Содержание:

Виды деятельности на ПСН

Доброго времени суток! Я продолжаю писать статьи на тему налога ПСН и сегодня мы рассмотрим довольно важную тему – это виды деятельности ПСН и действительно предприниматели приобрести патент могут не для всей деятельности которой занимаются, так как есть перечень утвержденный правительством. Получаем патент в 2017 году.

Помимо этого на местном уровне региональные власти могут самостоятельно убирать некоторые из разрешенных видов деятельности и не выдавать на них патент.

Но все-таки давайте разберем более подробно виды деятельности на патентной системе налогообложения:

Виды деятельности разрешенные на патенте

Разделим для удобства виды деятельности по категориям:

  1. Услуги оказываемые населению. Всевозможные услуги (перечень их сможете прочитать ниже);
  2. Транспортные услуги. Данный вид услуг выделен в отдельную рубрику;
  3. Розничная торговля;
  4. Услуги общественного питания;
  5. Услуги по сдаче в аренду недвижимости.

Теперь разберем каждую категорию видов деятельности на патенте по отдельности:

Услуги для населения на ПСН

  1. Ремонт обуви. Услуги по пошиву, окраски и чистки;
  2. Косметические и парикмахерские услуги населению;
  3. Ремонт меховых, кожаных и швейных изделий;
  4. Ремонт и пошив головных уборов;
  5. Ремонт и пошив изделий из текстильной галантереи;
  6. Ремонт, вязание и пошив трикотажных изделий;
  7. Ремонт и изготовление ключей, номерных знаков, указателей для улиц, металлической галантереи;
  8. Услуги прачечных;
  9. Услуги химчисток.Чистка и окрашивание;
  10. Ремонт и техническое обслуживание бытовой аппаратурыи приборов;
  11. Ремонт и техническое обслуживание радиоэлектронной аппаратуры;
  12. Ремонт и обслуживание бытовых машин;
  13. Ремонт часов;
  14. Ремонт и изготовление металлоизделий;
  15. Ремонт мебели;
  16. Изготовление мебели;
  17. Прочие услуги по ремонту и изготовлению мебели;
  18. Услуги кинолабораторий;
  19. Услуги фотолабораторий;
  20. Услуги фотоателье;
  21. Ремонт и техническое обслуживание автотранспортных средств;
  22. Ремонт и техническое обслуживание мототранспортных средств;
  23. Ремонт и техническое обслуживание машин и оборудования;
  24. Строительство жилья и других построек;
  25. Ремонт жилья и других построек;
  26. Прочие услуги оказываемые при строительстве и ремонте жилья, а так же других построек;
  27. Услуги по оказанию электромонтажных работ;
  28. Услуги по оказанию сварочных работ;
  29. Услуги по производству монтажных работ;
  30. Услуги по оказанию санитарно-технических работ;
  31. Услуге по резке стекла и зеркал;
  32. Услуги по художественной обработке стекла;
  33. Услуги по остеклению лоджий и балконов;
  34. Услуги репетитора;
  35. Услуги обучения населения;
  36. Услуги присмотра и ухода за больными и детьми;
  37. Услуги по приему вторсырья (исключает прием металлолома);
  38. Услуги по приему стеклопосуды;
  39. Услуги ветеринара;
  40. Изготовление народных изделий художественных промыслов;
  41. Прочие услуги производственного характера. Переработка даров леса и сельскохозяйственной продукции, переработка маслосемян, картофеля, изготовление и копчение колбас, выделка шкур животных, переработка давальческой мытой шерсти в трикотажную пряжу, стрижка домашних животных, услуги по расчесу шерсти, изготовление гончарных изделий, защита садов и огородов от вредителей и болезней, защита зеленых насаждений от вредителей и болезней, изготовление бондарной посуды, граверные работы по металлу (стеклу, дереву, фарфору, керамике), изготовление валяной обуви, изготовление сельскохозяйственного инвентаря (из материалов заказчика), ремонт игрушек, ремонт и изготовление деревянных лодок, услуги по распиловке дров и вспашке огородов, ремонт туристического инвентаря и снаряжения, изготовление и ремонт оптики для очков, изготовление визиток и пригласительных билетов, работы по (переплетению, окантовочные, картонажные и брошюровочные), зарядка газовых баллончиков для сифона, услуги по замене питания в электронных часах и других приборах;
  42. Производство ковров и ковровых покрытий;
  43. Реставрация ковров и ковровых покрытий;
  44. Ремонт ювелирных изделий;
  45. Ремонт бижутерии;
  46. Гравировка и чеканка ювелирных изделий;
  47. Услуги по стереофонической и монофонической записи речи (пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск);
  48. Перезапись музыкальных и литературных произведений на компакт-диск и магнитную ленту;
  49. Услуги по ведению домашнего хозяйства, уборке жилых помещений;
  50. Услуги художественного оформления. Оформление интерьера жилых помещений;
  51. Услуги проведения занятий по физической культуре и спорту;
  52. Услуги носильщиков( ж/д вокзалов, автовокзалов, аэровокзалов, аэропортах, речных и морских портах);
  53. Услуги платных туалетов;
  54. Услуги поваров (приготовление блюд на дому);
  55. Услуги по сбыту сельхозпродукции (сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка, хранение и транспортировка);
  56. Услуги обслуживания сельскохозяйственного производства (агрохимические, механизированные, мелиоративные, транспортные);
  57. Услуги декоративного цветоводства, зеленого хозяйства;
  58. Услуги ведения охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  59. Занятие фармацевтической или медицинской деятельностью при наличии лицензии;
  60. Услуги частного детектива при наличии лицензии;
  61. Экскурсионные услуги;
  62. Услуги по прокату;
  63. Обрядовые и ритуальные услуги;
  64. Услуги сторожа (вахтера, охранника и уличных патрулей);
  65. Услуги саун, бань и душевых;
  66. Прочие услуги непроизводственного характера.

Вот такой довольно богатый выбор видов деятельности для патентной системы налогообложения.

Теперь разберемся с транспортными услугами на патенте:

Транспортные услуги на ПСН

  1. Автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  2. Услуги по перевозке грузов водным транспортом;
  3. Автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автотранспортом;
  4. Услуги по перевозке пассажиров водным транспортом.

На этом с транспортом все, как видно выбор не велик.

Рассмотрим розничную торговлю на патенте:

Розничная торговля на ПСН

  1. Розничная торговля через стационарные торговые сети. Ограничение для розничной торговли в стационарных сетях на налоге ПСН составляет 50 кв.м., для каждой торговой точки;
  2. Розничная торговля без торговых залов и через нестационарные торговые сети;

Вот и весь выбор, обращаю особое внимание что площадь одной торговой точки не может превышать 50 кв.м.

Теперь поговорим об общественном питании на налоге ПСН:

Общественное питание на ПСН

Тут все намного проще, применять налог ПСН разрешено только для одного вида деятельности общественного питания: общественное питание с залом обслуживания посетителей не более 50 кв.м. для каждого объекта общественного питания.

Как видно из статьи Вы не можете применять патентную систему налогообложения к объектам общественного питания площадь обслуживания посетителей более 50 кв.м.

Сдача в аренду недвижимости на ПСН

Здесь особых ограничений нет и Вы можете сдавать в аренду:

  • Собственное нежилое недвижимое имущество;
  • Собственное жилое недвижимое имущество.

Здесь стоит отметить, что на ПСН сдавать в аренду Вы можете только ту недвижимость которая находится у Вас в собственности, то есть сдавая недвижимость по договору субаренды применять налог ПСН уже нельзя.

Вот такой у меня получился обзор. Как я уже говорил ранее у каждого региона виды деятельности ПСН могут различаться.

Я выписал и выложил список для региона в котором живу, то есть для Ханты-Мансийского АО.

Информацию о том попадает Ваш вид деятельности под налог ПСН в интересующем Вас регионе, можно посмотреть на официальном сайте города где планируется вестись деятельность, ну или в крайнем случае уточнить в налоговой.

В 2016 году количество видов деятельности для налога ПСН увеличилось на 16, подробности в статье «Изменение ПСН 2016»

Налоговики конечно не сильно любят общаться с предпринимателями, но если быть чуть понастойчивее, то ответ можно получить.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Вопросы в комментарии к статье или в мою группу социальной сети контакт “ Секреты бизнеса для новичка ”.

Виды деятельности на патенте в 2019 году для ИП

В статье мы привели все актуальные виды деятельности для патентной системы налогообложения в 2019 году и составили подробную инструкцию, как рассчитать и получить документ.

Скачать бланк заявления на получение патента в редакции в 2019 году

Работа по патенту для ИП

Основным преимуществом системы является небольшая налоговая нагрузка, ведь документ освобождает от уплаты таких налогов как: НДФЛ, налог на имущество, НДС (в отдельных случаях).

Никакой отчетности ИП не сдает. Исключение только если у ИП есть работники — тогда за них сдается зарплатная отчетность.

Но для того, чтобы ИП смог применять данный режим налогообложения, нужно вести определенный вид деятельности. Чтобы получить документ, нужно просто подать в любую налоговую заявление. Как купить патент, читайте далее.

Какие условия перехода

Патентная система налогообложения (ПСН) – режим, который могут применять только ИП.

Условия, которые должен соблюдать ИП на патенте:

средняя численность работников за время деятельности — не более 15 человек
сумма доходов от реализации, полученная от всех видов деятельности, — не более 60 млн. руб.

Следовательно, если предприниматель не соответствует этим критериям, то применять патент у него права нет.

Виды деятельности (торговля, услуги), попадающие под патент в 2019 году для ИП

Внимание! Ниже представлены виды деятельности для розничной торговли, услуг, транспорта, грузоперевозок и др. ИП. Эти виды деятельности только для индивидуального предпринимателя. ООО и АО применять документ ни в каком виде не могут.

Смотрите так же:  Конно пеший развод в кремле

В соответствии с п.2 ст. 346.43 НК РФ разрешает ИП использовать патент при ведении следующих видов деятельности:

  1. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
  2. производство молочной продукции
  3. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
  4. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
  5. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
  6. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
  7. деятельность по письменному и устному переводу
  8. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
  9. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
  10. резка, обработка и отделка камня для памятников
  11. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
  12. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
  15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
  18. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  19. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
  20. парикмахерские и косметические услуги
  21. химическая чистка, крашение и услуги прачечных
  22. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
  23. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
  24. ремонт мебели
  25. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
  26. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
  27. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
  28. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
  29. ремонт жилья и других построек
  30. ветеринарные услуги
  31. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
  32. изготовление изделий народных художественных промыслов
  33. прочие услуги производственного характера
  34. производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  35. ремонт ювелирных изделий, бижутерии
  36. чеканка и гравировка ювелирных изделий
  37. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
  38. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
  39. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
  40. проведение занятий по физической культуре и спорту
  41. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
  42. услуги платных туалетов
  43. услуги поваров по изготовлению блюд на дому
  44. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
  45. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
  46. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
  47. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
  48. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
  49. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
  50. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  51. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
  52. услуги по прокату
  53. экскурсионные услуги
  54. обрядовые услуги
  55. ритуальные услуги
  56. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
  57. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
  58. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
  59. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
  60. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  61. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
  62. производство кожи и изделий из кожи
  63. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

Следует отметить, что субъектам РФ разрешено дополнить этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг, оказываемых населению. Поэтому патентная система налогообложения довольно популярна у ИП.

Стоимость патента на 2019 год

До расчета цены ИП должен удостовериться, что в регионе его вид деятельность попадает под ПСН.

Система применяется на территории определенного муниципального образования (исключение: перевозки, развозная и разносная торговля), поэтому и расчет стоимости нужно вести, исходя из того региона, где ИП будет осуществлять свою деятельность.

В соответствии с п.1 ст. 346.51 НК РФ формула расчета выглядит следующим образом:

Виды деятельности, попадающие под патент: описание, особенности

Коммерческая деятельность очень многообразна и состоит из большого количества видов с особой структурой и спецификой. Современное российское государство по мере возможностей пытается это учесть и не создавать препятствия для малого и среднего бизнеса. Например, для индивидуального предпринимательства существуют налоговые патенты. По факту это один из путей льготного налогообложения, когда некоторые виды оплат отменяются, а другие меняются в более удобную для предпринимателя форму. Патенты закреплены законодательно и четко очерчены. Перечень видов деятельности, попадающих под патент, ежегодно изменяется. Также меняются и правила оформления патента.

Преимущества деятельности по патенту

Основное преимущество бизнеса в рамках видов деятельности, попадающих под патент для ИП в России, – это простота и скорость. Надо всего лишь приобрести патент, и можно на определенный период его действия забыть путь в ФНС. Необходимость вручать декларации отпадает. Дополнительно нужно платить практически только страховые взносы.

Стоимость патента зависит не от заработанных средств, как в случае с налогами, а от показателей производства: рабочая территория, число работников, месторасположение. Подобная финансовая система делает патент зачастую наиболее выгодной формой для ИП.

Предприниматели, чья деятельность входит в число видов деятельности, попадающих под патент, могут вести более простой бухгалтерский учёт и не использовать любое контрольно-кассовое оборудование при выполнении финансовых действий при работе с наличными или электронными деньгами. А непосредственно в продажах при работе с покупателями необходимо лишь оформлять товарный чек.

Требуемый объем налога обозначен прямо на патенте. Все это делает патентную систему очень выгодной для бизнесмена. Патентная система довольно прозрачна и эластична. Патент приобретается на период от одного месяца до года. Если опыт работы с патентом окажется неприбыльным, всегда можно возвратиться к обычной финансовой системе, это не так трудно.

В 2017 г. в нашей стране деятельность в патентном режиме по-прежнему была определена лишь для индивидуальных предпринимателей. Существуют виды бизнеса, санкционированные Налоговым кодексом и оказывающиеся в сфере патента для ИП: в 2017 г. перечень тех видов деятельности ИП, попадающих под патент, увеличился с 47 до 63 — на целых шестнадцать позиций. Расширение списка деятельности определенно пойдет на пользу бизнесу. Список видов деятельности, попадающих под патент, достаточно широк.

Бытовые услуги для населения многообразны и массовы. Немалая часть ИП занимается именно такой деятельностью:

  • изготовление и ремонт различных видов одежды;
  • изготовление и ремонт обуви;
  • стрижка волос и косметическая помощь;
  • химчистки и прачечные;
  • создание и ремонт бытовых металлических вещей;
  • починка и ТО бытовой радиоэлектронной техники, бытовых аппаратов, починка и создание металлоизделий;
  • работа с мебелью;
  • фото- и кинолаборатории.

Основную часть услуг по ремонту берут на себя фирменные сети, крупные сети, ИП тоже процветают, представляясь в трех видах:

  • ТО и наладка транспортных средств и техники.
  • Предоставление автотранспортных услуг по перемещению грузов автомобилями.
  • Предоставление автотранспортных услуг по перемещению пассажиров автомобилями.

Сфера строительства

Строительство, особенно в крупных городах, представляет огромный рынок, в котором вращаются большие средства. ИП, конечно, не могут обойти эту сферу и работают в таких видах деятельности, для которых требуется патент:

  • починка жилых домов и прочих построек;
  • помощь по проведению различных работ при сборке домов;
  • помощь по остеклению квартир, обработке стекла и зеркал.

Государство выделило на это направление всего лишь один вид организаций. Патент могут получить только те фирмы и ИП, которые обучают людей на различных курсах или тренингах.

Сельское хозяйство

Разумеется, сельскохозяйственная тематика не может быть исключением, хотя для городов она не столь популярна. Отсюда всего лишь два типа деятельности, которая попадает под патент:

  • переработка сельскохозяйственных товаров с целью сохранения и продажи;
  • сельскохозяйственное производство (пахота, посев, прочая обработка земли).

Ухудшение положения россиян в последние годы привело к падению интереса к предметам роскоши. Отсюда небольшое число типов видов деятельности, попадающих под патент:

  • производство и восстановление ковров и ковровой продукции;
  • починка ювелирной продукции, бижутерии;
  • переработка ювелирных продукции.

Сфера перевозки

Города в большинстве своем – это транспортные узлы. ИП занимают в этой сфере небольшие ниши, которые остались свободны от больших игроков рынка:

  • работа носильщиков на железной дороге, автовокзалах, в аэропортах и др.;
  • работа оплачиваемых туалетов;
  • перемещение пассажиров речным транспортом;
  • перемещение грузов речным транспортом.

Пища является первой необходимостью человека, и поэтому бизнес всегда стремится заработать на этом. Правда, конкуренция здесь также высокая. ИП ищут варианты еще свободных ниш в этой сфере:

  • работа кулинарных работников по изготовлению пищи на дому;
  • реализация коллективного питания через учреждения общественного питания, не обладающими помещениями для обслуживания клиентов;
  • коллективное питание, реализуемое через учреждения общественного питания с площадью помещения обслуживания клиентов примерно до 50 кв. м. по каждому зданию учреждения общественного питания;
  • собирание и заготовка съедобной лесной продукции, недревесной лесной продукции и лекарственных корней, листьев, ягод и т. д.;
  • сушка, заготовка и консервирование плодов и ягод культурных растений;
  • создание молочных товаров;
  • создание плодово-ягодного посадочного сырья, приготовление рассады и окультуренных семян;
  • создание кондитерской продукции.
Смотрите так же:  Сбербанк бланк доверенность для юридических лиц

Патенты под ИП в области торговли представлены только двумя типами, но они сформулированы так широко, что можно подогнать под них большое количество фирм:

  • розничная продажа товаров, проводимая через организации стационарной торговой структуры, не обладающими торговыми залами, а также через организации нестационарной торговой структуры;
  • розничная продажа товаров, проводимая через организации стационарной торговой структуры с площадью торгового зала примерно до 50 кв. м. по каждому зданию учреждения продаж.

Сбор вторичного сырья

В нашей стране эта сфера развита еще слабо, хотя фирмы такой ориентации уже есть. На это нацелены и обозначенные виды деятельности:

  • заготовка и переработка отходов и вторичного сырья;
  • работа со сдачей стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома.

Медицина и ветеринария, уход за несовершеннолетними и стариками

Патенты в этой сфере охватывают сразу несколько направлений:

  • оказание медицинских и фармацевтических услуг специалистом, обладающим лицензией на эти формы деятельности;
  • услуги по уходу за престарелыми и больными гражданами;
  • ветеринарная деятельность;
  • работа с несовершеннолетними.

Большое количество квартир в городах способствует оживлению этой сферы. Эксплуатация жилья может принести определенные средства. Патент можно получить:

  • работа домработницы;
  • работа по созданию интерьеров;
  • работа с арендой различных форм домашней собственности, находящихся ИП на правах собственности.

Компьютеризация

Два типа ИП охватывают практически все многообразие работ в этой сфере:

  • деятельность по созданию программ, их приспособлению к российским условиям;
  • наладка компьютерной и коммуникационного техники.

Охота, рыбоводство, растениеводство

Крупные города предполагают большое количество людей, стремящихся регулярно отдохнуть на природе. А это означает наличие продовольствия (в первую очередь используется мясо), места и возможности отдыха. Именно это предлагает государство, формулируя такие типы ИП:

  • деятельность по развитию зеленого хозяйства и ландшафтному дизайну;
  • деятельность по развитию охотничьего хозяйства, юридическому оформлению и реализации процесса охоты;
  • деятельность по полному циклу переработки животных от выпаса до забоя и предоставления услуг по транспортировке;
  • работа с кожей и продукцией из кожи;
  • услуги по развитию производственного и спортивного рыболовства, и развитие рыб;
  • услуги по циклу лесных работ и другие лесохозяйственные услуги.

К прочим видам деятельности, попадающим под патент, относятся следующие:

  • создание продукции народных художественных ремесел;
  • другие услуги производственного типа (услуги по изготовлению сельскохозяйственной продукции, включая работы по размалыванию зерна, переработке круп, давлению маслосемян, переработке и копчению колбас, созданию продукции из картофеля, созданию давальческой чистой шерсти на трикотажную пряжу, обработке шкур скота, переработке шерсти, стрижке скота, починке и созданию бондарной и гончарной продукции, санитарному сохранению культурных насаждений от различных недугов; созданию валяной обуви; создание сельскохозяйственного орудий из материала клиента; гравёрная деятельность по различному материалу; создание и починка деревянных лодок; починка игрушек; починка туристской амуниции и снаряжения; работа по переработке огородов и разделке дров; услуги по починке и созданию очковой оптики; оформление и создание визитных карточек и пригласительных билетов на юбилейные торжества; типографские услуги; приготовление газовых баллончиков для сифонов, смена батареек в электронных часах и других механизмах);
  • моно- и стереозапись различного рода звуков искусственного и естественного типа заказчика на магнитный носитель, компакт-диск, реставрация музыкальных и литературных трудов на разные носители;
  • услуги по физической культуре и спорту;
  • исполнение частной детективной работы специалистом, обладающим лицензией;
  • работы по прокату;
  • экскурсионные услуги;
  • обрядовые услуги;
  • ритуальные услуги;
  • услуги охраны и сопровождения уличными патрулями, охранников, сторожей и вахтеров;
  • работы по письменному и устному переводу с иностранного языка;
  • работы по камню для создания и ремонту памятников;

Список видов деятельности, попадающих под патент в 2017 г., считается актуальным, полным, и может быть видоизменен только федеральным или региональными законодательными органами.

ИП, оказавшиеся в сфере патента в Москве и Санкт-Петербурге

Российские регионы могут включать в список видов коммерческой деятельности, подпадающих в сферу влияния патентов, дополнительные виды из категории бытовых услуг населению. Так, виды деятельности, попадающие под патент для ИП в Москве, были дополнены. В закон о патентной системе налогообложения вошли еще 16 новых видов коммерческой деятельности. Это, например, создание кондитерской продукции, информационные программы и др., их адаптация российской действительности, совершенствования, наладка компьютерной техники и т. д. Ставки для очередных видов коммерческой деятельности рассчитывались с учетом текущего объема налогов и масштабов доходов.

Виды деятельности, попадающие под патент для ИП в СПб, также определялись с учетом местных особенностей. Петербург – один из крупнейших городов России, с разветвленной инфраструктурой и значительным населением, поэтому здесь также количество видов ИП, подпадающих под патент, существенно больше.

Патентная структура налогообложения, т. е. виды деятельности, попадающие под патент, – это особый налоговый режим для небольшого по объему бизнеса. Для того чтобы обладать правом работать на режиме ПСН, нужно удовлетворять следующим требованиям НК РФ:

  1. Быть индивидуальным предпринимателем.
  2. Количество работников ИП не может превышать 15 человек. При этом считается их количество не только по видам коммерческой работы на ПСН, но и на прочих, уже используемых налоговых режимах.
  3. Годовой доход ИП на патенте не может превышать объем в 60 млн руб.

Конечно, в первую очередь надо определиться, какой вид деятельности попадает под патент и насколько это прибыльный бизнес, прежде чем купить патент. Надо также сопоставить ожидаемые результаты с другими налоговыми режимами. Нужно понимать, что налог в патентом режиме взимают, исходя не из действительного дохода, а из возможного.

То есть если прибыль высокая, то патент покупать выгодно, если она не дотягивает до оплаты патента – нет. Помимо этого, на цены патента действуют и другие показатели: число работников, транспорта, торговых объектов, недвижимости и др.

Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение, стоит ли касаться видов деятельности, попадающих под патент, – нужно знать потенциальную прибыль по региону и физический показатель избранного вида бизнеса.

Как купить патент

Чтобы перейти на виды деятельности, попадающие под патентную систему, нужно подать в ИФНС по месту работы заявление определенной формы. Если вы лишь регистрируете ИП, а адрес вашего проживания и место будущего бизнеса располагаются в одном муниципальном образовании, то принести заявление можно одновременно с документом на регистрацию ИП. Тогда патент вы получите вместе со документами об учреждении ИП.

Если же бизнес будет идти в другом регионе, не в том субъекте, где прописаны, то заявление возьмут лишь после регистрации ИП.

ПСН удобна в том, что на этой системе нет деклараций. Нужно лишь вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не приносят, но при проверке сотрудник налоговой может затребовать КУД для контроля.

Но эта позитивная сторона ПСН ослабляется тем, что время действия патента ограничен тем временем, которое было отмечено в заявлении о его получении. При этом не важно, какие виды деятельности ИП попадают под патент, все равно, максимальный период действия – один календарный год, после чего вновь придётся обращаться в налоговую. Когда же вы отметили период в несколько месяцев, то каждый раз при возобновлении патента надо подавать новое заявление.

Виды предпринимательской деятельности по патенту 2017

Виды предпринимательской деятельности по патенту 2017

Похожие публикации

Приобретая патент, предприниматели получают разрешение на определенный вид деятельности на конкретной территории. Патентная деятельность не облагается НДФЛ, налогом на имущество и НДС (за исключением ввоза товара в РФ). О «патентных» доходах не нужно отчитываться в ИФНС, достаточно вести по ним Книгу учета.

На какие виды деятельности можно получить патент? Их перечень ограничен, в основном, это розничная торговля, общепит, бытовые и прочие услуги. Более подробно о видах патентной деятельности расскажем в этой статье.

Кто может получить патент на вид деятельности

Патент – добровольный налоговый спецрежим, который могут применять только индивидуальные предприниматели в регионах, где действует патентная система (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Срок патента от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года. Количество патентов для ИП, виды деятельности которого соответствуют видам, указанным в НК РФ, не ограничено.

Работать на патенте могут ИП, соответствующие определенным условиям:

  • средняя численность работников по всем видам деятельности ИП, в том числе и на других налоговых режимах, не должна превышать 15 человек;
  • ИП не должен быть участником договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • патенты для ИП, виды деятельности которых — услуги общепита или торговля в розницу, возможны, если площадь зала не превышает 50 кв. м;
  • годовой доход ИП на патенте не должен превышать 60 млн руб., учитывая доходы и на других налоговых режимах.

ИП, нарушивший эти условия, в течение 10 дней должен заявить об утрате своего права на применение патентной системы, а его «патентный» доход будет облагаться налогами на ОСНО с начала действия патента.

Виды деятельности на патенте в 2017 году

Патентную деятельность ИП может вести только по тем направлениям, которые перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и в местных законах о патенте. Региональные власти не вправе ничего исключать из перечня НК, определяя, какие виды деятельности подпадают под патент в их местности, но могут дополнять его бытовыми услугами.

Смотрите так же:  Штраф за грязный автомобиля

Содержащийся в НК полный перечень видов деятельности на патенте в 2017 году включает 63 наименования работ и услуг, в частности:

  • ремонт, пошив и вязание одежды; ремонт, пошив, чистка и окраска обуви; производство кожи и изделий из нее; услуги химчистки и прачечных; ковровое производство;
  • изготовление и ремонт металлогалантереи; ремонт бытовой техники, часов и изготовление металлоизделий; ремонт мебели; ремонт и техобслуживание автотранспорта;
  • ремонт жилья и построек; монтаж, электро- и сантехмонтаж, сварочные работы; оформление жилых интерьеров;
  • нарезка, художественная обработка стекла, остекление лоджий и балконов;
  • перевозка пассажиров и грузов водным или автомобильным транспортом;
  • подпадают под патент виды деятельности по разработке программ и баз данных; ремонту компьютеров;
  • репетиторство и услуги обучения на курсах; услуги перевода;
  • присмотр и уход за больными и детьми; уход за престарелыми и инвалидами; уборка жилья и ведение домохозяйства; готовка блюд поваром на дому;
  • медицинская и фармацевтическая деятельность при наличии лицензии; ветеринария;
  • услуги парикмахеров и косметологов;
  • ремонт, чеканка и гравировка ювелирных изделий; обработка камня для памятников; изготовление изделий народных промыслов;
  • звукозапись; фотоуслуги, услуги кинолабораторий;
  • также применим патент в 2017 к видам деятельности по приему стеклопосуды и вторсырья, кроме металлолома; сбору и утилизации отходов, обработке вторсырья;
  • нестационарная и стационарная розничная торговля в торговых залах до 50 кв. м;
  • услуги общепита при наличии зала обслуживания посетителей до 50 кв. м и без таковых;
  • производство молочной продукции; выпечка хлеба и мучных изделий;
  • прочие производственные услуги, на которые выдается патент (перечень видов деятельности в пп. 21 п. 2 ст. 346.43 НК РФ включает переработку сельхозпродуктов, изготовление и ремонт сельхозинвентаря, валяние обуви, граверные работы и др.);
  • сбыт сельхозпродукции; забой, перевозка, выпас скота; ведение охотничьих хозяйств; рыболовство и рыбоводство; лесоводство;
  • озеленение и цветоводство; выращивание рассады, семян, саженцев; сбор и заготовка лекарственных растений; переработка, консервирование и сушка овощей и фруктов;
  • частная детективная деятельность при наличии лицензии; услуги охраны и уличных патрулей и др.

Изменились ли виды патентов для ИП на 2017 год? Последние дополнения в перечень патентной деятельности вступили в силу 01.01.2016 г., и с тех пор данный список не менялся.

Налоговые каникулы для ИП в регионах

Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

Кто может получить налоговые каникулы?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

Относительно страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

Мы собрали базу региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП. Переходите по соответствующей ссылке и узнавайте, для каких именно видов деятельности в вашем регионе можно получить налоговые каникулы. База пока неполная, по мере принятия местных законов она будет пополняться. Если вы не нашли в этом перечене свой регион, то можете обратиться за более полным перечнем на сайт Минфина .