Содержание:

Как осуществить возврат налога при покупке квартиры в 2019 году?

По общему правилу физические лица платят 13% с любых полученных ими доходов. Тем не менее, существуют возможности заплатить меньшую величину этого сбора. В частности, если житель России сначала получил определенный доход, а потом потратил его на жилье, то, хотя сумма этой траты возникла у него в виде дохода, налог с этой части дохода ему платить будет уже не нужно.

О возврате налога при покупке квартиры

Итак, возврат налога при покупке квартиры, также именуемый налоговым вычетом, предполагает, что у данного лица уменьшается налогооблагаемая база по такому виду сбора, как налог на доход. В общем случае он составляет 13%. По такой ставке за наемного работника регулярно платит работодатель, а прочим нужно платить самим за себя.

Налоговая база для такого сбора — это величина дохода. Так, если данное лицо получило в течение определенного периода доход в 3 миллиона рублей, то он и представляет собой налоговую базу.

Возврат подоходного налога за покупку квартиры предполагает, что указанная налоговая база уменьшается на ту сумму, которая была потрачена именно на данную цель. Иначе говоря, если то же лицо из 3 миллионов рублей дохода, полученных в определенном году, 1 миллион потратило на приобретение недвижимости, то этот миллион не включается в налоговую базу по этому сбору. Таким образом, с данного миллиона платить 13% (или 130 тысяч) не нужно, этот процент необходимо отчислить только с оставшихся 2 миллионов. Таким образом, совокупная сумма сбора составит 260 тысяч вместо 390. Сумму, на которую уменьшится налог, плательщик может потратить по своему усмотрению, как на объект недвижимости, так и на иные нужды.

Кому предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры

Возврат налога при покупке квартиры или иного объекта недвижимости — это льгота, на которую в 2019 могут претендовать лица, которые произвели следующие действия:

  • приобрели любой объект, а именно дом, квартиру или комнату либо долю в такой собственности, в том числе приобрели такой объект, имеющий статус незаконченного строительства;
  • построили объект для себя, понеся соответствующие расходы;
  • приобрели жилой участок, на котором располагается дом (оплата налога при продаже земельного участка);
  • купили участок, на котором они впоследствии собираются возвести жилье;
  • ранее взяли ипотечный кредит и в 2018 году выплачивали взносы по нему;
  • расходовали средства на материалы для строительства и отделки;
  • перечислили другим лицам или организациям средства в порядке оплаты выполненных ими работ по строительному профилю;
  • заказали проектно-сметную документацию;
  • также осуществили подключение объектов к инженерным коммуникациям и сетям.

Иначе говоря, возврат налога 13 процентов полагается не только при покупке квартиры, но и при осуществлении ряда других операций с недвижимостью или работ по ее возведению или обустройству.

В каких случаях налоговый вычет не предоставляется

Существует ряд ситуаций, когда данная льгота не действует. В частности, если лицо ранее запрашивало и получило такую льготу, так как вернуть налог с покупки квартиры можно лишь однажды. Иначе говоря, если гражданин ранее приобретал определенный объект и ему был предоставлен вычет, то при покупке уже второго объекта он не имеет права на него рассчитывать. Впрочем, если максимальная сумма вычета (2 миллиона) по предыдущей сделке не была достигнута, то покупатель имеет право претендовать на его остаток, как будет сказано в соответствующем разделе.

Вторая ситуация — когда соискатель этой льготы совершил операцию с лицом, которое с ним связано. Речь может идти о родственниках, знакомых, начальниках или подчиненных. В такой ситуации цена сделки на бумаге может быть искусственно завышена, чтобы увеличить налоговый вычет. Этой ситуации стремятся избегать, поэтому если такая связь между сторонами сделки будет обнаружена, то освобождения от сбора не будет.

Кроме того, если речь идет о затратах на сооружение объекта, то расходы должны быть произведены именно на дом, который относится к незавершенным. Если же он уже является готовым объектом, то любые вносимые в него изменения не становятся основанием для льготы. В частности, не станет таким основанием пристройка лишней комнаты и веранды и даже надстройка дополнительного этажа.

Более того, если даже дом незавершен, то некоторые виды работ не дадут права на возврат налога и в этом случае. В частности, расходы на установку газового оборудования или монтаж сантехники не предполагают данного освобождения.

Это важно! Даже если речь идет о возведении отдельного строения, вычет не предоставляется, если это не дом, а баня, гараж или сарай.

Кроме того, вычет производится, лишь если объект был приобретен посредством либо договора купли-продажи, либо же долевого участия. Если же он достался собственнику по иной сделке, включая договор дарения или в порядке наследования, то вычет отсутствует. Также данная льгота отсутствует, если недвижимость была приобретена из материнского капитала по ипотеке.

Величина налогового вычета

Возврат налогового вычета при покупке квартиры производится в отношении суммы, не превышающей предельную величину. Ее размер составляет:

  • два миллиона, если средства тратятся именно на покупку жилья;
  • три миллиона, если средства расходуются на оплату взносов по кредитному договору (по ипотеке), при этом такая норма действует только для сделок, которые были оформлены начиная с 2014 года.

Таким образом, по максимуму налоговый вычет при непосредственном приобретении недвижимости в собственность составит 13% от 2 миллионов, то есть 260 тысяч. В то же время возврат налога при покупке квартиры в ипотеку может составить 390 тысяч рублей. Более этой суммы гражданину в течение его жизни не вернут.

При этом, хотя действует правило, что вычет может быть предоставлен лишь по одной сделке, однако если в результате покупки жилья величина возврата не была исчерпана, в дальнейшем остаток в ходе других сделок использовать можно.

Это важно! В то же время для сделок, оформленных до 2014 года (то есть 31 декабря 2013 года или ранее) правило о том, что налоговый вычет применяется только к одной сделке, действует без изъятия. Иначе говоря, если к сделке был применен вычет, но указанная льгота в 260 тысяч или (для ипотеки) 390 тысяч рублей исчерпана не была, то остаток будет потерян.

Порядок получения вычета налога

Вернуть налоговый вычет за покупку квартиры новый собственник недвижимости может за несколько лет, если в течение этого периода он постоянно будет нести расходы на покупку недвижимости, к примеру, уплачивая взносы по ипотеке. В таком случае каждый год ему будут возвращаться средства в размере налога на доход.

Налоговый вычет может быть получен одним из двух способов. Гражданин может обратиться к работодателю и проинформировать его, что он несет расходы на покупку недвижимости. В этом случае на предприятии на его зарплату перестают насчитывать НДФЛ. Второй способ — позволить работодателю определять НДФЛ и платить зарплату кроме 13%, которые будут отправляться государству в качестве налога и в конце года обратиться в налоговую инспекцию за возвратом этих средств.

Стоит отметить, что и в первом варианте сотруднику также потребуется обратиться в налоговую инспекцию с документами в самом начале с запросом о том, чтобы позволить его организации не взимать с него налог. Когда такое разрешение было получено, компания перестает взимать налог.

Как обратиться в налоговую инспекцию

Время обращения в налоговую инспекцию зависит от того, как покупатель планирует вернуть подоходный налог с покупки квартиры.

Если он предпочитает, чтобы работодатель с самого начала не снимал с его зарплаты данный сбор, то ему требуется обратиться в налоговую за разрешением на это сразу после покупки объекта. Если же он принял решение в пользу получения обратно средств за весь год, то в налоговую ему нужно обратиться по истечении этого года. Так, за деньгами, перечисленными государству как НДФЛ в 2018 году, он может обратиться в январе 2019.

Для возврата налога при покупке квартиры через налоговую требуется предоставить в это учреждение следующий пакет документов:

  • заявление на предмет получения данного вычета;
  • заявление на возврат налогов, которое включает банковские реквизиты обращающегося, на которые ему;
  • налоговая декларация, выполненная по форме 3-НДФЛ;
  • справка с предприятия, выполненная по форме 2-НДФЛ;
  • копии бумаг по сделке на объект на движимости, в том числе: сам договор — купли-продажи или долевого участия, выписка из госреестра, акт приемки-передачи объекта;
  • копии бумаг, удостоверяющих осуществление платежа, в том числе чеки, квитанции и пр.

Если же плательщик предпочитает, чтобы вычет ему предоставлялся сразу работодателем, то ему требуется предоставить в налоговую следующий набор бумаг:

  • заявление на предоставление уведомления о праве на вычет по налогу;
  • копии бумаг по сделке в отношении объекта недвижимости;
  • копии бумаг, подтверждающих факт платежа.

В то же время обе справки и декларация по налогу в этом случае не требуется.

Это важно! Документы, подаваемые в ФНС (копии), не требуется заверять у нотариуса. Достаточно самому обращающемуся написать на каждой странице «копия верна», проставить актуальную дату и подпись.

Налоговая инспекция рассматривает документы в течение одного месяца и принимает решение о предоставлении вычета.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Возврат подоходного налога при покупке квартиры – это актуальная тема, поскольку многие россияне не знают, что вообще такое право у них существует.

Помимо того, что каждый работающий человек платит налоги, он еще имеет право и забрать эти налоги. В каком случае это происходит?

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ любой человек может вернуть часть денег, уплаченных в виде подоходного налога в казну государства. А это ни многим ни малым 13%.

Кто же может получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Претендовать на имущественный вычет при покупке дома (квартиры) может гражданин Российской Федерации при таких условиях:

  • если человек получает официальную зарплату, то есть, ежемесячно бухгалтерия предприятия отчисляет за него налог на доходы физических лиц;
  • покупатель квартиры добросовестно выплачивает налоги;
  • человек не получал имущественного вычета до 1 января 2014 года;
  • недвижимость, которую он приобрел, находится на территории России;
  • человек не покупал квартиру у родственников.

Условия для получения вычета

  • Человек должен быть официально трудоустроен и регулярно уплачивать в казну государства 13% подоходного налога.
  • При покупке недвижимости человек имеет право сделать налоговый вычет с суммы 2 млн рублей не больше.
  • Если человек хочет получить вычет по максимуму, тогда он должен «наработать» ее, то есть оплатить подоходный налог в сумме равной 260 тыс. рублей.

Когда можно получить налоговый вычет?

Время, когда человеку будут перечислены причитающиеся деньги из подоходного налога, зависит от того, как он оформлял заявление на имущественный вычет.

Напрямую через налоговую или через работодателя:

  • Если он оформлял процедуру по месту работы, тогда после подачи документов в налоговую, человеку нужно подождать 30 дней – именно такой период выделен для того, чтобы сотрудник налоговой отправил клиенту уведомление о сумме имущественного вычета. С этим уведомлением он идет в бухгалтерию своего предприятия, а далее с момента подписания заявления в бухгалтерии ему будет начисляться процент имущественного вычета.
  • Если человек хочет получить компенсацию за покупку квартиры целой суммой, то ему нужно напрямую обратиться в налоговую инспекцию. Срок выплаты налогового вычета в этом случае составляет 120 календарных дней.
Смотрите так же:  Заявление о закрытие счета в налоговую

Сколько раз можно получить возврат налогового вычета?

До 1 января 2014 действовало такое правило: человек, купивший квартиру, мог подать документы на возврат налогового вычета однократно.

Однако после 01.01.2014 в силу вступили новые изменения, согласно которым человек теперь может «добрать» сумму налогового вычета. Например, в 2019 году человек купил квартиру, затем через какое-то время он приобрел еще одну жилплощадь.

И если налоговый вычет с покупки первой квартиры был меньше, чем 260 тыс. рублей, тогда он имеет право получить оставшиеся деньги с покупки второй квартиры.

При этом важно учесть: общая сумма многократного налогового вычета не должна превышать 260 000 р.

В каких случаях можно получить налоговый вычет 13%?

  1. Покупка или строительство жилья (квартира, дом, комната, часть комнаты и т. д.).
  2. Покупка земельного участка под строительство дома.
  3. С ипотеки.
  4. С ремонта квартиры (дома).

Как оформить возврат подоходного налога?

Процесс получения вычета состоит из таких этапов:

  1. Сбор пакета документов.
  2. Подача документов в налоговую инспекцию.
  3. Проверка документов инспектором.
  4. Перевод денег заявителю.

Если человек оформляет возврат через работодателя, тогда процесс получения вычета такой:

  1. Подача документов в налоговую.
  2. Получение уведомления с налоговой о том, что можно оформить вычет на работе.
  3. Предоставление в бухгалтерию предприятия заявления с просьбой вернуть сумму подоходного налога с приложенным уведомлением.
  4. Ежемесячное получение процента подоходного налога вместе с заработной платой работника.

Когда нужно подавать документы на получение налогового вычета?

А также получит на руки документы, свидетельствующие о его праве владения квартирой (домом): свидетельство о регистрации права собственности или акт приема-передачи (в зависимости от условия приобретаемого имущества).

Когда подавать декларацию?

Сделать это можно в любое время года. При этом нужно знать, что вернуть налог можно только за 3 предыдущих года.

Какие документы нужны для получения имущественного вычета?

В основной пакет документов входят следующие бумаги:

  1. Справка 2-НДФЛ. Документ выдается в бухгалтерии предприятия, где работает сотрудник. В этой справке указана информация о ежемесячной заработной плате работника, а также о том, что он регулярно уплачивает подоходный налог в государственную казну, в размере 13%.
  2. Декларация 3-НДФЛ.
  3. ИНН.
  4. Паспорт.
  5. Заявление на получение и расчет налогового вычета.

Кроме обязательных документов сотрудник налоговой службы может потребовать от человека дополнительные документы:

    • выписка из ЕГРН, договор купли-продажи с указанием суммы продаваемой квартиры, акт приема-передачи – при покупке готового объекта;
    • акт приема-передачи, договор долевого участия, который заключается с застройщиком, квитанция об оплате по договору, чеки, квитанции о покупке строительного оборудования, ремонт в квартире – при покупке квартиры в строящемся объекте по Федеральному закону № 214;

  • кредитный договор, заключенный с банком на приобретение жилья, график погашения с указанием суммы кредита и процентов, которые были оплачены по графику, справка из банка об оплаченных клиентом процентов (за конкретный период), чеки и квитанции по оплаченному кредиту – если квартира была куплена по ипотеке;
  • свидетельство о заключении брака, совместное заявление о распределении всей суммы между супругами по налоговому вычету – если недвижимость была куплена в совместную собственность (долевые части);
  • свидетельство о рождении ребенка – если недвижимость была оформлена на несовершеннолетнего;
  • пенсионное свидетельство – если квартира была куплена пенсионером.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры?

В 2019 году подавать декларацию нужно по доходам 2018 года, то есть с предыдущего года. С 2018 года вступили в силу новые изменения в бланках декларации 3-НДФЛ.

Скачать декларацию можно на сайте nalog.ru («Физические лица» – «Представление декларации о доходах» – «В электронной форме» – «Использовать программу по заполнению декларации «Декларация» – «Перейти» – далее выбрать год, за который нужно скачать документ).

Для заполнения декларации нужно:

    • Запустить программу «Декларация 2017».
    • Выбрать раздел «Задание условий». Здесь нужно выбрать номер инспекции, в которую будет подаваться декларация (подается документ по месту регистрации человека, а не по месту покупки им жилья). Номер нужной инспекции можно узнать на сайте nalog.ru. Также нужно выбрать номер ОКТМО (конкретный номер также можно посмотреть на сайте). В поле «Признак налогоплательщика» выбрать «Иное физическое лицо». В поле «Имеются доходы» проставить галочку на подходящем варианте. В поле «Достоверность подтверждается» можно выбрать строку «Лично» – если клиент будет самостоятельно обращаться в налоговый орган или «Представителем» (указать Ф. И. О. представителя, номер и дату доверенности).
    • В разделе «Сведения о декларанте» заполняются такие данные: полностью фамилия, имя, отчество декларанта, ИНН, дата и место рождения (по паспорту). Дальше нужно выбрать документ, удостоверяющий личность. В конце обязательно указать мобильный телефон.
    • Раздел «Доходы, полученные в Российской Федерации». Этот раздел заполняется согласно справки 2-НДФЛ. Эту справку нужно запросить у работодателя. В подразделе «Источники выплат» нужно кликнуть по значку «+», добавить данные о работодателе: наименование компании, ИНН, КПП, ОКТМО (данные берутся из справки 2-НДФЛ). В следующем подразделе нужно указать помесячные доходы. В окне, где нужно указать месяц, дату и сумму дохода, клиент берет данные из той же справки.

  • Раздел «Вычеты». Нужно перейти во вкладку «Имущественный», в графе «Предоставить имущественный налоговый вычет» поставить галочку. Добавить список объектов – выбрать способ приобретения недвижимости (например, договор купли-продажи или инвестирование – при долевом участии), подходящий вид недвижимости, признак налогоплательщика, код номера объекта, место нахождения (из свидетельства о регистрации), дата регистрации объекта, стоимость недвижимости, год начала использования, проценты по кредитам за все годы – кликнуть «Да». Строка «Вычет по предыдущим годам» заполняется так: из декларации за предыдущий год нужно взять следующие суммы: в листе Д1 взять цифру в подразделе 2.1, прибавить подраздел 2.8. Сумма этих цифр будет являться налоговым вычетом по предыдущим годам. Если нужно указать сумму вычета по предыдущим годам в процентах, тогда следует открыть лист Д1, сложить суммы из таких подразделов: 2.2 + 2.9.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году через бухгалтерию предприятия?

Если решать вопрос через налоговую человеку неудобно (ведь нужно ждать следующего календарного года, чтобы подать документы), тогда человек может воспользоваться правом подачи декларации через работодателя.

Работает схема так:

  1. После оформления сделки купли-продажи человек собирает необходимый пакет документов (список был перечислен выше) кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
  2. Подает документы в налоговую. Инспектор принимает документы, а через месяц высылает уведомление заявителю о том, что тот имеет право на получение налогового вычета с присужденной суммы.
  3. С этим уведомлением человек идет в бухгалтерию предприятия, на котором он работает и пишет заявление о получении налогового вычета. И с момента подписания заявления человек перестает платить НДФЛ со своего заработка до тех пор, пока не накопится присужденная сумма вычета.

Преимуществ возврата 13 процентов с покупки квартиры через работодателя несколько:

  • увеличение ежемесячного дохода, поскольку 13% с человека сниматься не будут;
  • нет необходимости ждать нового календарного года, чтобы вернуть деньги;
  • сокращается список документов, которые нужно предоставить сотруднику налоговой инспекции (нет необходимости оформлять декларацию 2-НДФЛ и справку 3-НДФЛ).

Может ли получить пенсионер налоговый вычет при покупке квартиры?

В 2012 году в налоговом законодательстве произошли изменения.

Для неработающего пенсионера получить налоговый вычет при покупке квартиры можно только в том случае, если:

  • пенсионер продал собственность;
  • он сдает в наем квартиру или авто;
  • у него есть дополнительная государственная пенсия;
  • у него есть дополнительная зарплата или любое другое денежное поступление, из которого с пенсионера удерживается подоходный налог.

То есть у неработающего пенсионера должен быть дополнительный доход, из которого он выплачивает подоходный налог. Помните о том, что из обычной пенсии этот налог не удерживается.

С работающим пенсионером возврат имущественного налога рассчитывается по-другому: он без проблем может оформить заявление, поскольку он получает официальную зарплату, из которой удерживается подоходный налог.

Ответы на волнующие вопросы

За какой период можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры?

Человек может подать декларацию только за три предыдущих года. Например, человек купил квартиру в 2015 году, но забыл воспользоваться своим правом на возврат налогового вычета.

В 2019 году он имеет право подать заявление в налоговую инспекцию и получить имущественный вычет.

Может ли ИП получить вычет?

Можно ли получить налоговый вычет на приобретенную квартиру второй раз?

Нет, нельзя. Это право дается человеку только 1 раз в жизни. Однако если человек еще не исчерпал свой лимит вычета в размере 260 тыс. рублей (максимальная сумма), тогда он может подавать заявление повторно.

Как рассчитать сумму имущественного налога?

Рассмотрим на примере: Человек официально работал 2 года, получал зарплату в размере 10 тыс. рублей ежемесячно, при этом все 24 месяца он выплачивал 13% подоходного налога.

При покупке квартиры возврат этого налога будет не 260 тыс. рублей, а всего 31,2 тыс. рублей (10000*24*13/100).

Имущественный налог при покупке квартиры можно получить двумя путями: через налоговую или через работодателя – более простой способ, потому что не нужно оформлять справку 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, однако в этом случае деньги будут начисляться помесячно.

Если человек хочет получить всю сумму сразу, тогда ему нужно подавать документы в налоговую. При этом ему придется ждать следующего календарного года, чтобы получить возврат средств.

Законодательством установлен лимит на получение подоходного налога при покупке квартиры – 260 млн р. Сумма налога исчисляется из 2 млн. руб. даже в том случае, если квартиры была куплена за 10 млн р.

Видео: Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговые вычеты 2019: что это такое, кто может получить, виды, способы получения, лимиты и необходимые документы

Что такое налоговый вычет и как его получить? Чем он отличается от возврата подоходного налога? Какие виды налоговых вычетов существуют и кто их может получить? Сколько раз можно получить налоговый вычет и куда обращаться? Какие документы для этого потребуются и как правильно их оформить?

В этой статье поговорим о том, как можно вернуть 13% от расходов на обучение, медицину, покупку жилья и другие цели. Налоговый кодекс предоставляет широкие возможности для этого, но ими нужно уметь воспользоваться.

Что такое налоговый вычет

Есть такой налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13%. Он взимается, например, с вашей официальной зарплаты. Обычный работник с этим даже и не сталкивается, так как начислениями занимается бухгалтер на вашем предприятии и на руки вы обычно получаете зарплату с вычтенным налогом. Эти деньги поступают в бюджет государства и далее полученные деньги распределяются на различные нужды, в том числе на выплату детских пособий, зарплату врачам, учителям, полицейским, пожарным, депутатам и другим сотрудникам бюджетной сферы.

В некоторых случаях, о которых речь пойдет в данной статье, государство разрешает не взимать данный налог, либо вернуть перечисленный ранее НДФЛ. Таким образом:

Но вот вы оформили вычет на обучение ребенка в размере, допустим, 50 000 рублей. Эту сумму вычитаем из общего дохода: 100 000 – 50 000 = 50 000 руб. Это ваша налогооблагаемая база после вычета.

И на руки вы получаете уже совсем другую сумму: 100 000 – (50 000 *0,13) = 93 500 рублей.

Разницу между этими итогами в размере 6500 рублей можно получить в начале следующего года одной суммой или частями, уже начиная со следующего месяца. О двух способах оформления вычета читайте в соответствующей главе ниже.

Предоставляя вычеты, государство стимулирует граждан работать официально, без всяких «зарплат в конвертах», а заодно перенаправляет дополнительные средства граждан в строительство, образование и здравоохранение. Также существуют вычеты для всех работников, имеющих детей или участвовавших в определенных событиях. Подробнее о каждом типе льгот читайте ниже.

Налоговый вычет предоставляется только при соблюдении всех условий, установленных законом. Для каждого вида вычета предусмотрен свой пакет документов, которые нужно предоставить налоговикам. Есть и свои ограничения.

Виды налоговых вычетов

Все вычеты, закрепленные в российском налоговом законодательстве, делятся на четыре вида:

  1. Стандартные;
  2. Социальные;
  3. Имущественные;
  4. Инвестиционные;
  5. Профессиональные.

Рассмотрим подробнее каждый из вычетов:

Стандартный налоговый вычет

Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка. В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ.

Смотрите так же:  Ходатайство об отложении слушания дела в связи с

1 Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:

  • Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).
  • Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий.
  • Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
  • Инвалиды Великой Отечественной войны.

2 Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:

  • Героям СССР и Российской Федерации
  • Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
  • Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
  • Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)

Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.

3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя. Размеры вычета в 2019 году такие:

  • На первого и второго ребенка – по 1400 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка).
  • На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей).
  • На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).

Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным).

Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.

Социальный налоговый вычет

Вычеты такого типа – частичная компенсация расходов физлиц на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Дело за малым: нужно подходить под все требования налогового законодательства, работать официально и потратить определенную сумму на платные медицинские или образовательные услуги.

1 Вычет за платные медицинские услуги.

За счет возврата НДФЛ можно возместить следующие расходы:

  • Расходы на лечение своё или своих детей и родителей. Сюда входит платное медицинское обслуживание в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре. Лечение и протезирование зубов (кроме косметического). Санаторно-курортное лечение (за свои деньги, а не от профсоюза). Полный перечень услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
  • Расходы на лекарства, назначенные в процессе лечения.
  • Расходы на добровольное медицинское страхование (если полис оплачен гражданином, а не работодателем).

Оформить социальный вычет на перечисленные услуги можно, если медицинские учреждения имеют гослицензию и зарегистрированы на территории РФ. На каждую медуслугу должен быть заключен договор, а оплата подтверждена квитанциями. При покупке лекарств требуется наличие рецепта на бланках по форме N 107/у с отметкой о предоставлении в налоговую инспекцию.

Отличие социального вычета за лечение от прочих в том, что существует список видов медицинской помощи, а также лекарств, которые относятся к дорогостоящим. Их использование позволяет получить налоговый вычет без ограничений по сумме – в полном объеме своих трат. Подробнее о вычете за лечение с примерами реальных ситуаций читайте в нашей статье: Налоговый вычет на лечение.

2 Вычет за платные образовательные услуги.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько оснований для оформления вычета за обучение:

  1. Собственное обучение. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, краткосрочные курсы по любой форме (дневной, заочной, вечерней, дистанционной). При этом учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность. Вычет можно получить и при обучении за границей.
  2. Обучение ребенка в возрасте до 24 лет. А вот здесь допускается только очное обучение. Вычет можно получить за учебу ребенка в платной школе, в частном детсаду, на курсах переподготовки, в школах допобразования и так далее.
  3. Обучение опекаемого до достижения им возраста 24 лет. Также действует правило очной формы обучения. Начиная с 18 лет в заявлении и декларации используется термин «бывший опекаемый».
  4. Обучение брата или сестры, пока им не исполнится 24 года. Обязательное требование – очная форма. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными.

В отличие от вычета на лечение, не полагается налоговых льгот за обучение супруга/супруги. Нельзя получить вычет за учебу тетей-дядей, бабушек-дедушек, племянников, внуков и других не близких родственников.

Размер вычета за обучение – не более 120 000 рублей, если речь идет о собственном образовании, а также об образовании брата/сестры. За обучение детей, а также опекаемых максимальный вычет – 50 000 рублей.

Вся информация о налоговом вычете за обучение с примерами из реальной жизни – в нашей статье: Налоговый вычет за обучение.

3 Вычет на финансирование будущей пенсии. Регулируется п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Полагается тем, кто отчисляет на формирование пенсионных выплат следующие взносы:

  • В негосударственные пенсионные фонды.
  • В страховые компании (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет).

Максимальная сумма вычета – 120 000 рублей, но нужно учесть, что это общая цифра для всех социальных налоговых льгот. То есть если вы уже оформили вычет на обучение ребенка на 50 000 рублей, то самое большее, на что можете рассчитывать в том же году при оформлении вычета на добровольное пенсионное страхование – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы – 9100 рублей).

Заключать договоры финансирования будущей пенсии необязательно в свою пользу, можно формировать пенсионные отчисления супруги/супруга, родителей/усыновителей или детей-инвалидов.

4 Вычет на благотворительность. Вы сможете вернуть 13% от суммы своих пожертвований следующим организациям:

  • Элемент списка
  • Элемент списка
  • Элемент списка

Для получения вычета необходимо представить договор с благотворительной организацией или НКО. Вычет не должен превышать 25% от полученных за налоговый период доходов.

Есть случаи, в которых вычет не предоставляется:

  • Если деньги перечислялись не в перечисленные выше организации, а в учрежденные ими фонды.
  • Если перечислялись не деньги, а товары или услуги (предметы, предполагающие получение выгоды) – например, передано помещение, оказаны рекламные услуги и так далее.
  • Если деньги перечислялись другому физлицу. К сожалению, напрямую помощь семьям больных детей под вычеты не попадает, поскольку велика возможность злоупотреблений.

Отметим, что благотворительная деятельность регулируется федеральным законом № 135-ФЗ от 11.08.1995.

Имущественный налоговый вычет

Из названия льготы понятно, что предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Поскольку чаще всего речь идет о крупных суммах возврата НДФЛ, такие вычеты оформляются преимущественно через налоговую инспекцию. В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год.

Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия:

1 Продажа имущества.

При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет 1 000 000 рублей. Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. То есть продав квартиру за 2,2 миллиона рублей, без вычета вы заплатили бы 286 000 рублей подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы). А воспользовавшись вычетом, НДФЛ вы уплатите только с 1,2 миллиона рублей (2 200 000 – 1 000 000), то есть 156 000 рублей. Именно поэтому продавцы часто предлагают вписать в договор купли-продажи не реальную стоимость квартиры, а именно 1 миллион рублей – чтобы с учетом вычета вообще не платить НДФЛ. Но налоговая служба давно раскусила этот финт, и к таким сделкам сейчас повышенное внимание.

На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые. Продав три машины на общую сумму 600 000 рублей, вычет вы все равно получите только на 250 000 руб. При продаже имущества, находившегося в долевой или совместной собственности (например, у мужа и жены) вычет делится на две части – в пропорциях, которые собственники устанавливают сами.

2 Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов).

Вычет можно получить как за готовый, так и за строящийся объект. До 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас – за сколько угодно, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов рублей. Правда, те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут.

Ремонт и отделка жилья, купленного в состоянии черновой отделки (под вычет попадают как материалы, так и работы). Организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций. Более подробно о данном виде вычета читайте по ссылке ниже:

3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.

Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей. Он может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья (максимум – 2 000 000 рублей), так что фактически лимит вычета за приобретение квартиры в ипотеку – 5 000 000 рублей. Это значит, что государство теоретически может вернуть вам НДФЛ в размере 690 000 рублей.

Имущественный вычет можно оформить только если недвижимость находится на территории России и предназначается для проживания людей.

Более подробно об имущественном вычете на покупку жилья в ипотеку с реальными примерами читайте здесь:

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет можно получить в трех случаях:

  1. Вычет на доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К данному типу вычета не относятся сделки, совершенные на индивидуальном инвестиционном счете (далее ИИС);
  2. Вычет с суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение трех лет. Вычет ограничен суммой 400.000 руб. в год, или 1,2 млн руб. за три года. За один год можно вернуть 13% от 400.000 руб., или 52.000 руб. Этот тип вычета подходит только работающим по найму физ.лицам, с официальной “белой” заработной платой;
  3. Вычет с дохода, полученный от сделок с ценными бумагами, совершенными на ИИС в течение трех лет. Данный тип вычета не привязан к зарплате и может быть использован всеми, в том числе и индивидуальными предпринимателями, а также неработающими людьми (например, семья из двух человек, где работает муж и не работает жена, которая может открыть ИИС на свое имя, но зачислять туда зарплату мужа, или любые другие денежные средства, в том числе детские субсидии и пособия).

Какие ценные бумаги можно купить:

  • акции;
  • облигации;
  • паи паевых инвестиционных фондов;
    ETF (паи иностранных инвестиционных фондов), торгующихся на Московской фондовой бирже;
  • иностранную валюту;
  • фьючерсы и опционы.

Профессиональный налоговый вычет

Этот тип вычета стоит несколько особняком. Фактически речь идет о льготе не столько по НДФЛ, сколько по налогу на прибыль предпринимателя. Однако поскольку этот предприниматель является физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, вычет попадает в общую категорию к другим, предусмотренным для физлиц.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется по следующим типам доходов:

  • Доходы индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме (ОСНО).
  • Доходы частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, зарабатывающих частной практикой.
  • Доходы по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда, оказания услуг и так далее).
  • Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.
Смотрите так же:  Срок действия карты втб истек

Профессиональный вычет предоставляется на полную сумму расходов (подтвержденных договорами и квитанциями). Если ИП не в состоянии подтвердить расходы, он может заявить вычет в размере 20% от полученного дохода. Для некоторых видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат (полный список – в п.3 ст. 221 Налогового кодекса РФ). Например, создатели видеопродукции – художественных фильмов или музыкальных клипов – могут заявить вычет в размере 30% от своих доходов, а авторы музыки к этим фильмам – в размере 40% от доходов.

Кто имеет право на налоговый вычет

Вернуть НДФЛ могут только те, кто его платил. Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет по подоходному налогу вправе получить:

  • граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
  • пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
  • иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
  • граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

Куда обращаться для получения вычета

В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.

Способ #1. Возврат налога через ИФНС

Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2018 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2019 года.

Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.

Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:

  1. Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
  2. Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Если вы не знаете фактический адрес своей инспекции, найти его проще всего на специальных сервисах – например, здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do.
  3. Камеральная проверка. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям. Все данные в предоставленных бумагах должны совпадать с информацией в других документах.
  4. Возврат подоходного налога на ваш счет в банке.

Способ #2. Возврат налога через работодателя

В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.

Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:

  1. Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
  2. Подать документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
  3. Дальше вам нужно передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой необходимо приложить заявление на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru). Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.

Какие документы нужны для получения налогового вычета

Существует общий для всех вычетов набор документов и перечень, требуемый в каждом конкретном случае.

Общий список документов:

  • Копия паспорта РФ
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком. Примеры, шаблоны и образцы здесь:https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (не предъявляется при получении вычета у работодателя)
  • Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя)
  • Справки о доходах по совместительству (если есть)
  • Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

Список документов для получения вычетов за родственников (детей/родителей/братьев/сестер/супругов):

  • копии свидетельств о рождении на себя, детей, братьев и сестер (подтверждение родства);
  • копия свидетельства о браке

Список документов для вычета за лечение/приобретение лекарств

Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):

  • Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.
  • Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).
  • Копия лицензии лечебного учреждения.

Покупка лекарственных препаратов:

  • Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов.
  • Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты)
  • Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).

Заключение договора добровольного медицинского страхования:

  • Копия договора добровольного страхования
  • Копия лицензии страховой компании
  • Квитанция или чек на оплату страховой премии

Список документов для получения вычета на обучение:

  • Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.
  • Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
  • Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.

Список документов для получения имущественного вычета:

  • Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.
  • Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия.
  • Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).
  • Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.

Список документов для вычета по ипотечным процентам:

  • Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту. Обычно ее дают либо сразу, но за деньги, либо бесплатно, но через месяц.

Сколько времени нужно для получения вычета

Сроки возврата налога зависят от способа оформления.

При оформлении через ИФНС

Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2018 году, то с 1 января 2019-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.

При оформлении через работодателя

Получать вычет (в форме зарплаты без удержания НДФЛ) можно уже со следующего месяца после предоставления в бухгалтерию вашей организации уведомления из налоговой инспекции о праве на вычет, а также заявления о предоставлении этого вычета. Если речь идет об имущественных вычетах, переходящих на следующий год в случае неполного использования, то их можно оформить у работодателя и в дальнейшем, но более логично вернуть остаток НДФЛ одной суммой, подав документы в ИФНС.

Часто задаваемые вопросы

– Как сумма вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ? Путаюсь в расчетах.

– Если объяснять простыми словами, то вычет – это сумма вашего дохода, с которого вам вернут НДФЛ при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет). Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета. Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее. При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. К примеру, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. Значит, даже при намного более дорогой покупке вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то есть 260 000 рублей. А если покупка стоила меньше 2 миллионов, то вернут 13% от ее полной стоимости (эта стоимость и будет считаться налоговым вычетом).

– Имеет ли значение банк и тип счета при подаче заявления на возврат НДФЛ? Есть ли какие-то ограничения?

– Федеральная налоговая служба работает только с российскими банками (либо российскими «дочками» иностранных банков, зарегистрированными в РФ). Счет должен быть рублевым. В остальном ограничений нет: деньги перечислят и на карточный, и на депозитный счет. Реквизиты счета необходимо заверить в банке и предоставить в ИФНС вместе с заявлением на возврат налога.

– В прошлом году я купила квартиру и отучилась в автошколе. Нужно заполнять две декларации или достаточно одной?

– За каждый год подается одна декларация, в которой вы можете указать все свои расходы за этот период. В ней можно заявить вычет как по покупке жилья, так и по обучению. Обратите внимание: вернуть вам могут только уплаченный НДФЛ, поэтому если вычет превышает доход, то заявлять первым делом лучше социальный вычет – его нельзя переносить на следующий налоговый период.

– Работаю на трех работах. При подаче декларации я обязан приложить три справки 2-НДФЛ?

– Сколько прикладывать справок – это ваше решение. Если доходов на одном рабочем месте хватает для исчерпания вычета, прочие доходы можно не заявлять. Но чаще всего приходится указывать все доходы и представлять в ИФНС все справки по форме 2-НДФЛ.

Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг, покупателей жилья, благотворителей и представителей отдельных профессий.

Каждый из них вправе компенсировать 13% своих расходов в виде возвращенного НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничения на различные типы вычетов во избежание злоупотреблений и чрезмерных бюджетных расходов.

В НК РФ предусмотрены следующие типы вычетов:

  • Стандартные
  • Социальные
  • Имущественные
  • Профессиональные

Получить любой из них можно двумя путями: через налоговую инспекцию по месту регистрации либо через работодателя.

Для оформления вычета нужно представить пакет документов, причем есть базовый набор (для всех типов льгот), а есть специфический для каждого вида вычетов.

В целом на возврат НДФЛ через налоговую инспекцию уходит до четырех месяцев, а вычет через работодателя можно начать получать уже на следующий месяц после передачи работодателю уведомления из ИФНС о наличии у вас права на вычет.

Читайте также: