения)

Сигареты с фильтром

100 руб. 00 коп. за 1000 штук + 5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 115 руб. 00 коп. за 1000 штук.

Найдем количество реализованных сигарет:

Найдем сумму акциза, подлежащего уплате за 1000 сигарет:

руб. за 1000 шт.

Найдем сумму акциза, подлежащего уплате за 100000 сигарет:

Ответ: Сумма акциза, подлежащая уплате табачной фабрикой, составляет 17500 руб.

Задача 2

  1. У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
  2. 10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
  3. 4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
  4. Региональным законом ставки налога не установлены.

Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.

Решение:

Согласно статье 366 НК РФ «Объекты налогообложения» налога на игорный бизнес, объектами налогообложения признаются:

  1. игровой стол;
  2. игровой автомат;
  3. касса тотализатора;
  4. касса букмекерской конторы.

Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения.

Согласно Статье 368 НК РФ «Налоговый период» налоговым периодом признается календарный месяц.

Статья 369 НК РФ «Налоговые ставки» гласит:

В случае, если налоговые ставки не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

  1. за один игровой стол – 25000 рублей,
  2. за один игровой автомат – 1500 рублей,
  3. за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей.

Согласно Статье 370 НК РФ «Порядок исчисления налога» при установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

При выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

Найдем сумму налога за игровые автоматы:

Найдем сумму налога за игровые столы:

Найдем сумму налога, подлежащую уплате:

37500 + 325000 = 362500 руб.

Ответ: сумма налога на игорный бизнес за текущий налоговый период составила 362500 руб.

Задача 3

  1. Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры:
  2. Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры — 250000 руб.;

2-й квартиры — 250000 руб.;

3-й квартиры — 450000 руб.;

4-й квартиры — 600000 руб.

3. Все квартиры находятся на территории одного представительного органа муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%, свыше 500 тыс. руб. – 2,0%.

Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.

Решение:

Согласно Федеральному Закону РФ от 17.07.1999 №168-Ф3 «Налог на имущество физических лиц» налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

│ Стоимость имущества │ Ставка налога │

│До 300 тыс. рублей │До 0,1 процента │

│От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей │От 0,1 до 0,3 процента │

│Свыше 500 тыс. рублей │От 0,3 до 2,0 процента │

Найдем сумму налога при стоимости имущества до 300 тыс. руб.:

(250000 + 250000) х 0,1% =500 рублей.

Найдем сумму налога при стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.:

450000 х 0,3% = 1350 рублей.

Найдем сумму налога при стоимости имущества свыше 500 тыс. руб.:

600000 х 2% = 12000 рублей.

Найдем общую сумму налога, подлежащую уплате:

Ответ: Сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период составила 13850 рублей.

Повысить оригинальность данной работы до 99%

Налог на игорный бизнес задача с решением

Сервис бесплатной оценки стоимости работы

  1. Заполните заявку. Специалисты рассчитают стоимость вашей работы
  2. Расчет стоимости придет на почту и по СМС

Номер вашей заявки

Прямо сейчас на почту придет автоматическое письмо-подтверждение с информацией о заявке.