Содержание:

Заявление на возврат платежей: рекомендации по составлению и подаче

Обоснование права на возврат

Право любого из налогоплательщиков (налоговых агентов) на зачет и возврат излишне уплаченных налоговых платежей предусмотрено в НК РФ (гл. 12). Что для этого нужно сделать? Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат в течение 3 лет с момента образования переплаты (пп. 7, 14 ст. 78 НК РФ).

Форма такого заявления утверждена законодательно. С 09.01.2019 при его оформлении следует применять бланк, приведенный в приказе ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение 8) в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@. Непосредственно в самом бланке присутствуют и указания на основные моменты, которыми нужно руководствоваться при его заполнении.

Скачать бланк заявления на возврат можно не только в любой справочно-правовой системе, но и на нашем сайте.

Рекомендации по заполнению заявления

Действующий бланк заявления предназначен для его оформления по всем типам налоговых платежей, в отношении которых возникает переплата, и может быть использован любым из плательщиков налогов (юрлицом, ИП, физлицом). В его составе – 3 страницы, предназначенные для отражения:

  • данных заявителя (ИНН, КПП, наименования, статуса), сведений об имеющейся переплате (сумме, периоде, ОКТМО, КБК) и количестве прилагаемых подтверждающих документов;
  • сведений о расчетном счете, на который будет возвращаться переплата, и наименовании получателя средств;
  • данных физлица, которое не является ИП.

Данные, указанные в заявлении, можно подкрепить копиями подтверждающих документов:

  • платежными поручениями;
  • согласованными актами сверки по налогам, пеням, штрафам;
  • извещением от налоговых органов о переплате;
  • составленной бухгалтером справкой о наличии переплаты с указанием причин ее образования;
  • прочими документами.

Первую страницу составленного заявления подписывает либо сам налогоплательщик, либо его представитель (п. 1 ст. 26 НК РФ). Здесь же указывается текущая дата составления и номер контактного телефона. Если составитель документа использует печать, то ее оттиск может быть проставлен рядом с подписью.

Подробнее почитать об оформлении такого заявления и посмотреть заполненный образец можно в статье «Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога».

Последствия отсутствия платежных реквизитов

Если для возврата платежей вы указали платежные реквизиты, ранее неизвестные налоговой службе, то перечисление должно быть произведено согласно указанным данным. Отказ в возврате денежных сумм со ссылкой на отсутствие данные в базе налоговиков не правомерен (постановление ФАС Уральского округа от 25.05.2009 № Ф09-3320/09-С3).

Если вы не указали в заявление реквизиты для возврата денежных сумм, то налоговая должна вернуть деньги на имеющиеся в ее базе счета.

Таким образом, если налоговой службе известны ваши платежные реквизиты, то отказать в перечислении переплаты они не в праве, иначе такое решение можно оспорить в суде (постановление ФАС Уральского округа от 19.01.2010 № Ф09-11154/09-С2).

Однако если вы не указали реквизиты в заявлении и в базе налоговой инспекции они также отсутствуют, то это является основанием для отказа в возврате денежных сумм. Суды в данных ситуациях на стороне налоговиков (постановление 8-го арбитражного апелляционного суда от 15.12.2010 № А70-4076/2010, оставлено в силе постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от 28.03.2011 № А70-4076/2010).

Способы предоставления заявления на возврат

Можно воспользоваться несколькими способами предоставления заявления в налоговую службу:

  1. Непосредственно представить документы в канцелярию инспекции. При себе необходимо иметь второй экземпляр заявления. На нем секретарь поставит отметку о приеме, укажет дату представления и свои данные. Отметка будет являться подтверждением того, что документы действительно предоставлены.
  2. Послать заявление по почте ценным письмом с описью вложения. Почтовая квитанция и второй экземпляр описи также будут подтверждением факта отправки документов.
  3. Использовать телекоммуникационные каналы связи. Пакет документов должен быть обязательно заверен усиленной квалификационной ЭЦП.
  4. Подать сведения через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика.

Все возможные варианты подачи приведены в пояснениях на самом бланке заявления.

Особенности подачи заявления через ЛК налогоплательщика

Способ передачи данных через ЛК стал общедоступным с 01.07.2015 (п. 1 ст. 11.2, абз. 1 п. 6 ст. 78 НК РФ, п. 1, подп. «в» п. 12 ст. 1, ч. 4 ст. 5 закона «О внесении изменений…» от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Юрлицами он мог использоваться и раньше.

Представление сведений через личный кабинет налогоплательщика как физического лица, в том числе ИП, так и юридического сопровождается электронной квитанцией о приеме (абз. 4 п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 11.2, подп. 4.1 п. 1 ст. 32 НК РФ, подп. «а» п. 4 ст. 1, ч. 4 ст. 5 закона № 347-ФЗ).

Однако в НК РФ не указана обязанность инспекции по передаче электронных квитанций о приеме заявлений на возврат, представленных через личный кабинет. Ввиду того, что квитанция о приеме документов может быть не выдана налоговой инспекцией, у налогоплательщика не будет возможности подтвердить передачу данных. Узнать о том, что ИФНС получила переданный им документ, он сможет только по истечении 15 рабочих дней (10 дней на принятие решения и 5 дней на информирование) с даты подачи заявления, когда налоговая служба исполнит свою обязанность по извещению налогоплательщика о результатах рассмотрения поданного заявления (пп. 8, 9 ст. 78 НК РФ).

Об иных вопросах, связанных с применением ст. 78 НК РФ, читайте в материале «Ст. 78 НК РФ (2018 — 2019): вопросы и ответы».

Плательщик налогов любого типа (юрлицо, ИП, физлицо) вправе вернуть числящуюся за ним переплату по налоговым платежам. Для этого нужно обратиться в ИФНС с заявлением установленной формы, подать которое туда можно любым из существующих для обращения в налоговый орган способов.

Возврат излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)

Когда можно вернуть переплату по налогу

В большинстве случаев вопрос о возврате переплаты по налогам возникает у физических лиц при оформлении льгот по налогам, поэтому рассмотрим вопрос возврата переплаты по налогам на примере физ. лица при его выходе на пенсию. Пенсионеры вправе получить льготы по:

Вернуть переплату по налогу можно:

если пенсионер обращается в налоговые органы для получения льгот несвоевременно (т.е. тогда, когда уведомление об уплате налога уже пришло, а льгота еще не оформлена), в этом случае необходимо написать заявление на предоставление льгот и (или) заявление на возврат излишне уплаченного налога, на основании которого налоговые органы должны произвести перерасчет.

Перерасчет и возврат излишне уплаченного налога может быть произведен за предыдущие 3 года на основании статей 78, 79 НК, что подтверждают Минфин (к примеру, разъяснения Минфина РФ, данные в Письме от 18.12.2009 № 03-05-06-01/367) и налоговая служба (например, разъяснения УФНС РФ по г. Москве, данные в Письме от 08.07.2011 № 20-14/066365);

если лицо стало пенсионером не с начала календарного года, то налоговая инспекция (при обращении пенсионера) также должна сделать перерасчет налога и исчислить его до месяца, в котором человек стал льготником.

Порядок возврата излишне уплаченного налога

Согласно положениям статей 21, 48 НК РФ излишне уплаченными считаются суммы налогов (пеней, страховых взносов, штрафов):

добровольно уплаченные сверх установленной законом суммы;

добровольно уплаченных на основании судебного решения;

взысканных в судебном порядке в большем размере, чем вы должны были уплатить.

Для возврата излишне уплаченного налога пенсионеру надо подать в любую налоговую инспекцию письменное заявление.

С 14.12.2017 срок подачи заявления о возврате излишне уплаченного налога составляет три года со дня, когда вам стало известно об излишнем взыскании (п. 3 ст. 79 НК РФ; п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона № 322-ФЗ). В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу (п. 6 ст. 408 НК РФ).

Решение о возврате суммы излишне уплаченного налога должно быть принято налоговой инспекцией в течение 10 рабочих дней со дня получения такого заявления, после чего в течение 5 рабочих дней налогоплательщику направляется сообщение о принятом решении. Возврат налога должен быть произведен в месячный срок со дня получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8, 9 ст. 78 НК РФ).

Сумма излишне взысканного налога (пеней, штрафа) подлежит возврату с начисленными на них процентами. Они рассчитываются со дня, следующего за днем взыскания излишней суммы, по день ее фактического возврата исходя из процентной ставки, равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Банка России (п. п. 5, 9 ст. 79 НК РФ).

Смотрите так же:  Налог на прибыль организаций ставки 2019

Если ФНС откажет в возврате излишне взысканной суммы налога (пеней, штрафа) или оставит заявление без ответа, то такое решение можно обжаловать в течение года в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138, п. 2 ст. 139 НК РФ).

Заявление о возврате излишне уплаченного налога

Форма заявления о возврате излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@:

С 09.01.2019 применяется новая форма заявления о возврате излишне уплачанного налога (утв. Приказом ФНС от Приказ ФНС России от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@):

Информация размещена 18 марта 2018 года. Дополнена — 08.01.2019

Возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога

Необходимость возврата/зачета переплаты по налогам возникает в связи с излишне уплаченными налогами (авансовыми платежами, пени, штрафами) в бюджет, либо как заключительный этап успешного возмещения НДС.

Основными причинами излишней уплаты налогов (авансовых платежей, пеней, штрафов) являются:

  • неправильный расчет налоговых обязательств (неточность при исчислении налоговой базы, применение другой налоговой ставки и т.п.), что, как правило, сопровождается подачей уточненных деклараций;
  • ошибки при заполнении платежных поручений на уплату налогов, повлекшие перечисление в бюджет в излишних сумм;
  • исчисление налога к уменьшению по итогам текущего налогового периода (как правило, касается налога на прибыль в связи с действующим порядком уплаты авансовых платежей).

Примеры документов

Когда можно выявить переплату по налогам?

  • в момент составления декларации по налогу прибыль за текущий налоговый период;
  • по результатам проведения налоговой проверки;
  • по итогам проведения аудиторской проверки (рекомендуем проводить аудит ежегодно по итогам сдачи годовой отчетности);
  • в ходе внутренней проверки бухгалтерской базы и счетов бухгалтерского учета по взаиморасчетам с бюджетом;
  • из информационного письма налоговых органов;
  • по результатам проведения сверки с налоговым органом (рекомендуем проводить данную процедуру не реже, чем один раз в год — сразу после составления годовой отчетности).

Этапы возврата/зачета переплаты по налогам

  • Подать заявление о возврате/зачете переплаты по налогу из бюджета

Заявление в налоговый орган подается в произвольной форме, но для Вашего удобства мы привели образцы подобных заявлений (см. вверху).

Возврат/зачет денежных средств должен быть осуществлен налоговым органом в течение одного месяца с момента подачи такого заявления.

Вас могут попросить пройти сверку с налоговым органом

С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом. Цель такой сверки — зафиксировать состояние взаиморасчетов с бюджетом, для последующего зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Поэтому, рекомендуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую процедуру и погасить имеющуюся задолженность. Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты (см. образец заявления). Это позволит провести процедуру сверки быстрее либо избежать её.

Если Вам ничего не ответили в срок или отказали — поможет обращение в суд

Вам следует знать, что решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении зачета (возврата) должно быть принято налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня получения заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом акта сверки, если такая совместная сверка проводилась. Ещё пять рабочих дней со дня принятия решения отводиться на то, чтобы Вам успели сообщить о нем в письменном виде. Итого — не более пятнадцати рабочих дней.

Если в указанные сроки Вы не получили решения о возврате либо получили незаконный отказ в осуществлении возврата, эффективно обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением.

Важно не пропустить срок давности подачи заявления в суд.

До сих пор арбитражными судами не выработан единообразный подход к разрешению вопроса о начале течения срока давности обращения в суд с требованием об обязании налогового органа произвести возврат переплаты.

Как показывает наша практика, судебный порядок позволит ускорить процедуру возврата переплаты. Зачастую, уже к предварительному заседанию налоговый орган приносит решение о возврате излишне уплаченного налога. Вам остается просто дождаться денег.

Затянули возврат переплаты? Не забудьте получить 8,25% годовых

Если переплата была возвращена налоговым органом по истечении одного месяца со дня подачи заявления (или со дня подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась), за каждый календарный день просрочки подлежат начислению и уплате налогоплательщику проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ, что составляет 8,25% в год от суммы возврата/зачета.

Несмотря на то, что проценты должны перечисляться одновременно с суммой переплаты, налоговые органы повсеместно игнорируют данную обязанность. Поэтому для получения процентов, как правило, требуется подача отдельного заявления (см. выше образец), а при бездействии налогового органа — обращение в суд. В последнем случае срок на подачу заявления об обязании налогового органа уплатить проценты будет определяться как три года со дня получения суммы переплаты без начисленных на неё процентов за нарушение срока ее возврата.

Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. К процессу возврата/зачета налогов мы подходим индивидуально, т.к. имеет значение всё: обстоятельства и момент возникновения излишне уплаченного налога, документальная подтвержденность переплаты, наличие / отсутствие формальной позиции налогового органа по данному вопросу и пр.

Рекомендуем в этой связи рекомендуем тщательно подготовиться к возврату переплаты: при необходимости провести аудит, спланировать подачу уточненных налоговых деклараций, пройти сверку, погасить недоимки по другим видам налогов.

Вы можете заказать наши услуги по возврату/зачету переплаты либо взысканию процентов на любом этапе.

Чем можем помочь?

  • Установим природу и момент образования переплаты;
  • Проверим наличие всех документов, подтверждающих переплату;
  • Подготовим и подадим заявление о зачете/возврате переплаты;
  • Проведем сверку расчетов с налоговым органом и получить подписанный акт сверки;
  • Проконтролируем соблюдение сроков возврата/зачета переплаты;
  • Обжалуем бездействие налоговых органов в судебном порядке;
  • Оспорим незаконный отказ возврата/зачета переплаты в вышестоящем налоговом органе и в суде;
  • Вернем переплату на расчетный счет / осуществим зачет (с подтверждающими документами).

Стоимость наших услуг по возврату/зачету переплаты

От 4% до 10%от суммы фактически произведенного зачета/возврата. Основная часть оплаты — за результат.

Цена зависит от:

  • того, на каком этапе мы подключаемся к работе;
  • от причины и момента возникновения переплаты;
  • от позиции налогового органа по вопросу переплаты.

Почему не стоит заниматься возмещением НДС самостоятельно?

  • Оставайтесь в хороших отношениях с налоговой
    Наверняка Ваш бухгалтер часто общается с налоговой по рабочим вопросам и ему важно сохранить хорошие отношения с инспекцией. Поручая решение вопроса третьей стороне, Вы даете возможность Вашим штатным сотрудникам устраниться от возможного налогового спора.
  • Не переоценивайте своих сотрудников

Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться помимо прохождения проверок и выяснения отношений с налоговыми органами. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от взаимодействия с налоговыми органами и им требуется профессиональная поддержка.

Между тем мы, оказывая Вам профессиональные услуги по сопровождению проверок и обжалованию решения налоговых органов, рискуем не только своей репутацией, но и своим доходом, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Важно понимать, что налоговые юристы – это не просто юристы. Сопровождение выездных и налоговых проверок, налоговые споры требуют особых знаний и узкой специализации, т.к. природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права. Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста – тем больше шансов на победу. Часто требуется и восстановление учета, чтобы подготовиться к прохождению проверки, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.

  • Испортить дело просто – труднее это потом исправить
    Налоговая любит «цепляться» к мелочам, делать различные запросы и т.д., чтобы затянуть дело либо найти дополнительные источники доначислений. Специалиста, не знающего всех возможных тонкостей, легко сбить с толку, заставить следовать советам инспектора, который преследуют свою цель – доначислить налогов как можно больше. У нас было немало случаев, когда мы удерживали клиентов от выполнения несущественных и даже незаконных требований налоговой, сохраняя тем самым их время и деньги, сокращая сроки проведения проверки. Здесь важна мера, и предоставить больше документов, подключить связи – не значит лучше и, как говориться, может быть использовано против Вас. Любой документ, который запрашивает ИФНС, любое своей разъяснение мы готовим с точки зрения успешного влияния на результат.
  • Почему стоит работать именно с нами?

    • Знаем внутреннюю «кухню» ИФНС
      Наши специалисты много лет проработали на ведущих должностях в налоговых органах, что позволяет нам видеть ситуацию глазами налоговиков и до последней запятой знать, как меры будет принимать налоговая инспекция, чтобы увеличить размер доначислений по итогам проверки, как будет затягивать сроки проверки и пр. И мы сумеем использовать любые проволочки и возражения налоговой инспекции в Вашу пользу, чтобы проверка прошла максимально гладко, с минимальными доначислениями и в срок.
    • Пользуемся заслуженным уважением у арбитражных судей
      Для судей важно, кто именно отстаивает интересы сторон, сталкивался ли специалист с подобными вопросами раньше или «плавает по верхам». Нередко такой субъективный фактор сильно влияет на исход дела. Мы очень гордимся тем, что при рассмотрении спорных и неоднозначных ситуаций судьи нередко прислушиваются к нашему мнению, что не раз позволяло нам вносить свой вклад в формирование положительной судебной практики по различным налоговым спорам при обжаловании решений налоговых органов.
    • Даем гарантии успеха
      Мы настолько уверены в своих силах, что Вы можете оплатить нашу работу уже после того, как будет достигнут результат.
    • Выигрываем дела различной сложности, обслуживая как небольшие фирмы, так и крупные компании
      Несмотря на то, что среди наших клиентов немало всемирно известных компаний, мы особенно гордимся победами, которые одержали в секторе малого бизнеса. Оказывая услуги по сопровождению налоговых проверок и обжалованию решений налоговых органов на высочайшем уровне, мы ценим каждого клиента, и одинаково ответственно подходим к делу, если нужно защитить и 50 тысяч, и 500 миллионов рублей.
    Смотрите так же:  Компенсация за кровь

    И еще с нами просто приятно работать!

    Заявление на возврат налога в связи с его переплатой: официальный бланк и образец заполнения. Документ оформляют при получении налоговых вычетов, переплате налога в результате ошибки, возврате налога при применении налоговых льгот.

    Во-многих случаях вы вправе вернуть сумму налога из бюджета. Получить «живые» деньги. Вариантов множество. Например, вы получили имущественный вычет при покупке жилья. Тогда вы можете вернуть сумму налога на доходы, которую с вас удержали на работе. Другой вариант. Вы платили транспортный налог. Хотя имели льготы по нему. Сумму налога, которую вы заплатили за три последних года, вы вправе вернуть. При любом варианте вам потребуется заявление на возврат налога. В нем указывают причину возврата, а также ваши банковские реквизиты, на которые налоговики перечислят деньги.

    Здесь вы найдете официальный бланк заявления на возврат в формате Эксель (Excel) и ПДФ (PDF), который можно скачать, заполнить и распечатать, а также рекомендации по его заполнению (с образцом заполнения) и отправке в налоговую инспекцию. Эту форму можно применять если вы возвращаете налог в связи с его переплатой. С формами заявлений о возврате налога при получении вычетов вы можете ознакомится по ссылкам:

    Заявление на возврат налога: порядок заполнения

    Заявление на возврат налога нужно составлять по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (в редакции от 30.11.2018). Эта форма является обязательной для всех налоговых инспекций России.

    На нашем сайте есть:

    1. Образец заполненной формы заявления на возврат налога. Те строки, которые нужно оформить, заполнены красным шрифтом.
    2. Шаблон заявления на возврат налога в формате Эксель (Excel) и ПДФ (PDF) (см. файлы внизу страницы). Вы можете его скачать, заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные. В тех полях в которых вам нужно написать собственные данные в шаблоне проставлены вопросительные знаки и подсказки.

    О том, в какие сроки инспекция обязана вернуть налог смотрите по ссылке. Сейчас несколько слов о том, как заполнить заявление.

    Заявление состоит из трех листов. Заполнить нужно каждый. В титульном листе указывают ваши данные и другую информацию о возвращаемом налоге. На второй лист вписывают банковские реквизиты для возврата. Третий лист посвящен индивидуальным сведениям о вас (паспортные данные и место регистрации (прописки)).

    Заявление можно заполнить от руки печатными буквами, а можно и на компьютере. Но подпись на заявлении обязательно должна быть «живая» (то есть нанесенная от руки). Ее проставляют только на титульном листе.

    Первый лист заявления — титульный

    1. Укажите свой ИНН. Если он вам не известен, то вы можете узнать его через наш сервис «Узнать свой ИНН» . Строку КПП заполнять не нужно. Она предназначена исключительно для организаций.

    2. Укажите номер заявления в формате «1 — — — — — «. Если вы одном и том же году подаете второе заявление, то его номер будет «2 — — — — — » и т. д. Несколько заявлений потребуется если:
    — вы возвращаете налог сразу за несколько лет. На каждый год нужно составить свое заявление;
    — вы возращаете разные налоги. Например, транспортный и налог на доходы. На каждый налог нужно свое заявление;
    — вы допустили ошибку в первом заявлении и подаете исправленный документ повторно.

    3. Напишите код налоговой инспекции в которую вы подаете заявление. Узнать код своей налоговой инспекции вы можете на сайте налоговой службы по ссылке.

    4. Укажите свои фамилию, имя и отчество (при его наличии) печатными буквами в каждой строке заявления.

    Заполненные строки будут выглядеть так:

    5. Далее укажите статью Налогового кодекса, на основании которой вам обязаны вернуть деньги. Это статья 78 Налогового кодекса

    6. Затем укажите код причины переплаты. Если вы заплатили (или с вас удержали) лишнее — 1, если с вас взыскали сумму принудительно (например, судебные приставы) — 2, показатель — 3 касается только организаций. У большинства людей здесь будет указано — «1».

    7. Далее укажите код платежа, который вы возвращаете. Если налог — 1, если сбор — 2, если страховой взнос — 3, если пени — 4, если штраф — 5. У большинства здесь будет стоять «1».

    8. В следующую строку впишите сумму, которую вам обязаны вернуть. Цифра должна быть прижата к правой стороне строки (см. пример ниже).

    9. Далее укажите код налогового периода: две буквы, две цифры и год, за который возвращается налог. Все налоги, которые возвращают граждане, являются годовыми (налог на доходы, налог на имущество, транспортный налог). Поэтому здесь пишут «ГД». Годовой платеж имеет кода «00». Далее укажите год за который вы возвращаете переплату. Например, вы возвращаете переплату налога на доходы за 2018 год. Тогда эта строка будет заполнена так: «ГД.00.2018»

    10. Укажите код ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). ОКТМО — это код региона где налог платился. Если речь идет о транспортном налоге — это код по вашему месту жительства (прописке). Если речь идет о налоге на имущество — это код места нахождения имущества, по которому вы платили налог. Узнать ОКТМО можно по этой ссылке. Если вы платили налоги по квитанции, полученной из налоговой инспекции, то этот код там есть.

    Внимание!

    Если вы возвращаете налог на доходы физических лиц, то код ОКТМО есть в Справке о доходах (форма 2-НДФЛ), которую вам обязан выдать тот, кто выплачивал вам доход и удерживал налог. Например, компания где вы работали. Если у вас несколько таких справок и в них стоят разные коды, то вам нужно составить несколько заявлений на возврат. По одному для каждого кода ОКТМО.

    11. Следующая строка КБК — это код бюджетной классификации доходов бюджета, который состоит из 20 цифр. У каждого налога свой КБК. Узнать этот код вы можете если у вас есть квитанция по налогу, который вы планируете вернуть, ранее полученная от налоговой инспекции (этот код есть в квитанции). Если квитанции нет ищите его в Интернете. Пример запроса: «КБК по транспортному налогу», «КБК по налогу на имущество», «КБК по НДФЛ». Например, КБК для налога на доходы — 182 1 01 02010 01 1000 110.

    Мы не пишем эти коды потому что они регулярно меняются.

    12. Далее укажите количество страниц в заявлении — «003» и количество листов документов, которые вы прилагаете к этому заявлению. Если один лист — «001», если два — «002», если три — «003» и т. д.

    При возврате налога на доходы за 2018 год заполненные строки будут выглядеть так:

    Если вы сдаете заявление лично в последнем блоке титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных . » укажите «3», номер своего телефона, текущую дату и поставьте «живую» подпись. Если декларацию сдает за вас представитель по доверенности впишите цифру «2», его ФИО и данные доверенности, заверенной нотариусом (серию и номер). В блоке «Заполняется работником налогового органа» ничего писать не нужно.

    Если вы сдаете заявление самостоятельно (без представителя), этот блок может быть заполнен так:

    Второй лист заявления — банковские реквизиты и личные данные

    На этом листе укажите повторно свой ИНН, фамилию и впишите инициалы. Далее впишите все банковские реквизиты по которым должен быть возвращен налог. Банковские реквизиты для зачисления денег возьмите в том банке, где у вас открыта карта или счет. По вашей просьбе вам дадут распечатку где все реквизиты будут указаны. Тикже вы можете их взять из личного кабинета того банка, в котором открыт счет (если вы оформляли доступ в личный кабинет). В Сбербанке Он-лайн нужно зайти в данные своей карты или счета кликнув на него, зайти во вкладку «Информация по вкладу» и кликнуть ссылку «Реквизиты перевода на счет вклада».

    Для возврата налога вы должны указать на этом листе и свои данные: ФИО и реквизиты паспорта.

    Если вы впишите в заявление банковские реквизиты другого человека (например, жены или мужа), то деньги по такому заявлению вам не перечислят. Также вы не сможете получить деньги, если в реквизитах вами будет допущена ошибка (достаточно пропустить или написать неправильно одну цифру). Конечно во всех этих ситуациях ничего страшного нет. Деньги вам вернут в любом случае. Но для этого потребуется новое заявление с верными данными. В результате процесс возврата затянется.

    Смотрите так же:  Банкротство mmcis

    Заполняют нужные реквизиты так:

    1. Наименование банка — полностью в точном соответствии с данными, полученными из банка.

    2. Банковские реквизиты в точном соответствии с данными, полученными из банка.

    3. Цифру «1» и номер счета.

    Нужные данные могут быть вписаны в заявление на возврат так:

    Далее впишите в заявление свои личные данные (ФИО и реквизиты документа, удостоверяющего личность). Тут же надо отразить и код документа. У каждого документа, удостоверяющего личность, свой код. В частности:

    — 21 — паспорт;
    — 03 — свидетельство о рождении;
    — 07 — военный билет;
    — 10 — паспорт иностранного гражданина.

    Полный перечень документов с кодами есть в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Все перечисленные данные могут быть заполнены так:

    Третий лист заявления — личные данные

    Здесь все совсем просто. На этом листе отражаем:

    — фамилию и инициалы;
    — код вида документа, удостоверяющего личность и его реквизиты;
    — адрес регистрации по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

    Внимание!

    Если вы указали свой ИНН на первом и втором листе заявления, то третий лист можно не заполнять вообще.

    Если вы все же решили этот лист оформить (что лишним не будет) необходимые данные могут выглядеть так:

    Заявление на возврат налога: как сдать в инспекцию

    Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте. При отправке почтой днем подачи заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки. К заявлению приложите все документы, которые подтверждают переплату налога. Например, оплаченные квитанции на его перечисление.

    В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. Потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты. Они ОБЯЗАНЫ это сделать.

    Во-втором случае (при отправке почтой) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Оценка письма — 1 руб. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление о вручении (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию (квитанция об отправке) и факт его получения инспекцией (уведомление о вручении). Отследить ваше письмо можно по номеру, указанному в квитанции (почтовый идентификатор). Это 14 цифр. Сервис почты России по отслеживанию писем смотрите по ссылке. Там вы узнаете когда это письмо было вручено налоговой инспекции.

    Для возврата налога откройте счет в любом отделении Сбербанка (для этого потребуется только ваш паспорт). Это упростит процедуру возврата. Почему-то в налоговых инспекциях считают, что других банков в России нет. Как мы уже сказали банковские реквизиты счета, которые нужны для возврата налога, вам дадут в отделении где у вас открыт счет. Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например, вам не присвоен ИНН или вы не знаете ОКТМО) не заполняйте их. Самое главное в заявлении на возврат это данные:

    • о вас (ФИО, адрес и т. д.). Без них непонятно от кого поступило заявление;
    • о ваших банковских реквизитах. Без них непонятно куда платить налог;
    • о сумме налога. Без них непонятно в какой сумме вы требуете возврат.

    Остальные данные не очень нужны. Поэтому их отсутствие — не критично.

    Налог вам обязаны вернуть в течение одного месяца с момента получения от вас заявления. Если налоговой инспекцией этот срок пропущен они обязаны заплатить проценты (пени) за каждый день в просрочке возврата. Проценты начисляют исходя из ставки рефинансирования Банка России (ключевой или учетной ставки) за каждый календарный день просрочки в возврате. Подробнее о сроках возврата налога смотрите по ссылке.

    Пример
    Сумма налога к возврату 150 000 руб. Просрочка в возврате — 48 календарных дней. Ставка рефинансирования, которая действовала в дни просрочки возрата налога — 11% годовых.

    Сумма процентов, которую обязана заплатить инспекция:
    150 000 руб. х 11% : 365 дн. х 48 дн. = 2169 руб. 86 коп.
    ———————————

    Заявление на возврат налога: образец заполнения

    Все страницы заявление на возврат налога могут быть заполнены так:

    Заявление на возврат в формате ПДФ (PDF) или Эксель (Excel, XLS)

    На нашем сайте размещена актуальная форма заявления на возврат с учетом всех изменений:

    Заявление о возврате НДФЛ физлицом: скачайте образец заполнения

    Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в 2017 году поменялась. Она приведена в приложении 8 к приказу ФНС России от 14 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/182@. Форма применяется с 31 марта 2017 года и она рекомендованная, а не обязательная.

    Заявление на трех листах.

    Мы уже заполняли форму для ООО «Алмаз» из города Буя Костромской области.

    Теперь приводим образец заполнения формы для физлица. Буевый Аполлон Александрович захотел получить социальный вычет по НДФЛ. Проходил лечение, поправлял нервы на водах.

    У него нет ИНН, поэтому он заполняет и третий лист заявления. Третий лист как раз и предназначен для физлиц, у которых нет ИНН: такие еще, оказывается, остались.

    Скачать образец заполнения заявления о возврате НДФЛ физлицом в формате Excel можно тут. Пустой бланк заявления о возврате налогов и взносов скачивайте тут.

    Образец. Заявление о возврате НДФЛ физлицом-2017

    Утвержден электронный формат заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

    ФНС России утвердила рекомендуемые форматы представления заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), а также заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в электронной форме (приказ ФНС России от 23 мая 2017 г. № ММВ-7-8/478@).

    Напомним, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

    Нужна электронная подпись?
    Удостоверяющий центр ГАРАНТ
    поможет подобрать и приобрести сертификат электронной подписи и для юридического, и для физического лица.

    При этом возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности) (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса).

    В свою очередь зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, производится налоговыми органами самостоятельно.

    Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.

    В то же время налогоплательщик может самостоятельно представить в налоговый орган письменное заявление (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью поТКС или представленное через личный кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась (п. 5 ст. 78 НК РФ).