Порядок уплаты налогов работающими пенсионерами

Сегодня все больше людей стремятся сохранить постоянное место работы после выхода на пенсию. Для одних это способ подольше оставаться «в строю», для других — денежное подспорье. В этой статье мы затронем порядок уплаты налогов работающими пенсионерами.

Платить или не платить?

Платят ли налоги работающие пенсионеры? Конечно же, платят. В нашей стране налоги взимаются до тех пор пока есть с чего их взимать. Чтобы не платить налоги, нужно либо лишиться объекта налогообложения (земли, имущества, зарплаты), либо приобрести статус льготника.

Статус пенсионера дает работающим гражданам следующие права:

  • не платить налог на имущество в отношении одного объекта некоммерческой собственности по выбору;
  • получать налоговые вычеты из базы по НДФЛ;
  • пользоваться региональными и местными налоговыми льготами, установленными для пенсионеров.

Все, что выходит за рамки перечисленного, работающие пенсионеры уплачивают в общем для остальных граждан порядке.

Отдельно необходимо сказать о пенсионерах — «федеральных льготниках». В отличие от обычных пенсионеров для этих категорий предусмотрена своя собственная отличная от других система льгот. Кто же это такие? Это ветераны ВОВ и боевых действий, инвалиды, бывшие военнослужащие, граждане пострадавшие от радиации.

Льготы по налогам для федеральных льготников предусмотрены практически во всех региона. Они в подавляющем большинстве и с небольшими ограничениями не платят ни имущественный, ни транспортный, ни земельный налоги. Если вы относитесь к одной из указанных категорий, рекомендуем вам обратиться в налоговую инспекцию по вашему региону, где вам подробно расскажут о том, как и когда вы можете получить положенную вам льготу.

Далее в этой статье мы не будем больше касаться пенсионеров — «федеральных льготников» и сосредоточимся на обычных гражданах.

Подоходный налог

Все заработки граждан, полученные от трудовой, авторской или иной деятельности, в нашей стране облагаются подоходным налогом. В этом смысле работающие пенсионеры мало чем отличаются от «обычных» граждан не пенсионного возраста. Они также работают, получают зарплату и точно также платят с нее подоходный налог.

Помимо заработной платы, НДФЛ взимается в полном объеме с выигрышей, дивидендов, пенсий, получаемых по договорам негосударственного пенсионного страхования.Своевременно уплачивая подоходного налога, работающие пенсионеры приобретают право на возврат его части с суммы фактических затрат:

  • на образование, лечение, медикаменты, купленные гражданами для себя или членов своей семьи,
  • на покупку санаторно-курортных карт и путевок, полисов ДМС,
  • на оплату договоров с НПФ,
  • понесенных на покупку и строительство жилой недвижимости,
  • по уплате процентов по ипотечным договорам,
  • по реализации ранее приобретенной жилой недвижимости,

в пределах следующих лимитов:

  • 50 тыс. руб. на обучение;
  • 120 тыс. на лекарства, медуслуги, добровольное страхование, негосударственное пенсионное страхование;
  • 2 млн. руб. при покупке жилой собственности;
  • 3 млн. руб. по уплате процентов;
  • 1 млн. руб. по расходам на реализацию имущества.

Обратиться за вычетом можно не более чем через три года после возникновения права на них. Данное правило распространяется на все виды вычетов, кроме имущественного. Пенсионеры могут получить имущественный вычет в любое время при наличии доходов, облагаемых НДФЛ, либо перенести его (вычет) на предыдущие налоговые периоды (но не более трех), если такие доходы у них были в прошлом. Так пенсионер, уволившийся в 2013 году, а в 2015 году купивший квартиру, может получить вычет за 2012 и 2013 годы.

Для получения вычета необходимо подать налоговую декларацию в ФНС, взять справку об уплаченных налогах на работе и представить документы, удостоверяющие право на вычет.

Транспортный налог

Поскольку транспортный налог относится к региональным, то и категории граждан, которые от него освобождаются, определяются законами регионов. На данный момент налог с одного транспортного средства установленной мощности могут не платить работающие пенсионеры Санкт-Петербурга, Красноярского края, а также Ленинградской, Свердловской, Пермской, Челябинской областей.

Частично от уплаты налога освобождены пенсионеры Самарской и Нижегородской области.

Земельный налог

Опираясь на муниципальное налоговое законодательство, мы выяснили, какие льготы по земельному налогу распространяются на работающих пенсионеров. Освобождены от уплаты земельного налога пенсионеры в:

Освобождение распространяется на участки установленной площади. За все, что больше лимита, пенсионеры платят уже в обычном порядке.В ряде регионов действует также льготная ставка по налогу. Так например 50% скидку получат жители пенсионного возраста в Омске и Новосибирске.

С тех пор как Украина ввела налог на пенсию, поползли слухи, что нечто подобное скоро ожидает и россиян. Напомним, с 2015 года украинские пенсионеры платят подоходный налог с суммы пенсии, превышающей три минимальных оклада. Нововведение коснулось как работающих, так и безработных пенсионеров. Кстати, подобная практика не такая уж и редкость в странах Европы. Наравне с Украиной похожая система налогообложения принята также в Эстонии и Греции.

Впрочем, российские пенсионеры все еще могут спать спокойно. Вопреки домыслам, государственная пенсия (и страховая, и накопительная) в России по-прежнему полностью освобождается от налогообложения. При этом налог не будет взиматься даже если накопительная часть пенсии находилась в негосударственном пенсионном фонде.

Однако учтите: освобождение касается только обязательного пенсионного страхования. Если работодатель заключил с НПФ договор о пенсионном страховании своих работников, то все отчисления в него будут облагаться подоходным налогом. То же самое касается договоров НПС, заключенных гражданином в отношении других лиц, например, членов его семьи.

Правда ли, что в 2017 году Центробанк РФ вводит налог на получение пенсии?

​ вам и Европа​ Но согласитесь, такое​ любых: страховых, накопительных,​ этого не меняется:​ понемногу , все​ для всех социальных​ платы за ведение​Dvorsova21 [18.3K]​ порядке. Сейчас это​пенсионной карты «Мир»​ налог, однако пенсионерам​С 2016 года все​Вырученные средства направляются​ лиц преклонного возраста​ их подробно разобрали​ условия по программе​ рамках программы получили​

Будет ли введён налог Центробанком?

​В последнее время в​ исключение — редкость.​ по возрасту или​ человек получает на​ деньги только родные​ выплат с 2018​ счета. Наоборот, даже​Вряд ли накануне президентских​ 30 рублей в​, то здесь тариф​

​ все равно куда​ пенсионеры освобождены от​ на содержание дорожной​ возможности полноценного и​ в этой статье.​ лояльности. Единственная дополнительная​

​ карты с национальной​ СМИ всё чаще​Итак:​ социальных, основных (федерального​ территории России доход​ , «пенсионеровы». Налог​ года. Обслуживание этих​

​ предусмотрены маленькие проценты​ выборов 2018 года​ месяц.​ на обслуживание:​

​ и кому пойдут​ уплаты представленного вида​​ службы либо для​ безбедного существования. Нововведения​Пенсионерам придётся обратиться в​ плата предусмотрена для​​ платёжной системой.​ появляется информация о​в России пенсии налогом​ уровня) и с​ — человек платит​ только берут внуки​ карт будет бесплатным.​ на остаток на​ будут введены какие-то​Ну и, наконец, о​К 2020 году предполагается,​ эти деньги. Главное​ налогообложения по одному​ ремонта дорог.​

​ в нормативно-правовых актах​ банк для перевыпуска​ пользователей мобильного банка.​К 2020 году планируется​ том, что в​ на доходы не​ региональных доплат —​ с него налог.​

​ , причём бывает​ Так же как​ вкладе, естественно, в​ новые налоги для​ Пенсионной карте «Мир​ что нынешние социальные​

​ — сам факт​ наименованию имущества, находящегося​В 2017 году от​ на текущий и​ карты, при этом​Сейчас пенсионеры, получающие СМС-уведомления​ замена всех пенсионных​ России собираются ввести​ облагаются. И кто​ без разницы. Эти​Всегда и с любых​ очень серьёзный» ,​ и на социальные​ пользу пенсионера).​ пенсионеров,которые составляют основу​

​ Сбербанк». Условия обслуживания​ карты с бесплатным​

​ дополнительных расходов с​ в собственности. Отличие​ оплаты освобождены все​ будущий период содержат​ не у всех​​ о приходных и​ карт на пластик​ налог на пенсию.​ ее выплачивает —​ доходы от налогообложения​ доходов? А вот​ и это пока​

Плюсы и минусы перехода на использование карты с новой платёжной системой МИР

​ карты Сбербанка, на​И вдруг, наши самые​ электората.Уверена,что карты «Мир»,на​ те же, что​ обслуживанием, на которые​ их стороны.​

​ заключается в том,​ лица преклонного возраста,​ важную информацию о​ пожилых людей есть​ расходных операциях по​ нового образца.​ Коснутся ли изменения​ государственный или негосударственный​ освобождены.​ и нет! Есть​ никто нигде не​ которые перечисляют пенсии​ правдивые журналисты), находят​ которые пенсионеры станут​ и у Кредитной​ приходит пенсия, должны​Связано все с обязательным​ что по прежним​

Смотрите так же:  Экспертиза георгиевск

​ если в их​ предоставлении льгот лицам​ такая возможность. Для​ карте, тратят по​В СМИ появляется информация​ в законодательстве только​ пенсионный фонд —​Впрочем, возможно, вы заметили,​ доходы, с которых​ рассматривал.Но пенсионеры считают​ сейчас, на остаток​ информацию на сайте​ с 1 января​ карты, но процент​ быть заменены на​ введением для всех​

От каких налогов освобождаются российские пенсионеры в 2017 году?

​ правилам лица преклонного​ собственности числятся:​ преклонного возраста. В​ пенсионеров, которые наоборот​ 30 рублей в​ о том, что​ работающих пенсионеров, получающих​ значения не имеет​ что в перечне​ налог не берётся,​ за счастье тратить​ будут начисляться проценты​ Сбербанка, что сейчас​ 2018 года получать​​ годовых составляет 3,5%.​ новую карту «Мир».​ пенсионеров карты платежной​

​ возраста могли не​лодки, двигатель которых не​ этой статье мы​ ведут активный образ​ месяц (360 рублей​стоимость годового обслуживания по​ доходы в качестве​. Исключения из этого​ особо подчёркнуто —​ и этот список​​ деньги на внуков​ в размере 3,5%​

Транспортный сбор

​ абонентская плата карточки​ пенсии,будут для них​Liza los [3.2K]​Климушкин [83.7K]​​ системы «Мир», обслуживание​ платить налог на​ превышает показатель в​ предоставим точный и​ жизни и много​​ в год) за​ карте МИР составит​ зарплаты и денежных​ правила есть, но​

​ не облагаются государственные​ весьма обширный —​ , а не​ годовых. Никаких налогов​ «Мир» составляет 750​

  • ​ бесплатными,как и нынешние​Центробанк переводит пенсионеров с​Не надо верить всему,​ которой будет обходиться​
  • ​ любые виды собственного​ 5 лошадиных сил​
  • ​ полный ответ на​ путешествуют за границу,​ услугу. Данная плата​

​ 750 рублей в​ пособий от государства,​ они не особо​ пенсии. А что​ в нём шестьдесят​ на аптеку.Экономить на​ на пенсионные начисления​ рублей в год!​ социальные карты.Дополнительную информацию​ бесплатных социальных карт​

Специфика налога на землю

​ что пишут СМИ.​ как раз в​ имущества.​ (л.с.);​ вопрос: «​ переход на использование​

  • ​ взимается не за​
  • ​ год.​
  • ​ или всех вышедших​

Сущность имущественного налога

​ распространены.​ с негосударственными?​ семь пунктов. От​ еде пенсионеры умеют​ не вводится, шумиха​ Ах-ах, вот же​ можно найтм на​ с 1 января​ Особенно их заголовкам.​ вышеуказанную сумму.​Важно знать! Если в​легковые машины мощностью до​От каких налогов освобождаются​

​ карты с российской​ обслуживание карты, а​Плату не придётся​ на пенсию граждан?​Vel36 [12.1K]​А это нам уже​ очень понятных, типа​ лучше всех. На​ в прессе основана​ ненасытные банки, собрались​ сайте Сбербанка:​ следующего года, на​Платить упомянутые 750 рублей​А что же в​ собственности пенсионера находится​

Налог на пенсию. Зачем его предлагает ввести Центробанк?

​ 100 л.с.;​

​ пенсионеры России в​ платежной системой, может​ за дополнительную услугу,​ вносить только тем​ Какая информация по​Вообще-то было бы не​ придётся статью 213.1​ пособия по беременности​ нарядах тоже экономия​ на искаженной информации.​ обобрать пенсионеров! И​http://www.sberbank.ru/ru/person/bank_cards/debet/social/mir​ новую карту «мир»​ придется тем, кто​ реальности?​

​ несколько типов сооружений​специализированные транспортные средства для​ 2017 году».​ быть также не​ которую можно не​ пенсионерам, которые откажутся​ вопросу поступает из​

​ справедливо платить налоги​ почитать; она сложнее,​

​ и родам, стипендии​ немаленькая.А вот с​Елена лук​ начался классический информационный​Станислав ека-бург [29.3K]​ все бюджетные и​ пожелает получить Дебетовую​На сегодня же на​ (квартира, дом, гараж),​

​ людей с ограниченными​​Важно помнить, что пенсионеры​​ очень удобен. Расплачиваться​​ подключать или отключить,​​ от выпуска новой​ официальных источников?​ с пенсии. Сегодняшние​ но после можно​ и подарков от​

​ аптеками не получается​Как я поняла это​

​ вброс на тему​​»Налог на пенсию»-ах, какой​​ социальные выплаты будут​ карту «Мир Сбербанк».​

​ сайте Сбербанка о​ он обязан выбрать​ возможностями.​ могут либо полностью​ такой картой можно,​ если она была​ карты и станут​

​Налогом на пенсию, о​

​ пенсионеры уже платили​ успокоиться. Пенсии, выплаченные​ близких родственников, до​

​ , и ЖКХ​ и не налог​ «пенсионеры голодают»!))​ ужас! Центробанк планирует​ зачесляться на нее​ Да, там придется​ карте Мир и​ один объект, на​Узнать другие подробности можно​ освобождаться, либо иметь​ только если она​

​ подключена.​ получать пенсию в​ котором появляется немало​ налоги в свое​ по договорам с​ очень экзотических (например,​ очень накладная статья​ вовсе, просто всех​Журналюгам, конечно, абсолютно не​ раздеть бедных пенсионеров!​ , обслуживание которой​ платить эту сумму​ на этом сайте​ который распространится льгота.​ в социальных органах,​

​ льготы при оплате​ является кобейджинговой.​Нажмите на изображение, чтобы​ кассе. Если учитывать,​ публикаций в последнее​ время, чтобы теперь​ российскими негосударственными пенсионными​

​ в виде возмещения​

​ расходов , но​ пенсионеров Пенсионного фонда​ интересно, что абонентская​ Ой, я, пенсионер,​ в год 750​ за обслуживание карты,​ есть данные о​ О своём решении​ либо в налоговой​ налогов. Назвать конкретную​Преимуществами новой карты является​ увеличить.​ что по подсчётам​ время, называют не​ получать пенсию. Эти​ фондами, налогами не​ судебных расходов, выигрышей​ это совсем друга​

​ России предполагается перевести​ плата в банке​ уже испугался, ага. )​ рублей, для пенсионеров​ а кроме того,​ тарифе на обслуживание​ следует обязательно уведомить​ службе. Вы также​

​ сумму или ставку​

​ усовершенствованная система защиты,​Между тем, подтверждённой информации​ количество выпущенных карт​ что иное, как​ налоги кстати распределялись​ облагаются, причём неважно,​ на Олимпийских играх​ история.​ на обслуживание по​ указана для обычных​Давайте всё же, без​ скидок нет! Если​ услуга «смс-оповещение» будет​ карты «Мир», которая​

​ налоговую инспекцию. В​

​ можете задать все​

​ невозможно, так как​ которая немаловажна для​ о том, что​ составит около 40​ плату за обслуживание​

​ не только в​ кто такой договор​ или доходов от​Аликса [23.7K]​

​ получении пенсий через​ вкладчиков, а для​ эмоций, разберемся в​ умножить количество Российских​ стоить 50 рублей​ существует в двух​ противном случае будет​ интересующие вопросы юристу-онлайн​ итоговый финансовый показатель​ пенсионеров, хранящих деньги​ социальные выплаты будут​ миллионов, несложно догадаться​ по банковским операциям​ пенсионный фонд. Нет,​ заключал — сам​ продажи имущества в​Либо выступающий был не​

​ карту платежной системы​ социальных счетов она​ этой информационной буре​ пенсионеров 42 млн​ в месяц.​ видах:​ действовать правило распространения​ в форме под​ варьируется от определённой​ на карте. Являясь​ облагаться налогом, не​ какую сумму удастся​ по картам с​

​ конечно, же пенсионеры​ человек или его​ период банкротства).​ в курсе российского​ Мир и стоимость​ не применяется! Тут​ наших доблестных СМИ.​ на эту сумму​За Социальную карту «Мир​

​Годовое обслуживание​ налога на постройку​ статьёй, и бесплатно​ области​

​ наиболее незащищённой группой​

​ было.​ собрать с российских​ национальной платёжной системой​ не платят налоги.​ работодатель. Единственное исключение​Все доходы, с которых​ законодательства, то ли​ годового обслуживания будет​ что Мир, что​Смысл новости- постепенно все​ налога, получается 32​ Сбербанк» и Кредитную​первого​ с наивысшей суммой​ получить ответ в​(у каждого региона существуют​ населения, пенсионеры часто​В начале 2017​ пенсионеров.​ МИР.​

​Тураза [13.5K]​

​ — пенсии, выплачиваемые​ государство никаких 13​ имел в виду​ составлять 750 рублей​ не Мир-одинаково).​ социальные выплаты (и​ млрд. рублей выплатят​ карту «Мир Сбербанк»​варианта составляет​ оплаты.​ течение нескольких минут.​ собственные правила налогообложения).​

Пенсионеры с пенсии платят налоги?

​ становятся жертвами мошенников,​

​ года для неработающих​Однако на официальном сайте​В планах правительства перевести​В Украине теперь пенсионеры​ по таким договорам,​ % не возьмёт,​ законодательство вовсе не​ в год.​Словом-«налог на пенсию»- чистая​ пенсии) переводят на​ в казну!​ ничего платить не​750 рублей​Tana76 [97.7K]​Представленная разновидность не предусматривает​Транспортный (дорожный) налог платят​ поэтому к системе​ пенсионеров провели индексацию​ Сбербанка пока нет​ на использование пластиковых​ получающие пенсию больше​ заключенным до 1​ приведены в статье​ российское, то ли​Galina7v7 [88.9K]​ буря в стакане​ новую платежную систему​Конечно обидно за них,​ надо — обслуживание​в первый год​В сети очень много​

Ответ : пенсионеры подоходный налог с пенсии не платят!

​ льготы на государственном​

​ все пенсионеры, которые​ безопасности предъявляются более​ размера выплат, пенсия​ подтверждения данной информации,​ продуктов с новой​ 4 тысяч гривен​ января 2005 года:​ 217 Налогового кодекса.​

​ лукавил (не будем​Нет!Слава Богу , но​ воды и информвброс,​ «МИР». Замена действующих​ столько денег тратят​ их будет бесплатное.​ и 450 рублей​ информации о том,​ уровне. На местном​ являются владельцами зарегистрированных​ высокие требования. Кроме​

​ увеличилась на 5,4%.​ скорее наоборот приведено​ платёжной системой граждан,​ с хвостиком платят​ тут с пенсионные​ Есть там и​ предполагать худшее).​ пенсионер как получил​ обсуждения не достойный).​ пенсионных карточек-по мере​ на военные действия,​ Естественно, что за​ в следующие (карта​ что Центробанк хочет​ уровне известны случаи​ средств передвижения.​ того, по карте​ Кроме того пенсионерам​ опровержение: в описании​ получающих пособия от​ налог с пенсии​

Смотрите так же:  В какие сроки выплачивается пенсия по инвалидности

​ выплаты будут облагаться​ такой пункт:​Итак: все мы (почти)​ пенсию , положил​Angren [127K]​ истечения срока их​ а с бедных​

​ дополнительные услуги, подключенные​ выдается на 3​ ввести обложение пенсий​ снижения процентов уплаты​Величина сбора зависит от​ предлагается расширенная программа​ выплатили единовременную компенсацию.​ банковского продукта указано,​ государства, и соцработников.​ 15 процентов. И​ подоходным (если в​Так что пенсионеры в​ платим подоходный налог.​

​ в кошелёчек всю​На сайте сбербанка размещена​ действия. Сейчас большинство​ пенсионеров налоги требуют!​ по желанию клиента,​ года).​

​ налогом: его размер​ для:​ количества лошадиных сил​ лояльности, позволяющая получать​Переход на новую платёжную​ что по карте​Среди первых пользователей карт​ еще плюс работающим​ свое время, когда​ России налог на​ Правда, называется он​ без остатка ,​ информация о картах​ пенсионных карточных счетов,​ Неужели больше не​ например, за услугу​За снятие по этой​ составит 750 рублей​военных пенсионеров;​ т/c: чем выше​ скидки от партнёров​ систему имеет как​ производится бесплатное обслуживание.​ стали соцработники и​ пенсионерам платят только​ этот фонд только​

​ доходы физических лиц​​ правильно налогом на​ (или в несколько​ МИР для пенсионеров,​ например, в Сбербанке,​ с чего взять​ «смс-оповещение» придется уже​ карте есть комиссия:​​ в год. По​ветеранов ВОВ;​ показатель, тем выше​ при оплате картой.​

​ положительные, так и​

​Более того, владельцам карты​ студенты-первокурсники технических вузов​ 85 процентов от​ формировался, работодатель этого​ именно с пенсий​ доходы физических лиц,​ мест рассовал) ,​ которые планируется вводить​ не предусматривают абонентской​ ?!​ платить в установленном​Что же касается​

​ сути это не​

​бывших работников МВД.​ сумма.​Ежемесячная уплата налогов лишает​ отрицательные стороны. Мы​ МИР предлагаются выгодные​ страны, которые в​ положенной пенсии. Вот​ сам не делал).​ не платят. С​ но суть от​ так и трать​

Подоходный налог на пенсию в 2019 году: с каких выплат удерживается НДФЛ

Пенсия, независимо от ее вида, не облагается в 2019 году подоходным налогом. НДФЛ удерживается с отчислений работодателей в счет накопительной пенсии сотрудника, с доплат к пенсии, непредусмотренных законодательством, с заработной платы работающих пенсионеров, с дохода от инвестиций, накоплений при расторжении договора с НПФ. Социальным налоговым вычетом пенсионер может воспользоваться только с сумм, перечисленных лично в адрес негосударственного фонда, но при расторжении договора она вычитается из выкупной суммы.

С любого дохода россияне обязаны уплачивать налог на доход физического лица. Но пенсия, по сути, является возвратом отчислений работающих граждан или социальным государственным обеспечением. Можно ли отнести такие выплаты к доходам, что является основанием для удержания подоходного налога и дает право пенсионерам воспользоваться налоговым вычетом? Все зависит от вида выплат и других условий формирования пенсионного обеспечения. Поэтому будем разбираться, в каких случаях облагается пенсия подоходным налогом в 2019 году.

Подоходный налог с пенсии

Доходы граждан РФ и нерезидентов, полученные от российских или иностранных компаний через обособленные подразделения на территории России, в денежной или натуральной форме, в соответствии со ст. 208 Налогового Кодекса, облагаются подоходным налогом по ставке от 9 до 35%. Налогообложению не подлежат случаи, прямо исключенные законом из налоговой базы.

Поэтому заявление, что пенсия не облагается НДФЛ, не совсем корректно. Налог не удерживается только с выплат, указанных в перечне исключений, отраженных в ст. 217 НК.

Не подлежат налогообложению следующие виды выплат пенсионерам:

  1. Пенсии по государственному обеспечению, в том числе:
    • выплаты по выслуге лет государственным и муниципальным служащим;
    • содержание, выплачиваемое летчикам, космонавтам, военнослужащим в отставке;
    • обеспечение лиц, пострадавших или ликвидирующих аварию на ЧАЭС;
    • социальные пособия по старости;
    • социальные пособия инвалидам по старости;
    • обеспечение по потере кормильца.
  2. Страховые пенсии, в том числе:
    • расчетная часть трудовой пенсии;
    • фиксированная выплата, добавляемая к страховому обеспечению;
    • досрочное пенсионное обеспечение;
    • выплаты по инвалидности;
    • платежи по потере кормильца.
  3. Накопительная пенсия, установленная нормами законодательства.

Получается, что все основные виды пенсионных выплат исключены из налогооблагаемого перечня, поэтому с выплат, которые пенсионеры получают в старости из пенсионного или государственного бюджета, не удерживается подоходный налог.

Облагаются ли налогом доплаты к пенсии

Если основные виды пенсионного обеспечения являются «неприкосновенными» для налога, распространяется ли вето на доплаты, надбавки и индексацию?

Рис. 1. Федеральные и региональные доплаты к пенсионному обеспечению не облагаются налогами

В законе говорится, что от налогообложения освобождаются любые социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и субъектов РФ.

Получается, что доплаты до прожиточного минимума пенсионера как федерального, так и регионального формата не подлежат обложению подоходного налога. Такая норма сохраняется даже в случаях, когда размер социальной доплаты превышает величину самой пенсии.

К категории льготных относятся доплаты ветеранам ВОВ, жителям блокадного Ленинграда и региональные надбавки ветеранам труда.

Другие виды прибавок, предусмотренных законодательством, также не могут облагаться налогом. К таким льготным доплатам относятся:

  • увеличение фиксированной выплаты на иждивенцев;
  • двойная фиксированная выплата пенсионерам после 80 лет;
  • льготная доплата к ФВ при наличии северного стажа и выработки в регионах, приравненных к РКС.

В перечень исключений также отнесены все коэффициенты, повышающие платежи пенсионеров:

  • мотивирующие;
  • региональные;
  • предусмотренные для малых народов Севера.

Индексация, а также рост выплат, привязанных к денежному обеспечению, не относятся к дополнительному доходу, а являются методом пересчета пенсионного обеспечения в соответствии с уровнем инфляции, МРОТ и прочих социальных показателей. Поэтому такие повышения выплат пенсионерам не являются базой для удержания НДФЛ.

Однако прибавки к пенсии, которые не предусмотрены федеральным или региональным законодательством, с точки зрения налогового законодательства, принято считать дополнительным доходом. Именно такое разъяснение дает Минфин:

  1. В письме №03-04-05/48965 от 13 июля 2018 г. говорится, что от подоходного налога не освобождаются корпоративные доплаты к пенсионному обеспечению за счет работодателя. Независимо от того, выплачивается такой бонус работающему пенсионеру или бывшему сотруднику, он будет облагаться налогом по ставке 13%.
  2. В письме № 03-04-06/46210 от 30 октября 2013 г. сообщается, что ежемесячные доплаты к трудовой пенсии муниципальным служащим по решению местного органа самоуправления не включены в перечень льготных ст. 217 НК РФ. Поэтому такие платежи подлежат налогообложению как доход физических лиц.

Если при выходе на заслуженный отдых работодатель выплачивает пенсионеру выходное пособие, налог будет насчитан на сумму, не превышающую 3-кратный размер его среднемесячной заработной платы. Для работников северных регионов льгота распространяется на суммы, превышающие 6-кратный размер зарплаты. Такая норма действует с 2012 г., о чем разъясняет ФНС в письме N АС-4-3/15293@ от 13 сентября 2012 г.

НДФЛ с доходов работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры относятся к особой группе, так как получают выплаты из разных источников.

Рис. 2. С зарплаты пенсионеров удерживаются стандартные налоги

Но налогами их доходы облагаются не всегда:

  • пенсия государственная или страховая освобождена от налогообложения;
  • основная заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%;
  • премии, поощрительные доплаты к пенсионному обеспечению, перечисляемые работодателем, относятся к дополнительным доходам и облагаются подоходным налогом.

Примечание! С любого дополнительного дохода пенсионера, отличного от пенсии или социального пособия, в том числе от инвестиционной или бизнес-деятельности, получения дивидендов, удерживается НДФЛ.

Подоходный налог с «негосударственной пенсии»

Положения, прописанные в ст. 217 НК, не раскрывают в полном объеме особенности налогообложения накопительных пенсий. В нормативном акте сказано, что такой вид обеспечения не относится к доходу, но только при условии, что он является государственным.

Получается, что выплата накоплений, скопившихся в период с 2004 по 2014 г., когда взносы в ПФР делились на страховые и накопительные, не могут облагаться подоходным налогом. Это требование сохраняется и при переводе накоплений в негосударственные структуры. Ведь, по сути, накопления являются частью зарплаты, с которой уже уплачивается НДФЛ, отложенной на старость и переданной в управление государственной или негосударственной структуры.

Рис. 3. Негосударственное пенсионное обеспечение – гарантия стабильности в старости

Но программа альтернативного пенсионного обеспечения не прекратила своего существования в связи с введением моратория на накопительные пенсии. Для формирования дополнительного дохода в старости предусмотрены программы негосударственного обеспечения.

С точки зрения удержания НДФЛ, закон рассматривает такие выплаты в разрезе источника финансирования:

  1. Если взносы оплачиваются физическим лицом за себя или третье лицо: родителей, детей, братьев, сестер, внуков, дедушек, бабушек – платежи не являются базой для удержания подоходного налога, так как они осуществляются из дохода, который уже был учтен при начислении НДФЛ.
  2. Когда финансирование идет по корпоративным программам, где за работника взносы перечисляет работодатель, платежи подлежат налогообложению. В этом случае налог уплачивает НПФ, то есть на личный накопительный счет клиента зачитывается сумма за вычетом подоходного налога.

От вида финансирования зависит и право застрахованного лица воспользоваться налоговым социальным вычетом. Такая возможность существует только при личном перечислении дополнительных средств на накопительную часть трудовой пенсии. Если такие взносы осуществлялись за счет работодателя, вычет физическому лицу не предоставляется.

Смотрите так же:  Нотариус город апатиты

Справочно! Максимальная сумма расходов, в том числе на формирование накопительной пенсии, лечение, обучение, на которую распространяется право на получение социального возврата, не может превышать 120 000 руб.

Воспользоваться такой льготой можно на протяжении 3 лет с момента возникновения права на нее.

Следует учитывать, что при расторжении договора с НПФ размер использованного вычета удерживается из выкупной суммы договора. Если правом на вычет застрахованное лицо не воспользовалось, при предъявлении справки из налоговой выкупная сумма не уменьшается.

Кроме этого, при расторжении контракта дополнительно облагается НДФЛ по ставке 13% прибыль, полученная от инвестирования накоплений.

Этих трат можно избежать, если не расторгать договор с НПФ и получить накопления в виде пенсионных срочных или бессрочных выплат.

Налоговые вычеты для пенсионеров

Если с дохода пенсионера удерживается подоходный налог, он имеет право на получение налогового вычета, в том числе:

  1. Стандартные, предусмотренные для родителей, опекунов детей, ветеранов, инвалидов, чернобыльцев – ст. 218 НК РФ.
  2. Социальные, выплачиваемые как возврат при оплате обучения, медицинских услуг, накопительной пенсии – ст. 219 НК РФ.
  3. Имущественные, связанные с куплей/продажей недвижимости – ст. 220 НК РФ.
  4. Профессиональные, при получении доходов самозанятыми лицами, по договорам гражданско-правового характера, авторские вознаграждения – ст. 221 НК РФ
  5. Инвестиционные, связанные со сделками с ценными бумагами.

Воспользоваться правом на возврат НДФЛ пенсионер может в течение 3 лет с момента его возникновения. Порядок оформления налогового вычета пенсионеров не отличается от общепринятых правил.

Если доходы пенсионера не облагаются подоходным налогом, как в случаях с получением трудовой или государственной пенсии, воспользоваться правом на налоговый вычет он не имеет права.

О налогах на пенсионные выплаты в 2019 г. подробно в видео:

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Облагается ли пенсия подоходным налогом (нюансы)?

В какой пенсионный фонд лучше перевести накопительную часть пенсии? Облагается ли пенсия подоходным налогом? Такие вопросы возникают в случае, когда пенсионер решает воспользоваться предусмотренными налоговым законодательством вычетами по НДФЛ. Ведь если у пенсионера нет налогооблагаемого дохода, то и возместить налог ему не с чего.

Подоходный налог с пенсии

В соответствии с п. 1.7 ст. 208 НК РФ пенсии признаются доходом, полученным из источников РФ по выплатам от российских организаций или за ее пределами от иностранной компании через обособленное подразделение в РФ. А доходы подлежат налогообложению по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы разобраться с вопросом, облагается ли ваша пенсия НДФЛ, необходимо учесть следующее:

  • Пенсии государственного обеспечения, согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ, за исключением выплат при наличии у физлица добровольного страхования накопительной части пенсии.
  • Пенсии негосударственного обеспечения облагаются НДФЛ в силу норм п. 2 ст. 213.1 НК РФ (за исключением выплат, предусмотренных п. 1 ст.213.1 НК РФ).

Следует отметить, что пенсии в РФ могут аккумулироваться либо в государственном пенсионном фонде (в том числе по договорам добровольного страхования накопительной части пенсии), либо негосударственном. Действие государственного обеспечения пенсии регулируется законами «О государственном пенсионном обеспечении» от 15.12.2001 № 166-ФЗ и «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Негосударственное пенсионное обеспечение производится в соответствие с законом «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 № 75-ФЗ.

В рамках НК РФ порядок налогообложения пенсий, формируемых путем перечисления взносов в государственные или негосударственные фонды, имеет разную специфику.

Таким образом, НДФЛ облагаются пенсии негосударственного обеспечения.

О том, какая будет пенсия при отсутствии трудового стажа, узнайте из этой публикации.

Возврат подоходного налога пенсионерам

Вернуть подоходный налог пенсионер может в следующих случаях:

  1. Пенсионер работает и получает налогооблагаемый доход.
  2. Пенсионер работал в течение трех последних лет, которые предшествовали периоду возникновения вычета, и получал доход, который он может перенести (абз. 4 п. 3 ст. 210 НК РФ, п. 10 ст. 220 НК РФ).
  3. Обязательные пенсионные взносы перечислялись в негосударственный пенсионный фонд или перечислялись добровольные взносы.

О нюансах расчета пенсии расскажет эта статья.

Куда выгоднее перевести накопительную часть пенсии

После введения моратория в 2014 году многие начали задумываться, а стоит ли переводить накопительную часть пенсии – ту часть, что была саккумулирована до введения запрета на выплату. Ответ прост: если нет желания терять на доходности пенсионных накоплений, то лучше перевести накопительную часть пенсии в 2017-2018 гг., ведь мораторий был продлен.

Можно ли перевести накопительную часть пенсии? Да, это не запрещено и весьма желательно, поскольку по умолчанию накопительная часть будет переводиться в страховую и, естественно, никакого роста доходности ожидать не стоит.

Куда можно перевести накопительную часть пенсии? В любой негосударственный пенсионный фонд (далее — НПФ). От будущего пенсионера потребуется лишь выбрать, куда лучше перевести накопительную часть пенсии. Весьма желательно остановить свой выбор на НПФ, входящий в систему гарантирования и имеющий несколько управляющих компаний.

Как перевести накопительную часть пенсии? Необходимо подать соответствующие заявления о переводе в выбранный НПФ и в ПФР.

Все пенсии, которые получают пенсионеры, являются доходом. Однако НДФЛ не облагаются государственные пенсии, а обложению подлежат лишь пенсии, выплаты которых осуществляются негосударственными фондами. Таким образом, если неработающий пенсионер решит воспользоваться, например, имущественным вычетом по НДФЛ, то он сможет это сделать, если до возникновения права на вычет в течение трех предшествующих лет он получал налогооблагаемый доход либо получает негосударственную пенсию.

Когда пенсии облагаются НДФЛ?

На основании пункта 2 статьи 217 НК Налогового кодекса трудовые пенсии и пенсии по государственному пенсионному обеспечению, назначаемые в соответствии с действующим законодательством, не облагаются НДФЛ . Но в нашей стране наряду с государственной системой пенсионного обеспечения существует негосударственная система. Она регулируется Федеральным законом от 07.05.98 г. №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».

Любой гражданин может заключить пенсионный договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), осуществляющим деятельность на основании специальной лицензии. По этому договору гражданин (вкладчик) обязуется уплачивать пенсионные взносы, а фонд — выплачивать негосударственную пенсию при появлении пенсионных оснований (ст.3 Закона №75-ФЗ).

Такая пенсия является дополнительной по отношению к государственной пенсии. Она также не подлежит налогообложению, но при условии, что договор заключен вкладчиком в свою пользу, и взносы перечисляются им же (абз.4 п.1 ст.213 НК).

Нередко пенсионные договора в пользу своих работников заключают организации. Крупные компании (нефтяные, газовые, энергетические и др.) создали даже для этого собственные НПФ. По своей инициативе такие работодатели перечисляют пенсионные взносы на личные счета работников в НПФ из собственных средств. Взносы не облагаются НДФЛ (абз.5 п.1 ст.213.1 НК). Однако работники, выходя на пенсию, получают дополнительную негосударственную пенсию за минусом НДФЛ (абз.2 п.2 ст.213.1 НК, письмо Минфина от 08.10.12 г. №03-04-05/8-1158).

НПФ, являясь в этом случае налоговым агентом по отношению к вкладчику, самостоятельно исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет налог с пенсионных выплат (п.2 ст.226 НК). (О том, кто является налоговым агентом см. Кто такие налоговые агенты?).

Аналогичным образом предусмотрено обложение взносов и выплат по договорам с НПФ, заключенным физическими лицами в пользу других физических лиц. Взносы НДФЛ не облагаются (абз.6 п.1 ст.213.1 НК), а с пенсии заплатить НДФЛ придется (абз.3 п.2 ст.213.1 НК)