Содержание:

Договор аренды ТС без экипажа с физическим лицом

Подборка наиболее важных документов по запросу Договор аренды ТС без экипажа с физическим лицом (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Договор аренды ТС без экипажа с физическим лицом

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Формы документов: Договор аренды ТС без экипажа с физическим лицом

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Аренда автомобиля у физического лица и расходы на ремонт

Автор: Максимова Н. Н., эксперт журнала

Организация хочет взять в аренду у физического лица грузовой автомобиль для использования в предпринимательской деятельности. Правомерно ли будет относить на затраты не только расходы на приобретение ГСМ, но и расходы на ремонт и покупку запасных частей? Достаточно ли для этого в договоре аренды прописать обязанность арендатора проводить ремонт автомобиля?

Расходы на ремонт автомобиля несет арендатор только по договору аренды транспортного средства без экипажа. Признание таких расходов может быть рискованным при применении УСНО.

Обоснование. Гражданское законодательство предусматривает два варианта договора аренды транспортного средства с разным распределением между сторонами обязанностей по несению расходов, связанных с его эксплуатацией.

Согласно ст. 642 ГК РФ по договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. Обязанности сторон договора по осуществлению расходов, связанных с эксплуатацией транспортного средства, описаны в ст. 644 и 646 ГК РФ:

арендатор в течение всего срока договора аренды транспортного средства без экипажа обязан поддерживать надлежащее состояние арендованного транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта. Эта императивная норма, которая не может быть изменена по соглашению сторон, позволяет арендатору признавать расходы на ремонт автомобиля, арендованного у физического лица;

арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией, если иное не предусмотрено настоящим договором. Таким образом, по умолчанию арендатор несет расходы на оплату ГСМ, иное может быть предусмотрено договором.

Итак, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на оплату ГСМ и учитывает их при налогообложении (на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ при уплате налога на прибыль и пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при применении УСНО) при условии обоснованности таких расходов, наличия связи с деятельностью, направленной на получение дохода, а также документального подтверждения. В эту категорию могут быть включены расходы на мойку автомобиля, балансировку колес, шиномонтаж, стоянку, охрану.

Одновременно затраты на ремонт автомобиля, в том числе на приобретение запасных частей, возложены на арендатора прямым указанием закона. Как правило, это положение дублируется в тексте договора аренды транспортного средства без экипажа. Понятие «расходы на содержание служебного транспорта» (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) достаточно емкое. К примеру, в Постановлении ФАС ЦО от 28.08.2009 по делу № А68-9833/08 580/14 суд согласился с налогоплательщиком, признавшим в составе расходов на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ затраты на автостоянку, мойку, ремонт и приобретение запасных частей для автомобиля. Тем не менее чиновники рекомендовали учитывать расходы на ремонт транспортных средств (в том числе на приобретение запчастей) как расходы на ремонт основных средств в силу п. 2 ст. 260, пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см., например, Письмо УФНС по г. Москве от 26.08.2011 № 20 14/2/083177@). И это логично с учетом разделения расходов на содержание транспортного средства и его поддержание в надлежащем состоянии (проведение ремонта) в ст. 644 и 646 ГК РФ.

Обратим внимание, что в п. 2 ст. 260 НК РФ сказано: расходы на ремонт признаются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором (соглашением) между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено. При этом расходы на ремонт основных средств, не являющихся амортизируемым имуществом в налоговом учете арендодателя (имущество, арендованное у налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, физических лиц и др.), по мнению Минфина, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ при условии, что такие расходы обоснованны и документально подтверждены надлежащим образом (письма Минфина РФ от 01.02.2011 № 03 03 06/1/51, от 13.12.2010 № 03 03 06/1/773).

Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ в целях применения гл. 26.2 НК РФ в состав основных средств включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ. То есть ограничение о том, что учитываются расходы арендатора только амортизируемых основных средств, действует и для «упрощенцев». Ввиду закрытого перечня расходов, признаваемых при налогообложении, учитывать расходы на ремонт основных средств, не являющихся амортизируемым имуществом (поскольку арендованы у физических лиц), может быть рискованно.

В соответствии со ст. 632 ГК РФ по договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и его технической эксплуатации.

Правила распределения между сторонами расходов, связанных с эксплуатацией транспортного средства, описаны в ст. 634 и 636 ГК РФ:

арендодатель (физическое лицо) обязан поддерживать сданное в аренду транспортное средство в надлежащем состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых принадлежностей. Данное правило сформулировано императивно, не допускает установления иного варианта соглашением сторон;

арендатор (организация) несет расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе затраты на оплату топлива и других расходуемых в процессе его эксплуатации материалов и на уплату сборов, если иное не предусмотрено договором аренды. Иначе говоря, арендатор (организация) по умолчанию несет затраты на оплату ГСМ и иных расходуемых в процессе эксплуатации транспортного средства материалов.

Таким образом, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства с экипажем, арендатор несет расходы на оплату ГСМ и учитывает их при налогообложении (на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ при уплате налога на прибыль и пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при применении УСНО) при условии обоснованности таких расходов, наличия связи с деятельностью, направленной на получение дохода, а также документального подтверждения.

Смотрите так же:  Купля продажа авто в 2019 году

Расходы на ремонт и приобретение запасных частей, осуществленные арендатором, нельзя считать экономически оправданными, так как в силу прямого указания закона они возложены на другую сторону договора.

Образец договора аренды автомобиля между юридическим и физическим лицом

С целью гарантированного выполнения сторонами условий сделки, в обязательном порядке требуется подписать договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом. Документ должен отличаться точностью формулировок и освещением всех вопросов, касающихся эксплуатации предмета соглашения, а также периода действия такового.

Виды договора аренды

Соглашение об арендном пользовании транспортным средством представляет собой документ, подписываемый участниками сделки и освещающий все нюансы таковой. Заключается договор с целью выполнения сторонами, в данном случае организацией и гражданином, условий аренды и собственных обязательств.

Различают 2 вида арендного соглашения на пользование авто между юридическим и физическим лицом:

  1. Договор аренды машины без экипажа. В этом случае организация вручает арендатору во временное владение только лишь средство передвижения. Иными словами, вопросы по управлению, ремонту, хранению авто ложатся на плечи арендатора. Чаще всего такой вид соглашения заключается на длительный срок.
  2. Соглашение об аренде с экипажем. Здесь происходит не просто передача транспортного средства гражданину с возможностью эксплуатации такового, но дополнительно предоставляются услуги по техническому обслуживанию и управлению автомобиля. Проще говоря, арендодатель обязан подобрать сотрудника с соответствующей квалификацией для вождения авто и в случае необходимости взять заботы о ремонте машины на себя. Такой договор может быть заключен в случае транспортировки мебели при переезде или для встречи какой-либо персоны в аэропорту.

Заключение арендного соглашения является необходимым условием при передаче авто во временное пользование. Документ играет роль некой гарантии для обеих сторон и в случае возникновения недопонимания, поможет в решении спора.

Что должен включать договор аренды

Согласно § 3 гл. 34 Гражданского Кодекса РФ об «Аренде транспортных средств», содержание соглашения включает пункты:

  1. Предмет договора, иными словами конкретное транспортное средство. Потребуется уточнить марку авто, модель, номер, цвет, тип кузова, VIN-номер и прочие сведения о машине, включая технический характеристики. Если соглашение предполагает техническое обслуживание и управление, это также необходимо отразить в данном пункте.
  2. Сведения о дополнительном оборудовании, если таковое имеет место быть.
  3. Цель эксплуатации авто – перевозка груза, транспортировка пассажиров с багажом и другие.
  4. Права и обязанности организации. Правами в этом случае будут контроль со стороны юридического лица за использованием авто по назначению и возможность требования возврата транспорта при наступлении просрочки платежа. В обязанности входит – передача авто в исправном состоянии, предоставление обслуживания и сотрудников для управления, если заключен договор аренды авто с экипажем.
  5. Права и обязанности гражданского лица. Здесь следует указать, что гражданин имеет право эксплуатировать транспорт согласно функциональному назначению. В качестве обязанностей выступает – своевременная оплата аренды, возврат авто по окончанию периода действия соглашения. Здесь же необходимо осветить моменты, касающиеся категорий расходов относительно каждой стороны. Это могут быть траты на ремонт, замена жидкостей, заправка топливом.
  6. Порядок расчета за аренду авто. В пункте прописывается стоимость аренды за день либо за месяц. Указывается дата, до которой арендатор обязан внести полную сумму, а также способ передачи таковой – наличные, перевод на банковский счет либо другой вариант.
  7. Период действия арендного соглашения.
  8. Ответственность обеих сторон в случае отступления от условий договора. Потребуется указать размер пени за просрочку арендной платы и штраф за невозврат авто в положенный срок. В этом же пункте следует прописать варианты, когда возможно аннулирование договора, как по инициативе организации, так и арендатора.
  9. Процедура разрешения споров в случае возникновения таковых. Пункт подразумевает договоренность сторон о разрешении спорных ситуаций путем переговоров и лишь в крайнем случае посредством обращения в суд.
  10. Адресные и паспортные данные арендатора.
  11. Сведения о юридическом лице — название, адресная информация, расчетный счет, БИК, ИНН, КПП.
  12. Подписи участников сделки.

Договор на аренду транспортного средства составляется в двух образцах по одному для каждой стороны. При этом оба документа обладают одинаковой юридической силой.

На видео об аренде автомобиля

Заключение соглашения об аренде авто между юридическим лицом и гражданином является обязательным процессом при передаче машины во временное пользование. Документ гарантирует выполнение каждой стороной обязанностей, возложенных на нее, а в случае конфликтных и спорных ситуаций может сыграть не последнюю роль в разрешении таковых.

ДОГОВОР
аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

дата и место подписания

Гр. _________________, документ, удостоверяющий личность: _________________, серия _________________, N _________________, выдан _________________, проживающий по адресу: _________________, именуем___ в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и _________________, именуем__ в дальнейшем «Арендатор», в лице _________________, действующего на основании _________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Арендодатель передает Арендатору за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению и технической эксплуатации принадлежащий ему на праве собственности _________________, что подтверждается документом _______ N ___ от «___»________ ___ г., автомобиль (далее — транспортное средство) марки ________ выпуска _____ года, производство _________________, идентификационный номер (VIN) _________________, двигатель N _________________, кузов N _________________, _________ цвета, номерной знак _________________, зарегистрированный «___»_______ ____ г. в ГИБДД _____________ района , а Арендатор по истечении договора аренды возвращает транспортное средство в исправном состоянии с учетом его нормального износа.

1.2. Передача транспортного средства осуществляется по акту приема-передачи, который подписывается сторонами (Приложение N __) и является неотъемлемой частью настоящего договора. При передаче транспортного средства стороны проверяют его техническое состояние, оговаривают имеющиеся неисправности и согласовывают порядок их устранения путем подписания дополнительного соглашения к настоящему договору.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Арендатор обязан нести ответственность за вред, причиненный третьим лицам транспортным средством, его механизмами, устройствами, оборудованием.

2.2. Арендатор обязуется по истечении срока действия договора в течение ___________ возвратить транспортное средство Арендодателю в надлежащем техническом состоянии с учетом нормального износа по акту возврата транспортного средства (Приложение N __).

2.3. Арендатор своими силами осуществляет управление транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую.

2.4. Арендатор в течение всего срока договора аренды производит техническое обслуживание и регламентные работы, капитальный и текущий ремонт транспортного средства за свой счет в сроки, согласованные с Арендатором.

2.5. Арендатор несет расходы по содержанию транспортного средства, его страхованию, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией, включая приобретение горюче-смазочных материалов (бензин и т.д.).

2.6. Арендатор вправе без письменного согласия Арендодателя сдавать транспортное средство в субаренду на условиях договора аренды транспортного средства с экипажем или без экипажа.

2.7. Арендодатель обязан передать Арендатору транспортное средство вместе с необходимыми документами и принадлежностями (паспорт технического средства, доверенность на управление и т.п.) в течение ____ после подписания сторонами настоящего договора.

Смотрите так же:  Договор купли-продажи автомобиля между физическими лицами бланк 2019

3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Арендная плата по данному договору составляет ______ (_________) рублей в __________.

3.2. Платежи, предусмотренные п. 3.1 договора, выплачиваются Арендатором ежемесячно не позднее ______ числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлялось использование транспортного средства, на расчетный счет Арендодателя.

3.3. Арендная плата может пересматриваться сторонами досрочно по требованию одной из сторон в случаях изменения складывающихся цен, но не чаще одного раза в год, при этом сторона, выступившая инициатором пересмотра арендной платы, должна предупредить об этом другую сторону за _____ (___________) месяца путем направления этой стороне письменного уведомления.
При получении уведомления об увеличении арендной платы Арендатор вправе расторгнуть договор в одностороннем порядке.

4. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

4.1. Договор заключен на срок с «___»_______ ____ г. по «___»______ ____ г.

4.2. Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. Арендатор несет ответственность за сохранность транспортного средства. В случае утраты или повреждения транспортного средства Арендатор обязан возместить Арендодателю причиненные убытки.
Размер возмещения определяется соглашением сторон.

5.2. В случае задержки арендной платы Арендодатель вправе требовать уплаты пени в размере и на условиях, определенных действующим законодательством Российской Федерации.

5.3. За просрочку возврата транспортного средства в срок, установленный п. 2.2 настоящего договора, Арендодатель вправе требовать уплаты пени в размере и на условиях, определенных действующим законодательством Российской Федерации.

5.4. При возврате неисправного транспортного средства, поврежденного по вине Арендатора, что подтверждается двусторонним актом, Арендатор возмещает Арендодателю расходы по ремонту.

5.5. За умышленную порчу или умышленное уничтожение Арендатор несет ответственность, предусмотренную действующим законодательством Российской Федерации.

5.6. Уплата пени не освобождает Арендатора от выполнения обязательства по оплате основного долга.

6. РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА

6.1. Настоящий договор может быть расторгнут досрочно:
— по письменному соглашению сторон;
— в одностороннем порядке при отказе одной из сторон от настоящего договора в случаях, когда возможность такого отказа предусмотрена законом или настоящим договором;
— в иных случаях, предусмотренных законом или соглашением сторон.

В случае если одна из сторон возражает против досрочного расторжения договора, расторжение договора осуществляется в судебном порядке.

6.2. По требованию Арендодателя договор может быть досрочно расторгнут судом в случае, когда Арендатор:

6.2.1. Пользуется предоставленным транспортным средством (полностью или отдельными его частями) не по назначению.

6.2.2. Умышленно или по неосторожности существенно ухудшает состояние транспортного средства.

6.2.3. В течение ______ не вносит арендную плату, предусмотренную п. 3.1.

6.3. По требованию Арендатора договор может быть досрочно расторгнут судом в случаях:

6.3.1. Если транспортное средство в силу обстоятельств, за которые Арендатор не отвечает, окажется в состоянии, не пригодном для использования.

6.3.2. Если Арендодатель не передает транспортное средство в срок, предусмотренный настоящим договором.

7. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

7.1. Все споры или разногласия, возникающие между сторонами по настоящему договору или в связи с ним, разрешаются путем переговоров между сторонами.

7.2. В случае невозможности разрешения разногласий путем переговоров они подлежат рассмотрению в суде в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

7.3. По вопросам, не урегулированным договором, подлежат применению законы и иные правовые акты Российской Федерации, в том числе соответствующие правовые акты, принятые субъектами Российской Федерации и органами местного самоуправления. В случае противоречия условий договора положениям законов и иных правовых актов подлежит применению закон или иной правовой акт.

8.1. Ни одна из сторон не несет ответственности перед другой стороной за невыполнение обязательств, обусловленное обстоятельствами, возникшими помимо воли и желания сторон, которые нельзя предвидеть или избежать, включая объявленную или фактическую войну, гражданские волнения, эпидемии, блокаду, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары и другие стихийные бедствия.

8.2. Сторона, которая не может исполнить своего обязательства, должна известить другую сторону о препятствии и его влиянии на исполнение обязательств по договору в разумный срок с момента возникновения этих обстоятельств.

8.3. Дальнейшая судьба настоящего договора в таких случаях должна быть определена соглашением сторон. При недостижении согласия стороны вправе обратиться в суд.

9. ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ ДОГОВОРА

9.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору имеют силу только в том случае, если они оформлены в письменном виде и подписаны обеими сторонами.

9.2. Досрочное расторжение договора может иметь место по соглашению сторон либо по основаниям, предусмотренным действующим на территории Российской Федерации законодательством.

10. ДРУГИЕ УСЛОВИЯ

10.1. Настоящий договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. В случае перевода текста договора и любого Приложения к нему на иностранный язык преимущественную силу будет иметь текст на русском языке.

10.2. Неотъемлемыми частями настоящего договора являются: Приложение N __ — акт приема-передачи транспортного средства, Приложение N __ — акт возврата транспортного средства.

10.3. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

11. АДРЕСА И ПЛАТЕЖНЫЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

В соответствии с п. 3 ст. 607 ГК РФ в договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. При отсутствии этих данных в договоре условие об объекте, подлежащем передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а соответствующий договор не считается заключенным.

Договор аренды транспортного средства

Одним из видов сделок является договор аренды автомобиля. Такая форма отношений между владельцем транспортного средства и арендатором урегулирована нормами Гражданского кодекса. Возможность сдавать в найм имеющуюся технику позволяет извлекать выгоду из права собственности на нее.

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

Договор на использование транспортного средства между физическим лицом и организацией имеет некоторые особенности, которые отличают его от других схожих видов гражданско-правовых сделок:

  • Договор использования автомашины между физическим лицом и организацией может включать экипаж. Если арендуется легковая машина, это означает получение услуг водителя. Если же соглашение касается тяжелой и грузовой техники, то такое транспортное средство передается с оператором;
  • Если договор заключается между физическим лицом и организацией, то потребуется оформить соответствующие документы. Передача транспортного средства будет осуществлена на основании соглашения, которое заключают арендодатель и арендатор. Это сам документ и прилагаемый к нему акт о том, что транспортное средство осмотрено, машина находится в пригодном для эксплуатации состоянии;
  • Арендодатель, заключая договор с компанией, извлекает из этого прибыль. Следовательно, он должен будет уплатить налог. Соответствующие документы нужно будет представить в налоговое управление.

Будьте внимательны при заключении договора! Подробнее о договоре на транспортные услуги по ссылке:

Аренда автомобиля физическим лицом без экипажа

В этом случае, водитель будет из числа работников арендатора. В остальном — эксплуатация машины физическим лицом будет осуществляться в том же режиме, что и при аренде с экипажем.

Отсутствие водителя необходимо отразить письменно. Данное обстоятельство не освобождает арендатора от обязанности бережно обращаться с транспортным средством.

Пользование машиной должно осуществляться с соблюдением технических правил и норм безопасности. Использование без экипажа также накладывает обязанность по уплате налога.

Кроме того, такие соглашения могут предполагать последующий выкуп. Данное право арендатора следует оформить отдельным соглашением.

Смотрите так же:  Экспертиза телефонов саратов

Договор аренды автомобиля между физическими лицами

Они могут заключаться в свободной форме. Главное — оформить соглашение письменно. Составленный между арендатором и арендодателем документ должен содержать несколько обязательных условий:

  • Важное значение имеет срок эксплуатации транспортного средства. Общее правило предполагает предоставление машины на один год. Такой срок может продляться автоматически, если это предусмотрено соглашением;
  • Цена. Это стоимость пользования машиной. Она может устанавливаться помесячно или за весь срок эксплуатации;
  • Права и обязанности сторон. Как правило, арендодатель обязуется передать транспортное средство в надлежащем техническом состоянии. А арендатор, в свою очередь, обязуется поддерживать такое состояние и вернуть машину без дефектов и поломок;
  • Порядок разрешения споров и пени за несвоевременный возврат машины.

Таким образом, соглашение должно включать все важные вопросы использования транспорта.

Аренда автомобиля с правом выкупа между физическими лицами

Право на выкуп машины может устанавливаться как в самом документе, так и оговариваться в дополнительном соглашении. При этом плата за пользование транспортом может уже включать платежи в счет его выкупа.

Подобные нюансы законом не урегулированы и являются исключительным правом сторон.

Грузовой автомобиль – договор аренды между физическими лицами

Это означает передачу во временное пользование грузового транспорта. Основные условия будут те же, что и при передаче легкового автомобиля.

Зачастую предоставлять грузовой транспорт удобнее с экипажем. Такие соглашения заключаются на непродолжительный период для выполнения определенного объема работ.

Безвозмездная аренда автомобиля у физического лица

В этом случае отношения сторон не предполагают оплаты. Машина отдается в пользование на бесплатной основе. Поэтому налог платить не нужно.

Договор аренды автомобиля между организацией и организацией

Соглашения подобного рода оформляются на тех же условиях и по тем же правилам, что сделки между физическими лицами. Каких-либо наюнсов закон не предусматривает.

Аренда автомобиля у юридического лица – как составить договор

В этом случае, в договоре следует предусмотреть и отразить все важные аспекты взаимоотношений с владельцем машины. Нужно указать срок действия сделки, стоимость пользования автомашиной, условия передачи в пользование и возврата.

Перед составлением сделки необходимо проверить исправность машины и убедиться в том, что ее эксплуатация безопасна.

Образец договора аренды автомобиля

Хороший грамотный образец правильного оформления сделки можно найти здесь — Договор аренды транспортного средства.

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией

Довольно часто встречается ситуация, когда руководство или сотрудники компании используют свои личные автомобили для выполнения своих должностных обязанностей. В этом случае, для возмещения их затрат, таких как, износ транспортного средства, затраты на ГСМ и прочие, необходимо заключать договор аренды автомобиля. Данные отношения между физическими и юридическими лицами регулируются статьями 642-648 ГК РФ «Аренда автомобиля без экипажа».

Оформленный договор аренды транспортного средства без экипажа выгоден компаниям (по сравнению с другими видами возмещения затрат сотрудникам) за счет того, что в законе прописан довольно широкий круг затрат, которые можно возмещать физическому лицу – владельцу авто. К таким затратам относятся не только ГСМ, но и ремонт машины, страхование ответственности (ОСАГО, КАСКО), автомойка и возмещение ущерба, причиненного автомобилю. На сумму все перечисленных понесенных расходов предприятие вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу.

Предоставить автомобиль в аренду юридическому лицу может только собственник транспортного средства. Для подтверждения права собственности, необходимо предоставить копию ПТС, которая должна храниться у организации-арендатора весь период действия договора аренды автомобиля. Кроме того, арендодатель обязан предоставить в компанию свидетельство о регистрации ТС (техталон) и страховой полис ОСАГО (при его наличии).

Далее составляется договор аренды автомобиля без экипажа. В договоре в обязательном порядке должна быть указана следующая информация:

  • марка автомобиля;
  • год изготовления;
  • цвет кузова;
  • номера двигателя и кузова авто;
  • гос. регистрационный знак.

По ссылке ниже вы можете скачать готовый образец договора аренда автомобиля между юридическим и физическим лицом:

Скачать бланк договора аренды транспорта

В случае если какого-либо из вышеперечисленных реквизита не будет в договоре, то он может быть признан недействительным. Ко всему прочему, в договоре аренды автомобиля должна быть указана его текущая стоимость, которая определяется по договоренности сторон.

В договоре прописывается сумма арендной платы, обычно – фиксированная ежемесячная. Следует иметь ввиду, что данная плата может быть изменена только с заключением дополнительного соглашения к договору и не может быть пересмотрена чаще одного раза в год.

Передача авто оформляется актом, в котором указывается техническое состояние автомобиля, технические характеристики, пробег и стоимость.

Документы для подтверждения расходов на транспорт

Для принятия к бухгалтерскому и налоговому учету расходов, понесенных при обслуживании и эксплуатации арендованного автомобиля, необходимо документальное подтверждение . Кроме того, что должен быть оформлен договор аренды транспортного средства , подтвердить расходы можно следующими документами:

  • путевой лист – оформляется ежемесячно с указанием пройденного маршрута, пробега расхода топлива;
  • подтверждающие расходы на ГСМ документы – кассовые чеки, товарные накладные и счета-фактуры;
  • договор с топливной компанией на приобретение горючего;
  • актами выполненных ремонтных работ, накладными и т.п.;
  • квитанции об оплате автостоянки, мойки и т.п., в которых должны быть указаны марка и гос. номер авто.

Особое внимание необходимо уделить правильному оформлению путевого листа. Описание данного документа и его бланк и рекомендации к заполнению размещены в материале путевой лист автомобиля.

Налогообложение для физического лица – арендодателя автомобиля

Арендная плата, выплачивающаяся арендодателю по условиям договора аренды автомобиля, признается налоговой службой доходом физического лица, поэтому, как и все доходы, они облагаются НДФЛ в размере 13%. Данную сумму налога организация-арендатор, как налоговый агент обязана перечислить за физической лицо в виде налога, а оставшиеся 87% суммы аренды – арендодателю.

Все прочие расходы, понесенные на обслуживание авто физическим лицом возмещаются ему без каких-либо налогов, т.к. они не являются доходами.