Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии

В НК РФ закреплено право налогоплательщика-физлица на получение налогового вычета по взносам, уплаченным по договорам пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни (подп. 4-5 п. 1 ст. 219 НК РФ). Разберемся, на какие именно расходы можно получить вычет, какие документы нужно для этого подготовить, в какие сроки и куда обратиться.

На какие расходы можно получить вычет

К «льготным» расходам относятся уплаченные пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенными с негосударственными пенсионными фондами (далее – НПФ) (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также к вычету можно принять и расходы на уплату страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

С 1 января 2015 года появился еще один вид расходов, которые разрешается принять к вычету, – это взносы, уплаченные по договорам добровольного страхования жизни, заключенным со страховой организацией на срок не менее пяти лет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ). Изменения вступили в силу с 1 января текущего года, а значит, к вычету уже можно заявить расходы, произведенные в 2014 году.

Помимо взносов по договорам страхования и пенсионного обеспечения к вычету можно принять и уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Кто может быть застрахованным лицом

Прежде всего, застрахованным лицом может быть сам налогоплательщик. Но нередки на практике и случаи, когда договор страхования заключен на налогоплательщика, а застрахованным лицом является кто-то другой. И даже в таких случаях можно претендовать на получение вычета, если застрахованными являются члены семьи или близкие родственники налогоплательщика, а он за свой счет уплачивает за них страховые взносы. Напомним, что в соответствии с Семейным кодексом РФ к членам семьи и близким родственникам относятся:

  • супруг/супруга;
  • дети, в том числе и усыновленные;
  • родители, в том числе и усыновители;
  • дедушки и бабушки;
  • внуки;
  • братья и сестры, в том числе и неполнородные (абз. 4-5 ст. 14 Семейного кодекса РФ).

Также застрахованным лицом может быть и ребенок-инвалид, находящийся под опекой или попечительством (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В каком размере предоставляется вычет

Договор страхования или пенсионного обеспечения может быть заключен на любую сумму, но к вычету можно принять только сумму уплаченных за год страховых взносов в фактическом размере, но не более 120 тыс. руб. При этом следует учитывать, что это максимальная сумма, на которую может претендовать налогоплательщик в отношении всех социальных налоговых вычетов в совокупности (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть, например, если за отчетный год он уже получил налоговый вычет на обучение в размере 50 тыс. произведенных расходов, то к вычету по пенсионному страхованию он может заявить не более 70 тыс. руб. При этом в случае одобрения заявления на вычет налоговая инспекция вернет 13% от заявленной суммы.

ПРИМЕР 1

В 2014 году Хохолкова А.А. уплатила страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования на сумму 80 тыс. руб. Никаких других вычетов она заявлять не намерена.

Таким образом, она сможет получить налоговый вычет в размере 10,4 тыс. руб.

80 тыс. руб. х 13% = 10,4 тыс. руб.

ПРИМЕР 2

В 2014 году Семенов С.С. уплатил дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии на сумму 50 тыс. руб. Помимо этого, он заявил к вычету расходы на обучение в размере 60 тыс. руб. и расходы на лечение в размере 20 тыс. руб.

50 тыс. руб. + 60 тыс. руб. + 20 тыс. руб. = 130 тыс. руб. – общая сумма произведенных налогоплательщиков расходов в отчетном году.

Поскольку налоговый вычет – это не обязанность, а право налогоплательщика, он может самостоятельно выбрать в каком размере (не превышая установленного лимита в размере 120 тыс. руб.) и по каким статьям расходов подавать заявление на предоставление вычетов.

Семенов С.С. решил предъявить к вычету расходы на обучение и лечение в полном объеме, а расходы на пенсионные взносы – в размере 40 тыс. руб.

Общая сумма, которую Семенов С.С. получит в виде вычета, составит 15,6 тыс. руб.

(40 тыс. руб. + 60 тыс. руб. + 20 тыс. руб.) х 13% = 15,6 тыс. руб.

Как получить налоговый вычет

Согласно НК РФ, для получения налогового вычета нужно подать заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и копии документов, подтверждающих произведенные расходы (абз. 2 подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, абз. 2 подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, абз. 1 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Бланк налоговой декларации можно скачать с нашего сайта (раздел «Бланки»), с официального сайта ФНС России или бесплатно получить в налоговой инспекции (абз. 8 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ (Приложение № 2 «Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» к приказу ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671@).

Заполнить декларацию можно тремя способами: от руки на уже распечатанном бланке, на компьютере с последующей распечаткой или с помощью специализированного сервиса на сайте ФНС России. В последнем случае распечатывать декларацию необязательно, ее можно направить в налоговую инспекцию через личный кабинет на сайте ведомства (для работы в личном кабинете необходимо получить в инспекции логин и пароль).

Все стоимостные показатели в декларации заполняются с указанием копеек, за исключением сумм доходов, полученных за пределами России.

При заполнении декларации от руки информацию в текстовые поля нужно вносить слева направо заглавными печатными буквами. Числовые показатели также заполняются слева направо. В случае отсутствия каких-либо показателей во всех ячейках проставляются прочерки. В случае, если свободных ячеек в поле больше, чем цифр, то в них также проставляются прочерки.

При заполнении декларации на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю. Допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.

Нумеруются только заполненные страницы декларации. Для однозначных и двухзначных номеров страниц впереди ставится «0» (например, первая страница – «001», 10-я страница – «010»).

Вносить исправления в декларацию нельзя.

Штрих-код в верхнем левом углу каждой страницы декларации должен быть без повреждений и деформаций.

Подать декларацию на получение вычетов налогоплательщик может в любое время в течение трех лет после завершения года, в котором были произведены расходы. Например, если взносы были уплачены в 2014 году, то подать декларацию можно до 1 января 2018 года.

ВНИМАНИЕ!

Если в налоговой декларации заявлены только вычеты, то сроки ее подачи ограничиваются тремя годами после отчетного периода. Однако если налогоплательщик одновременно с вычетами указывает и налогооблагаемые доходы, то такую декларацию необходимо подать в срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены доходы. В противном случае придется уплатить штраф за непредставление декларации в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Представить декларацию можно в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Если у налогоплательщика отсутствует прописка, он может подать декларацию по месту временной регистрации (п. 3 ст. 228 НК РФ, п. 2 ст. 229 НК РФ, ст. 11 НК РФ) Подается она одним из следующих способов:

  • в бумажном виде лично;
  • в бумажном виде по почте с описью вложения;
  • в бумажном виде через законного или уполномоченного представителя (в последнем случае необходима нотариально заверенная доверенность) (абз. 1 п. 4 ст. 80 НК РФ);
  • по электронным каналам связи (через личный кабинет на ФНС России, для работы в котором необходимо получить в инспекции по месту регистрации логин и пароль).

Налоговая инспекция может не принять декларацию по следующими основаниями:

  • налогоплательщик (или законный (уполномоченный) представитель) при личном визите в налоговую инспекцию не предъявил паспорт;
  • в декларации отсутствуют подписи и/или ФИО налогоплательщика на всех заполненных листах в установленных местах;
  • декларация подается по устаревшей или неустановленной форме;
  • декларация подается не в ту инспекцию (например, в инспекцию, специализирующуюся на постановке на учет).

СОВЕТ

НК РФ не ограничивает количество подаваемых налоговых деклараций, поэтому можно подать, например, одну декларацию до 30 апреля по полученным доходам, а потом уже собрать документы и подать еще одну декларацию на предоставление вычета. Однако мы рекомендуем все же подавать одну декларацию по доходам и по вычетам, чтобы не пришлось сначала переплачивать налог, а потом возвращать его из бюджета.

Вместе с декларацией налогоплательщик должен представить в налоговую и документы, подтверждающие произведенные расходы. НК РФ прямо не устанавливает перечень таких документов, однако Минфин России и ФНС России в своих письмах дают подробные разъяснения по этому вопросу (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15 сентября 2010 г. № 03-04-06/6-216, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 августа 2010 г. № 03-04-06/7-176, письмо ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331@ «О социальном налоговом вычете по суммам уплаченных пенсионных взносов»). Так, при подаче декларации следует представить:

  • копию договора, заключенного на имя налогоплательщика со страховой организацией или НПФ или копию страхового полиса;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов (например, чек контрольно-кассовой техники, платежно-кассовый ордер, платежное поручение, квитанцию об уплате взносов);
  • документы, подтверждающие степень родства (в случае, если застрахованным лицом является не сам налогоплательщик) – свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка (если застрахованное лицо – ребенок налогоплательщика), свидетельство о рождении налогоплательщика (если застрахованное лицо – родитель налогоплательщика);
  • справку об установлении ребенку инвалидности (если застрахованное лицо – ребенок-инвалид);
  • справку 2-НДФЛ о доходах, полученных за тот период (календарный год), когда были произведены выплаты. Данную справку можно взять в бухгалтерии у работодателя.

ВНИМАНИЕ!

При подаче документов и декларации лично или через представителя необходимо иметь при себе подлинники передаваемых документов для проверки приложенных копий налоговым инспектором.

Вместе с декларацией и подтверждающими документами подается и заявление на предоставление налогового вычета в произвольной форме в двух экземплярах. В нем указывается основание для получения вычета и список прилагаемых к декларации документов. Второй экземпляр заявления сотрудник налоговой инспекции должен заверить своей подписью о принятии и проставить на нем дату – этот документ остается у налогоплательщика и впоследствии может подтвердить факт подачи заявления, налоговой декларации и приложенных к ней документов.

БЛАНКИ

Бланк заявления на предоставление налогового вычета на сумму страховых взносов

Бланк заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога, предоставляемого в налоговый орган при подаче декларации 3-НДФЛ

После получения декларации и подтверждающих произведенные расходы документов, налоговая инспекция проводит камеральную проверку, срок проведения которой не может превышать трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ), по результатам которой выносит решение о предоставлении либо об отказе в предоставлении налоговых вычетов (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Смотрите так же:  Материнский капитал г гагарин

Еще один документ, который нужно предоставить в налоговую, – это заявление на возврат излишне уплаченных сумм НДФЛ. Форма этого заявления произвольная, но в его тексте необходимо обязательно указать реквизиты банковского счета, на который налоговая инспекция сможет перечислить денежные средства. Подать заявление можно либо вместе с декларацией, либо уже после принятия инспекцией решения по выплате вычетов. В соответствии с законодательством, вернуть налог по такому заявлению инспекция должна не позднее одного месяца с даты его подачи (п. 6 ст. 78 НК РФ). Но даже если подать заявление на возврат вместе с декларацией, все равно придется ждать окончания камеральной проверки. Единственный плюс в этом случае – не придется повторно приезжать в налоговую для подачи заявления после принятия инспекцией решения о возврате налога.

Как получить вычет у работодателя

В отличие от вычетов на обучение и лечение, вычеты на страхование можно получить и через работодателя, причем в том же периоде, в котором уплачиваются взносы. Единственное условие – страховые взносы должен отчислять сам работодатель из зарплаты налогоплательщика, выполняя роль налогового агента. Напомним, для того, чтобы работодатель стал налоговым агентом, работник должен написать соответствующее заявление в произвольной форме с просьбой отчислять взносы из его зарплаты с определенной периодичностью в указанном размере (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»). Со следующего месяца после подачи такого заявления работодатель уже начнет отчислять взносы.

БЛАНКИ

Заявление на удержание из зарплаты работника взносов на пенсионное обеспечение и добровольное страхование

Заявление на предоставление налоговых вычетов по уплаченным страховым взносам на пенсионное обеспечение и социальное страхование у работодателя

А для получения вычета по уплаченным взносам нужно также подать в бухгалтерию заявление произвольной формы на имя работодателя и копию договора, заключенного со страховой организацией или НПФ (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/7-140, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-04-06/7-18). В случае обращения к работодателю за предоставлением указанного социального налогового вычета не с первого месяца налогового периода, вычет предоставляется ежемесячно, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, если работник подал заявление в марте, то и вычеты он сможет получать уже начиная с марта.

Как осуществляются налоговые вычеты по взносам в негосударственные пенсионные фонды (НПФ)

На сегодняшний день все активнее набирает обороты система взносов в НПФ – негосударственные пенсионные фонды. Российские граждане в связи с нестабильной экономической обстановки переживают за свое финансовое будущее, поэтому осознанно подходят к увеличению своей пенсии, формируя ее в ходе своей трудовой деятельности.

Пополняя на протяжении многих лет свои пенсионные накопления, граждане даже не имеют представления, что имеют возможность осуществлять взносы в НПФ с меньшими затратами. Далее в статье мы подробно разберемся как осуществляются налоговые вычеты по взносам в негосударственные пенсионные фонды на конкретных примерах.

Возможен ли налоговый вычет по взносам в НПФ

При отчислении в негосударственный пенсионный фонд имеется возможность получить налоговый вычет. Подобные налоговые вычеты (НВ) относятся к категории социальных и имеют лимит, который ежегодно возобновляется.

Подать соответствующее заявление на возврат налога с суммы уплаченных взносов имеет право любой гражданин или резидент.

Когда подается заявление в ФНС, то понадобится учесть период подачи, поэтому пакет документов подается только в следующем налоговом периоде. Право на получение налогового вычета имеет право только российский гражданин или налоговый резидент РФ. Если говорить о налоговых резидентах страны, то к данной категории относятся граждане, которые проживают в России не менее 183 дней в году, официально трудятся и, соответственно, отчисляют налоги.

Примеры расчета налогового вычета

Несмотря на то, что резиденты платят налоги по более высокой ставке, чем российские граждане, налоговый вычет они получают на тех же основаниях. Расчет осуществляется, исходя их 13-типроцентной ставки. Вдобавок, имеется максимальный лимит взносов, который позволяют претендовать на налоговый вычет. Данная сумма равняется 120000 рублям, поэтому сумма возвращаемых денежных средств будет определяться именно из этой суммы.

Если гражданин в течение одного календарного года перечислил на взносы в негосударственный пенсионный фонд оговоренную выше сумму, то от 120000 рублей полагается вычет по ставке 13%. И если даже сумма взносов будет выше установленного максимума (к примеру, 157000 или 178000 рублей), то налоговый вычет можно будет получить только со 120000 рублей.

Как рассчитывается вычет:

  • Если сумма взносов 87000 рублей. Сумма вычета: 87000*13%:100% = 11310,00 рублей.
  • Сумма взносов 120000 рублей. Вычет составит: 120000*13% : 100% = 15600,00 рублей.
  • Сумма взносов 170000 рублей. Сумма налогового вычета: 170000>120000, но так как вычет возможен лишь с установленного максимума (1200000 рублей), то сумма вычета равняется 120000*13% : 100% = 15600, рублей.

Заостряем внимание, что для данного вида социальных вычетов имеются ограничения по времени подачи документов.

Вдобавок, заявитель не лишается права получить налоговый вычет в течение трех последующих лет.

Схема получения подобного налогового вычета

В процессе получения налогового вычета по взносам в НПФ гражданам придется преодолеть некоторые трудности, и основные из них связаны со сбором и подготовкой необходимого пакета документов. Но это лишь в первый раз. При повторном обращении заявитель уже четко знает о пакете документов и о процедуре получения налогового вычета, поэтому трудностей не будет.

Есть возможность получить такой вычет и при перечислении взносов в негосударственный пенсионный фонд на имя ближайших родственников. Но для этого понадобится помимо стандартного пакета документов приложить свидетельство о заключении брака или свидетельство о рождении. То есть документы, которые подтверждают факт родственных связей.

Какие документы требуются для выплат вычет по взносам

Чтобы получить налоговый вычет по пенсионным взносам понадобится собрать внушительный пакет документов, причем все бумаги, кроме одной, имеют определенный вид. Единственным исключением из списка является заявление на предоставление вычета.

Писать его допускается в произвольной форме, но в нем необходимо указать данные заявителя и платежные реквизиты для перечисления социального налогового вычета.

Список документов таков:

  1. Заявление на налоговый социальный вычет.
  2. Копия лицензии НПФ.
  3. Декларация 3-НДФЛ.
  4. Ксерокопия паспорта заявителя.
  5. Справка о перечисленных взносах.
  6. Ксерокопия ИНН заявителя.
  7. Оригинал пенсионного договора и его ксерокопия.
  8. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
  9. Все платежные документы.

Есть несколько путей, как можно получить налоговый вычет по взносам в негосударственные пенсионные фонды. В каждой конкретной ситуации нужно выбирать наиболее удобные способ. Место и способы обращения за налоговым вычетом напрямую связаны с несколькими обстоятельствами.

Ответственные за налоговый вычет органы

Граждане могут выбрать следующие пути (их два) на получение налогового вычета по взносам в НПФ:

  1. Суть первого заключается в том, что гражданин самостоятельно занимается сбором необходимого пакета документов и предоставлением их в налоговый орган.
  2. Второй путь – получение вычетов через работодателя. Для этого нужно обратиться в бухгалтерию с соответствующим заявлением, причем для его подачи не надо ждать, когда кончится налоговый период

Если вычет осуществляет налоговый орган, то он будет перечислен единой суммой за весь год.

Все документы подаются одновременно в ФНС по месту регистрации, при этом не забывайте учитывать все нюансы процедуры.

Сроки получения налогового вычета и как осуществляется процедура

Если говорить о самой процедуре налогового вычета, то она не представляет особых сложностей. Гражданину придется пройти три шага:

  • Сбор необходимых документов.
  • Обращение в налоговый орган для подачи документов. Если вычет будет осуществлять работодатель, то нужно подать заявление в бухгалтерию организации.
  • Ожидание получения налогового вычета.

Заостряем внимание, что если вы решили получить налоговый вычет в организации, где трудитесь, то здесь проблем вообще не возникнет. А вот при получении социального налогового вычета через ФНС преодолеть ряд препятствий все-таки придется.

Давайте рассмотрим ситуацию на конкретном примере.

Гражданка Мусиенова Н.В. приняла решение пополнить пенсионный счет своей второй половины Посохова А.К.

При вступлении в официальный брак женщина оставила свою девичью фамилию, но этот момент не оказывает никакого влияния на возможность получения налогового вычета. Помимо перечисленных выше документов, ей необходимо приложить копию свидетельства о заключении брака. Вдобавок, ей надо заблаговременно удостовериться, что в заключенном на ее имя договоре прописаны данные законного мужа. В 2017 году ее личные перечисления в НПФ составили 123 тысячи рублей. В этом году к вычету полагается 15990,00 рублей. После того как 2017 год закончится, гражданка Мусиенова Н.В. имеет право подать на налоговый вычет. Важно знать, что срок предоставления документов ограничен, и гражданка Мусиенова Н.В. должна успеть до 30 апреля 2018 года. Помните, что если супруги имеют регистрацию по разным адресам, то заявительница подает пакет документов в налоговую службу по месту своей регистрации.

После того как документы в ФНС были поданы, остается запастись терпением и ждать, так как заявитель никак не может повлиять на ситуацию и ускорить процесс. Должностные лица налогового органа займутся проверкой предоставленного пакета документов и сверкой их со своими данными. После проверки все требуемые выплаты будут начислены. Как правило, процедура занимает длительное время, а сам социальный налоговый вычет будет зачислен на счет заявителя примерно через 90 дней.

Если заявитель неверным образом заполнил документы, сотрудники ФНС имеют право возвратить их. После того, как все недочеты будут исправлены, можно вторично подать документы на получение налогового вычета. Безусловно, софинансирование пенсии еще не имеет повсеместного распространения, но многие сознательные граждане не упускают предоставленную возможность. Помните, что вам положен возврат излишне уплаченных сумм.

Налоговые вычеты по взносам в негосударственные пенсионные фонды (НПФ)

Система взносов в негосударственные пенсионные фонды (НФП) все активнее набирает обороты. Люди осознанно подходят к увеличению своей будущей пенсии, формируя основу во время трудового периода. Многие годами пополняют свои пенсионные накопления, но не знают, что имеют возможность делать взносы в НПФ с меньшими затратами.

Возможен ли налоговый вычет по взносам в НПФ

Существует возможность получить налоговый вычет при отчислении в негосударственные пенсионные фонды. Такие налоговые вычеты (НВ) относятся к категории социальных и имеют ежегодно возобновляемый лимит. Каждый гражданин или резидент может подать заявление на возврат налога с определенной суммы уплаченных взносов.

При подаче заявления в ФНС необходимо учесть период подачи. Документы подаются в налоговую только в следующем налоговом периоде. При этом получить НВ может только гражданин или налоговый резидент страны. Касаемо последних лиц, это могут быть люди, проживающих в стране не менее 183 дней в году, ведущих налогооблагаемую трудовую деятельность.

Социальный налоговый вычет за негосударственное пенсионное обеспечение рассмотрен в этом видео:

Несмотря на более высокую ставку налогов, резиденты получают вычет на тех же основаниях, что и граждане. Он рассчитывается исходя из ставки в 13%. При этом существует максимальный лимит взносов, позволяющий получить налоговый вычет. Сумма равняется 120 тысячам рублей. Исходя из этих цифр будет определяться размер возвращаемых средств. Если лицо за один календарный год перечислило на взносы в НПФ 120 000 рублей, то к вычету положено 13% от этой суммы. Даже если сумма будет 150 тысяч и более, то НВ можно получить только от максимума.

  • При 97 т. р. — 97 00*13%=12610
  • При 120 т. р. — 120 000*13%=15600
  • При 150 т. р. — 150 000 > 120 000; 120 000*13%=15600.
Смотрите так же:  Кбк по пеням налог на имущество

Также стоит отметить, что для этой разновидности социальных вычетов действует ограничение по времени подачи. Документы на НВ по взносам в негосударственный пенсионный фонд при обращении в ФНС желательно предоставлять до 30 апреля следующего года после наступления права на вычет. При этом за заявителем сохраняется возможность получить НВ в течение 3 последующих лет.

Как получить такой НВ

Основную трудность в получение НВ по взносам в негосударственные фонды вызывает процесс подготовки пакета документов. Это сложно сделать только в первый раз, в последующем заявители уже знают процедуру получения и перечень необходимых бумаг, поэтому последующее получение НВ не создает трудностей.

Существует возможность получить вычет такого рода и при перечисление взносов в НФП на имя ближайших родственников. В этом случае к стандартному пакету документов необходимо добавить свидетельство о браке или о рождении, подтверждающие факт родственной связи.

Требуемые документы

Для получения НВ по пенсионным взносам необходим широкий перечень документов. Все бумаги, кроме одной, имеют определенный вид. Исключением является заявление на предоставление НВ. Оно может быть выполнено в произвольной форме, но обязано содержать данные заявителя и платежные реквизиты для перечисления соцвычета.

  1. Заявление на вычет.
  2. Декларация 3-НДФЛ.
  3. Копия лицензии НПФ.
  4. Все платежные документы.
  5. Справка о доходах 2-НДФЛ.
  6. Копия паспорта и ИНН заявителя.
  7. Справка о перечисленных взносах.
  8. Оригинал пенсионного договора и его копия.

При этом существует несколько путей получения налоговых вычетов по взносам в негосударственные пенсионные фонды. Удобство каждого из них зависит от конкретной ситуации. Способы и место обращения за НВ зависят от нескольких обстоятельств.

Удержание взносов сотрудника в НПФ и социальный вычет, проводимые через 1С, описаны в видео ниже:

Ответственные органы

Есть 2 пути подачи документов на получение НВ по взносам в НПФ.

  • Один подразумевает собственноручный сбор бумаг и их предоставление в налоговую.
  • Также есть возможность получать вычеты через бухгалтерию на работе. Заявление можно подать сразу же, не дожидаясь окончания налогового периода.

Вычет через налоговую перечисляется единой суммой за год. Документы подаются одним пакетом в ФНС по месту регистрации с учетом всех нюансов процедуры.

Процедура и сроки получения

Сама процедура довольно проста. Она включает 3 последовательных этапа — сбор документов, подача их в налоговую или работодателю и ожидание получения НВ. Если с получением вычетов на работе мало трудностей, но НВ через ФНС иногда вызывает сложности. Можно разобрать ситуацию на примере.

Гражданка Тарасова решила пополнить пенсионный счет своего супруга Семенова. Женщина не меняла фамилию при замужестве, но это никак не отразиться на возможности получения НВ. К стандартному пакету документов она добавляет копию свидетельства о браке. Также ей необходимо заранее убедиться, что в договоре, заключенном на её имя, значатся и данные супруга. В 2017 году она лично перечислила 101 тысячу рублей в НПФ. К вычету в этом случае полагается сумма 13 130 рублей. Подать на НВ женщина сможет только после окончания 2017 года, при этом срок предоставления документов ограничен 30 апреля 2018 г. Стоит учесть, что если супруги прописаны по разным адресам, то гражданка Тарасова все равно подает документы в налоговую по месту своей регистрации.

После подачи документов в ФНС от заявителя ничего не зависит. Сотрудники налоговой проверяют предоставленные бумаги, сверяют их со своими данными и занимаются начислением всех требуемых вычетов. Обычно процедура довольно длительная, а сам вычет зачисляется на счет приблизительно через 3 месяца.

При возврате документов по причине некорректности их заполнения, заявитель может исправить недочеты и подать на вычет заново. Софинансирование пенсии еще не повсеместная практика, но уже много людей пользуются этой возможностью, поэтому им не стоит забывать о том, что им полагается получить назад излишне уплаченные суммы.

Грамотно про переход в НПФ — в видео ниже:

Где и как оформлять налоговый вычет на накопительную часть пенсии?

Остаточные явления реформ произвели на свет такое понятие, как накопительная часть пенсии. Исходя из ее величины, будущим пенсионерам будет рассчитана сумма пособия, начисляемого по достижению определенного возраста. Сейчас все работающее население имеет возможность увеличить свою будущую пенсию за счет добровольных взносов. Некоторые люди пользуются этой возможностью, но не все знают, полагаются ли им социальные налоговые вычеты (НВ).

Возможен ли налоговый вычет на накопительную часть пенсии

Этот вид расходов попадает под возможность получения вычета из категории социальных. Вся группа вычетов такого характера имеет определенный годовой лимит для исчисления. Максимум обновляется каждый год и составляет 120 тысяч рублей. Это не сумма возврата, а объем средств для расчета вычета.

При использовании всего годового лимита положен вычет в сумме 15 600 рублей, исходя из ставки в 13%. Если сумма не достигла максимума, то на следующий налоговый период она не переносится, а расчет налогового вычета происходит согласно понесенным расходам. При этом превышение лимита в 120 000 не дает возможности получить вычет больше, чем 15 600 рублей.

  • 37 000*13%= 4810 рублей
  • 120 000*13%=15600 рублей
  • 134 000*13%= 15600 рублей.

При этом получить вычет такого характера могут не только граждане, но и её резиденты, проживающие в стране более 183 дней в году. Стоит знать, что даже если достигнут максимум по лимиту, но официальных налогооблагаемых доходов в конкретном календарном году не было заявлено, то вычет не положен в этом налоговом периоде.

Также такой вид вычета не положен неработающим пенсионерам, хотя лица, продолжающие трудовую деятельность могут претендовать на возврат уплаченного НДФЛ. Для работающих пенсионеров также существует установленный лимит, подразумевающий суммирование затрат на лечение и другие социальные затраты.

Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии — тема видео ниже:

Как получить такой НВ

Только первичная подача документов на получение налогового вычета может представлять какие-либо трудности. Сложности связаны не с самим процессом, а с нюансами при подготовке требуемой документации. Для неопытных лиц их перечень может показаться большим и непонятным, но уже после первой подачи бумаг на вычет, повторное обращение не будет вызывать сложностей.

Ответственные органы

Весь собранный пакет документов подается в налоговую по месту регистрации заявителя.

  • Сделать это можно в течении трех лет после факта наступления права получить налоговый вычет.
  • Также существует и второй способ подачи заявления — он актуален не для все лиц, увеличивших свою накопительную часть пенсии. Это возврат НДФЛ через работодателя. Таким способом могут воспользоваться лица, писавшие заявление в бухгалтерию на перевод денежных средств из заработной платы на накопительную часть пенсии. Еще сейчас формируется возможность предоставления документов онлайн, используя сайт госуслуг.

Перечень документов

Для вычета нужно предоставить такие документы:

  1. Заявление на НВ.
  2. Справка 2- НДФЛ.
  3. Декларация 3-НДФЛ.
  4. Копия договора с НПФ.
  5. Копию паспорта и ИНН.
  6. Выписка из именного пенсионного счета.
  7. Платежные документы (квитки, платежки, кассовые чеки).

При личном обращении в налоговую для лиц, пополнявших накопительную часть через работодателю, требуется еще один документ. Он является заменой платежных документов — это справка с работы о сумме удержанных средств для взносов.

Как получить социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, расскажет видео ниже:

Процедура и сроки получения

После подачи заявления на получение вычета на накопительную часть пенсии и всех требуемых документов происходит возврат средств на персональный счет. Законодательно указан максимальный временной интервал — налоговая должна рассмотреть предоставленные документы в течении 3 месяцев. Это самый длительный этап процедуры получения НВ. Всего таких этапа 3:

  1. Подготовка документов.
  2. Подача заявления в налоговую.
  3. Ожидание перечисления вычета.

Гражданин Аликин Н. П. в 2015 году пополнил накопительную часть пенсии на 100 тысяч рублей. Тогда он не знал, что имеет право вернуть 13% от это суммы (13 т. р.). В 2017 году он также сделал взнос в размере 120 000 рублей и узнал, что может получить налоговый вычет. В 2018 году ему необходимо предоставить пакет документов за 2015 и за 2017 в налоговую для получения НВ за оба этих периода. При расчете не будут суммироваться годовые лимиты — право на вычет возникло в разные налоговые периоды. Аликин получит 13 000 за 2015 и 15 600 рублей за 2017 год.

Важно не забывать о своевременной подаче документов, но и помнить, что сумма лимита для расчета в 120 тысяч включается в себя и расходы на лечение и обучение. Поэтому если в году было на социальные нужды потрачено более 120 000 рублей, то вычет все равно произведут в размере 15 600 рублей, не перенося остаток на следующих налоговый период.

Стандартные и социальные налоговые вычеты в 2017 году — тема видео ниже:

Как получить социальный вычет по взносам в НПФ

С 2008 года в главе 23 Налогового кодекса предусмотрен новый социальный налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы, уплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Как подтвердить право на его получение и какие документы для этого представить?

Договоры негосударственного пенсионного обеспечения (далее — пенсионные договоры) заключаются со специализированными некоммерческими организациями — негосударственными пенсионными фондами (НПФ), которые должны иметь лицензию на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствии с Федеральным законом от 07.05.98 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (далее — Закон № 75-ФЗ).

По пенсионному договору вкладчик фонда уплачивает в НПФ пенсионные взносы, а НПФ выплачивает участнику или участникам фонда (если договор оформлен в отношении нескольких физических лиц) негосударственную пенсию. Вкладчик вправе заключить договор на себя (тогда он выступает и участником) или на другое физическое лицо.

Негосударственная пенсия назначается и выплачивается, если у участника фонда появляются пенсионные основания (ст. 3 Закона № 75-ФЗ). Таковыми считаются условия назначения пенсий, установленные законодательством Российской Федерации на момент заключения пенсионных договоров. Другими словами, это основания для назначения государственных пенсий. В то же время пенсионные договоры могут предусматривать дополнительные основания для приобретения участником договора права на получение негосударственной пенсии. Об этом говорится в статье 10 Закона № 75-ФЗ.

При досрочном расторжении пенсионного договора НПФ выплачивает денежную (выкупную) сумму. Причем в зависимости от условий договора ее получателем может быть либо вкладчик, либо участник фонда.

Как определить базу по НДФЛ по пенсионным договорам

С 2008 года действуют поправки, внесенные в Налоговый кодекс Федеральным законом от 24.07.2007 № 216-ФЗ. Так, пункт 1 статьи 219 НК РФ дополнен подпунктом 4. В нем установлен новый вид социальных налоговых вычетов в отношении расходов налогоплательщиков по негосударственному пенсионному обеспечению. Таким образом, при определении налоговой базы по НДФЛ по доходам, в отношении которых установлена ставка 13%, налогоплательщики — вкладчики НПФ имеют возможность уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму данного налогового вычета. Основанием служит пункт 3 статьи 210 НК РФ.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется в сумме пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком-вкладчиком в налоговом периоде (календарном году) по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с НПФ в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 100 000 руб. в налоговом периоде (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Положения подпункта 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года, то есть по тем суммам расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, оплата которых произведена налогоплательщиками — вкладчиками НПФ с 1 января 2007 года.

В пункте 1 статьи 213.1 НК РФ установлено следующее. При исчислении налоговой базы по НДФЛ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с НПФ, не учитываются:

Смотрите так же:  Заявление родителя об участии супруга в обеспечении ребенка

— суммы пенсий, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным физическими лицами — вкладчиками в свою пользу;
— суммы пенсионных взносов по пенсионным договорам, заключенным организациями и иными работодателями в пользу работников;
— суммы пенсионных взносов по пенсионным договорам, которые заключены налогоплательщиками-вкладчиками в пользу других физических лиц — участников договоров.

Вместе с тем согласно пункту 2 статьи 213.1 Налогового кодекса при определении налоговой базы по НДФЛ по пенсионным договорам, заключаемым с НПФ, учитываются:

— суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным организациями и иными работодателями в пользу работников;
— суммы пенсий, выплачиваемых по пенсионным договорам, заключенным физическими лицами — вкладчиками в пользу других физических лиц — участников договоров;
— денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом — вкладчиком в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями пенсионных договоров, заключенных с НПФ, при досрочном расторжении указанных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой НПФ), а также при изменении условий указанных договоров в отношении срока их действия.

Перечисленные суммы подлежат налогообложению у источника выплат, которым является соответствующий НПФ.

С 1 января 2008 года внесенные налогоплательщиком-вкладчиком по пенсионному договору суммы платежей (взносов), в отношении которых налогоплательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, установленный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, подлежат налогообложению при выплате денежной (выкупной) суммы. Исключение — случаи досрочного расторжения указанного договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода денежной (выкупной) суммы в другой НПФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
Вкладчик НПФ не является резидентом РФ

Налогоплательщики — вкладчики НПФ, не признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, не вправе применять социальные налоговые вычеты, в том числе предусмотренные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ. Дело в том, что согласно пункту 3 статьи 224 НК РФ при налогообложении доходов, получаемых физическими лицами — нерезидентами РФ, используется ставка 30%.

Негосударственный пенсионный фонд при выплате физическому лицу — вкладчику денежных (выкупных) сумм обязан удержать НДФЛ, исчисленный с дохода, равного сумме платежей (взносов), уплаченных налогоплательщиком по этому договору, за каждый календарный год, в котором данный вкладчик имел право на получение социального налогового вычета, предусмотренного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Если налогоплательщик-вкладчик представит справку, выданную налоговым органом по месту жительства и подтверждающую неполучение (либо получение) названного социального налогового вычета, НПФ не удерживает (либо исчисляет) подлежащую удержанию сумму НДФЛ.

Участник пенсионного договора — близкий родственник вкладчика

В ситуациях, когда по условиям пенсионного договора участником является кто-то из близких родственников вкладчика, право на получение выкупной суммы принадлежит тому лицу (участнику), в пользу которого заключен договор. При досрочном расторжении пенсионного договора или изменении его условий в отношении срока действия договора (за исключением случаев расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой НПФ) и возврата участнику выкупной суммы, подлежащей выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договора, заключенного вкладчиком с НПФ, полученный участником доход подлежит налогообложению у источника выплаты, которым является соответствующий НПФ.

СПРАВКА
Справка о получении (неполучении) налогового вычета

Форма справки о подтверждении неполучения (либо получения) социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, утверждена приказом ФНС России от 12.11.2007 № ММ-3-04/625@. Чтобы получить ее, налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту жительства соответствующее письменное заявление, копии договора (договоров) негосударственного пенсионного обеспечения и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком-вкладчиком пенсионных взносов по данному договору (договорам).

В заявлении отражаются реквизиты заключенных налогоплательщиком договоров, а также сведения о налоговом агенте — НПФ, в который представляется справка. Заявление и перечисленные документы налогоплательщик может представить лично, через доверенное лицо либо отправить по почте.

Справку подписывает руководитель (заместитель руководителя) налогового органа. Она заверяется печатью налогового органа, на ней проставляются порядковый номер и дата выдачи.

Допустим, в ходе рассмотрения представленных налогоплательщиком-вкладчиком заявления и документов установлено, что данное лицо не имеет права на получение социального налогового вычета, предусмотренного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ. В этом случае налогоплательщику направляется письменное сообщение, в котором приводятся причины отказа в выдаче справки. Его подписывает руководитель (заместитель руководителя) налогового органа.

Для целей налогообложения выкупных сумм, получаемых физическими лицами — участниками в связи с расторжением договоров негосударственного пенсионного обеспечения, статус налогового резидента (нерезидента) Российской Федерации определяется на дату выплаты налогоплательщику-участнику выкупной суммы.

При определении налоговой базы по НДФЛ в отношении выкупной суммы, полученной участником договора (при досрочном расторжении пенсионного договора физическим лицом — вкладчиком), вычет сумм пенсионных взносов, внесенных налогоплательщиком-вкладчиком, не производится.

Таким образом, только при налогообложении выкупной суммы, выплачиваемой непосредственно вкладчику, НПФ обязан производить вычет сумм пенсионных взносов, внесенных налогоплательщиком-вкладчиком за каждый календарный год, в котором он либо еще не имел права на получение социального налогового вычета, установленного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (за налоговые периоды, предшествующие 1 января 2007 года), либо не воспользовался им за 2007-й и последующие календарные годы. Причем это должно быть подтверждено справкой, выданной налоговым органом по месту жительства налогоплательщика.

Документальное подтверждение права на получение социального налогового вычета

В ФНС России поступают запросы, касающиеся документального подтверждения налогоплательщиками права на получение социального налогового вычета по суммам пенсионных взносов, уплаченных в НПФ, зарегистрированные на территории РФ. В ответ на это, а также в целях создания режима наибольшего благоприятствования при реализации налогоплательщиками данного права Федеральная налоговая служба подготовила разъяснения. Они были доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 05.05.2008 № ШС-6-3/331@.

В названном письме, в частности, сообщается, что данный социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода. Кроме того, чтобы получить социальный налоговый вычет, налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению, произведенные с 1 января 2007 года:

— договор (договоры) негосударственного пенсионного обеспечения, согласно которому налогоплательщик-вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в НПФ в свою пользу и (или) в пользу другого участника договора;
— платежные документы, подтверждающие уплату пенсионных взносов налогоплательщиком-вкладчиком (в частности, платежные поручения, если пенсионные взносы уплачиваются с расчетного счета налогоплательщика);
— документы, подтверждающие родство с физическими лицами — участниками договоров, в пользу которых налогоплательщик-вкладчик уплачивал пенсионные взносы.

В письме ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876 «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов» разъяснено следующее. Налогоплательщики вправе подавать в налоговые органы не только нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих их право на получение социальных налоговых вычетов, но и копии соответствующих документов, которые заверены непосредственно самими налогоплательщиками с расшифровкой подписи и датой их заверения. Но только при условии, что подлинники указанных документов предъявлены сотруднику отдела по работе с налогоплательщиками при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, который обязан сделать отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов подлинникам и поставить дату принятия их налоговым органом.

НПФ имеют право на осуществление деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда согласно договорам негосударственного пенсионного обеспечения с даты получения лицензии в порядке, предусмотренном законодательством РФ. Поэтому налогоплательщику-вкладчику необходимо представить наряду с другими подтверждающими документами копию лицензии НПФ, заверенную подписью руководителя и печатью НПФ. Однако копия лицензии не представляется в тех случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в пенсионном договоре, заключенном налогоплательщиком с НПФ.

Предположим, денежные средства в оплату услуг по лечению или в оплату обучения были перечислены по заявлению налогоплательщика его работодателем (с расчетного счета работодателя) и работник возмещает работодателю произведенные по его заявлению расходы за счет выплачиваемых ему работодателем сумм вознаграждений. В подобной ситуации социальный налоговый вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором налогоплательщик фактически возместил произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем. Такие разъяснения приведены в письме ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876.

Исходя из положений названного письма, ФНС России считает возможным применять аналогичный порядок и в случаях, когда денежные средства в уплату пенсионных взносов по договору с НПФ, заключенному налогоплательщиком-вкладчиком, перечислены по заявлению данного вкладчика его работодателем (с расчетного счета работодателя). Работник возмещает работодателю произведенные по его заявлению расходы за счет выплачиваемых работодателем сумм вознаграждений. Тогда социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, может быть предоставлен именно за тот налоговый период, в котором налогоплательщик-вкладчик фактически возместил произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в уплату пенсионных взносов, подтверждается соответствующей справкой, выданной работодателем.

Допустим, работники предприятия (организации) заключили договоры негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ. При этом пенсионные взносы вносятся на счет НПФ ежемесячно бухгалтерией предприятия (организации) одним платежным поручением с приложением реестра, в котором содержатся сведения о вкладчиках и суммах взносов. Необходимая для перечисления сумма удерживается непосредственно из заработной платы вкладчиков. В рассматриваемой ситуации налогоплательщики при обращении за получением налогового вычета обязаны также представить в налоговый орган заверенные по установленной форме выписки из реестров, прилагаемых к платежным поручениям, с указанием сведений о конкретном вкладчике и суммах перечисленных от его имени в налоговом периоде пенсионных взносов.

Обратите внимание: пенсионные взносы, уплаченные от имени налогоплательщика-вкладчика, но с расчетного счета, не принадлежащего ему (например, с расчетного счета, открытого на имя его супруги (супруга), одного из родителей или детей), нельзя признать расходами налогоплательщика-вкладчика, при осуществлении которых у него возникает право на получение налогового вычета. При этом выписка о состоянии пенсионного счета налогоплательщика-вкладчика в НПФ не является документом, подтверждающим уплату пенсионных взносов самим налогоплательщиком. Значит, в целях получения социального налогового вычета выписка не заменяет платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному обеспечению, произведенные с 1 января 2007 года.

Левадная Т.Ю.
советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Публикация подготовлена при участии специалистов ФНС России
Журнал «Российский Налоговый Курьер» №11 за 2008 год