Содержание:

Отчетность ООО в 2019 году

Всю отчетность ООО можно разделить на пять категорий:

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:

За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28 числа первого месяца следующего квартала.

По итогам календарного года не позднее 28 марта следующего года

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).

Организациям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому требование работников ИФНС об обязательном применении так называемых «Книг ЕНВД» необоснованы. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Бухгалтерская отчетность

Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

ДЛЯ ЭКОНОМИСТОВ

Налоговая отчетность организации

Налоговая отчетность организации представляет собой налоговые декларации и другие отчеты, которые данная организация предоставляет в налоговую инспекцию. Каждая организация предоставляет налоговую отчетность в зависимости от характера деятельности, наличия /отсутствия определенных видов материального имущества (активов). Поэтому налоговая отчетность, например, индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, и крупной нефтедобывающей компании существенно различается.

Некоторые существующие формы налоговой отчетности представлены ниже:

  • Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
  • Уведомление о контролируемых сделках
  • Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
  • Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
  • Расчет регулярных платежей за пользование недрами
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
  • Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам
  • Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам
  • Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
  • Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
  • Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам
  • Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
  • Справка о суммах единого социального налога, уплаченных за истекший налоговый период коллегией адвокатов, адвокатским бюро или юридической консультацией за адвоката
  • Налоговая декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой
  • Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам
  • Налоговая декларация по водному налогу
  • Налоговая декларация о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым социальным налогом, для налогоплательщиков, не производящих выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции
  • Единая (упрощенная) налоговая декларация
  • Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов таможенного союза
  • Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовому платежу)
  • Налоговая декларация по транспортному налогу
  • Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес
  • Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
  • Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
  • Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу
  • Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
  • Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу
  • Сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по земельному налогу
  • Налоговая декларация по земельному налогу

Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя различается в зависимости от применяемой системы налогообложения:

  • налоговая отчетность ОСНО,
  • налоговая отчетность при УСН,
  • налоговая отчетность ЕНВД.

Налоговая отчетность ИП может сдаваться непосредственно индивидуальным предпринимателем или по доверенности. Налоговая отчетность предпринимателя сдается в установленные законодательством сроки.

Налоговая отчетность организаций (ООО, ЗАО, ОАО, товариществ, партнерств, некоммерческих организаций) также зависит от применяемой системы налогообложения. Сдача налоговой отчетности организаций может осуществляться как лично представителем налогоплательщика, так и по почте.

Этапы составления налоговой отчетности:

1.Проверка полноты и правильности отражения первичных документов.

2.По необходимости, внесение исправлений в отражение первичных документов.

3.Составление бухгалтерской и налоговой отчетности.

Налоговым периодом в зависимости от вида налога признаётся календарный год, квартал или месяц. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов, по окончании которых уплачиваются авансовые платежи. Общие принципы исчисления налогового периода:

1. Налоговый период и порядок его исчисления устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).

2. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

3. Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.

Данные правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций.

4. Вышеизложенные правила не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, налоговую базу, налоговый период, налоговую ставку, определяемые в соответствии с частью второй НК РФ. Налоговая база согласно ст. 53 НК РФ представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговой базой признаётся денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в отчётном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток – отрицательная разница между доходами и расходами (п. 8 ст. 274 НК РФ), учитываемыми в целях налогообложения, в данном отчётном (налоговом) периоде налоговая база признаётся равной нулю. Убытки, полученные налогоплательщиком в отчётном (налоговом) периоде, признаются в целях налогообложения в порядке и на условиях, установленных ст. 283 НК РФ. Согласно ст. 283 НК РФ организация, получившая налоговый убыток, в предыдущем налоговом периоде или предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного убытка или на часть этой суммы в течение последующих 10 лет. Если убыток не списан за этот период (10 лет), то он остаётся непогашенным. Непогашенный остаток в соответствии с ПБУ 18/02 «Налог на прибыль» становится постоянной разницей. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объём понесённого убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

Смотрите так же:  Рд требования к журналам

Перенос некоторых убытков осуществляется в особом порядке. Такие особенности установлены для убытков:

  • от деятельности обслуживающих производств и хозяйств (ст. 275.1 НК РФ);
  • по операциям с ценными бумагами (ст. 280 НК РФ);
  • по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 304 НК РФ);
  • по операциям с амортизируемым имуществом (ст. 323 НК РФ);
  • по операциям уступки права требования (ст. 279 НК РФ).

Организации вправе учесть убыток, возникший при реализации имущественных прав (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ). Расчёт налоговой базы должен содержать следующие данные:

1) период, за который определяется налоговая база;

2) сумма доходов от реализации, расходов, связанных с реализацией, и прибыли, полученной в отчётном (налоговом) периоде, в том числе:

— от реализации товаров собственного производства, а также выручка от реализации имущества, имущественных прав;

— от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

3) сумма внереализационных доходов и расходов.

Порядок исчисления налога на прибыль

Сумма налога по итогам налогового периода и авансовых платежей по итогам отчётного периода определяется налогоплательщиком самостоятельно (кроме случаев, когда такая обязанность возлагается на налогового агента) (ст. 286 НК РФ).

Налогоплательщики, избравшие в качестве отчётного периода квартал, полугодие и девять месяцев, в течение отчётного периода исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа так:

1) сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в I квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода;

2) сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во II квартале текущего налогового периода, принимается равной 1/3 суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчётный период текущего года;

3) сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в III квартале текущего налогового периода, принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам I квартала;

4) сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале текущего налогового периода, принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.

В соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ, уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчётного периода имеют право:

• организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 3 млн р. за каждый квартал;

• иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство;

• некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг);

• участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах;

• инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений;

• по договорам доверительного управления.

Особый порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей установлен для вновь созданных организаций. Они начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации (п. 6 ст. 286 НК РФ).

Согласно п. 5 ст. 287 НК РФ, вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчётный период при условии, если выручка от реализации не превышала 1 млн р. в месяц, либо 3 млн р. в квартал. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного ст. 289 НК РФ для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период (ст. 287 НК РФ). Авансовые платежи по итогам отчётного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчётов за соответствующий отчётный период.

Налоговые декларации (налоговые расчёты) в соответствии со ст. 289 НК РФ представляются:

— по итогам налогового периода – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

— по итогам отчётного периода – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчётного периода.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчётного периода, уплачиваются в срок не — позднее 28-го числа каждого месяца этого отчётного периода. Изложенный порядок уплаты налога и авансовых платежей установлен для налога, который исчисляется по ставке 24%.

Налоговая декларация по доходу на прибыль

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Расчёт авансового платежа – письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и/или о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа.

Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчёты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчётного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль и порядок её заполнения утверждены приказом МинФина России от 05.05.2008 № 54н. Приказ вступил в силу с 1 июля 2008г.

Источник — Налоговый учёт: учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. – 80 с.

юБУФШ I — лБНЕТБМШОБС ОБМПЗПЧБС РТПЧЕТЛБ

1.3 оБМПЗПЧБС ПФЮЕФОПУФШ: РПТСДПЛ РТЙЕНБ

лБНЕТБМШОБС РТПЧЕТЛБ РТПЧПДЙФУС ХРПМОПНПЮЕООЩНЙ ДПМЦОПУФОЩНЙ МЙГБНЙ ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ Ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У ЙИ УМХЦЕВОЩНЙ ПВСЪБООПУФСНЙ ВЕЪ ЛБЛПЗП-МЙВП УРЕГЙБМШОПЗП ТЕЫЕОЙС ТХЛПЧПДЙФЕМС ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ Ч ФЕЮЕОЙЕ ФТЕИ НЕУСГЕЧ УП ДОС РТЕДУФБЧМЕОЙС ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ Й ДПЛХНЕОФПЧ, УМХЦБЭЙИ ПУОПЧБОЙЕН ДМС ЙУЮЙУМЕОЙС Й ХРМБФЩ ОБМПЗБ, ЕУМЙ ЪБЛПОПДБФЕМШУФЧПН П ОБМПЗБИ Й УВПТБИ ОЕ РТЕДХУНПФТЕОЩ ЙОЩЕ УТПЛЙ.

оБМПЗПЧБС ДЕЛМБТБГЙС РТЕДУФБЧМСЕФ УПВПК РЙУШНЕООПЕ ЪБСЧМЕОЙЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ П РПМХЮЕООЩИ ДПИПДБИ Й РТПЙЪЧЕДЕООЩИ ТБУИПДБИ, ЙУФПЮОЙЛБИ ДПИПДПЧ, ОБМПЗПЧЩИ МШЗПФБИ Й ЙУЮЙУМЕООПК УХННЕ ОБМПЗБ ЙМЙ УПДЕТЦБЭЕЕ ДТХЗЙЕ ДБООЩЕ, УЧСЪБООЩЕ У ЙУЮЙУМЕОЙЕН Й ХРМБФПК ОБМПЗПЧ.

оБМПЗПЧБС ПФЮЕФОПУФШ РТЕДУФБЧМСЕФУС Ч ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО РП НЕУФХ ХЮЕФБ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ Ч УТПЛЙ, ХУФБОПЧМЕООЩЕ ЪБЛПОПДБФЕМШУФЧПН П ОБМПЗБИ Й УВПТБИ. лБНЕТБМШОПК ОБМПЗПЧПК РТПЧЕТЛПК ДПМЦОЩ ВЩФШ ПИЧБЮЕОЩ ФПМШЛП ФЕ РПЛБЪБФЕМЙ ДПЛХНЕОФПЧ, ЧИПДСЭЙИ Ч УПУФБЧ ОБМПЗПЧПК ПФЮЕФОПУФЙ, ЛПФПТЩЕ ЙНЕАФ ЪОБЮЕОЙЕ ДМС РТБЧЙМШОПЗП ЙУЮЙУМЕОЙС ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ПВЯЕЛФПЧ ОБМПЗППВМПЦЕОЙС Й УХНН ОБМПЗПЧ, РТЙЮЙФБАЭЙИУС Л ХРМБФЕ Ч ВАДЦЕФ. рТЙОСФЙЕ ОБМПЗПЧПК ПФЮЕФОПУФЙ Ч УМХЮБЕ РТЕДУФБЧМЕОЙС МЙЮОП ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ЙМЙ ЕЗП БЗЕОФПН ПУХЭЕУФЧМСЕФУС Ч РТЙУХФУФЧЙЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ. рТЙ ПФРТБЧЛЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ОБМПЗПЧПК ПФЮЕФОПУФЙ РП РПЮФЕ ДОЕН ЕЕ РТЕДУФБЧМЕОЙС УЮЙФБЕФУС ДБФБ ПФРТБЧЛЙ ЪБЛБЪОПЗП РЙУШНБ У ПРЙУША ЧМПЦЕОЙС.

оБМПЗПЧБС ДЕЛМБТБГЙС РТЕДУФБЧМСЕФУС ЛБЦДЩН ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН РП ЛБЦДПНХ ОБМПЗХ, РПДМЕЦБЭЕНХ ХРМБФЕ ЬФЙН ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН, ЕУМЙ ЙОПЕ ОЕ РТЕДХУНПФТЕОП ЪБЛПОПДБФЕМШУФЧПН П ОБМПЗБИ Й УВПТБИ. ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У РХОЛФПН 2 УФБФШЙ 80 о БМПЗПЧПЗП ЛПДЕЛУБ тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ ОБМПЗПЧЩН ПТЗБОБН ЪБРТЕЭБЕФУС ПФЛБЪЩЧБФШ Ч РТЙОСФЙЙ ОБМПЗПЧЩИ ДЕЛМБТБГЙК. чНЕУФЕ У ФЕН, ПВСЪБООПУФШ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ РП РТЕДПУФБЧМЕОЙА ОБМПЗПЧЩН ПТЗБОБН ДПЛХНЕОФПЧ ОБМПЗПЧПК ПФЮЕФОПУФЙ ОЕ НПЦЕФ УЮЙФБФШУС ЙУРПМОЕООПК РТЙ ОБМЙЮЙЙ УМЕДХАЭЙИ ПУОПЧБОЙК:

ПФУХФУФЧЙЕ Ч РТЕДУФБЧМЕООПН ДПЛХНЕОФЕ ЛБЛПЗП-МЙВП ЙЪ ПВСЪБФЕМШОЩИ ТЕЛЧЙЪЙФПЧ, РТЕДХУНПФТЕООЩИ ОПТНБФЙЧОП-РТБЧПЧЩНЙ БЛФБНЙ, РТЕДХУНПФТЕООЩНЙ ДМС РПДПВОПЗП ТПДБ ДПЛХНЕОФПЧ;

ОЕЮЕФЛПЕ ЪБРПМОЕОЙЕ ДПЛХНЕОФБ, ДЕМБАЭЕЕ ОЕЧПЪНПЦОЩН ЕЗП РТПЮФЕОЙЕ, ЪБРПМОЕОЙЕ ЛБТБОДБЫПН;

ОБМЙЮЙЕ ОЕ ПЗПЧПТЕООЩИ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ЙУРТБЧМЕОЙК;

УПУФБЧМЕОЙЕ ПФЮЕФОПУФЙ ОБ ЙОЩИ СЪЩЛБИ, ЛТПНЕ ТХУУЛПЗП. рТЙ ЧЩСЧМЕОЙЙ ПДОПЗП ЙМЙ ОЕУЛПМШЛЙИ ФБЛЙИ ЖБЛФПЧ, ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО ХЧЕДПНМСЕФ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ П ОЕЙУРПМОЕОЙЙ ЙН ЧЩЫЕОБЪЧБООПК ПВСЪБООПУФЙ, Б ФБЛЦЕ П РТЙНЕОЕОЙЙ Л ОЕНХ Ч УМХЮБЕ ОЕРТЕДПУФБЧМЕОЙС ЙН ДПЛХНЕОФПЧ ОБМПЗПЧПК ПФЮЕФОПУФЙ РП ХУФБОПЧМЕООПК ЖПТНЕ Й Ч ПРТЕДЕМЕООЩК ЪБЛПОПДБФЕМШУФЧПН УТПЛ, НЕТ ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ, РТЕДХУНПФТЕООЩИ оБМПЗПЧЩН ЛПДЕЛУПН тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ.

оБ ЛБЦДПН ДПЛХНЕОФЕ ОБМПЗПЧПК ПФЮЕФОПУФЙ РТПУФБЧМСЕФУС ДБФБ РТЙОСФЙС, ЫФБНР ЙМЙ ПФНЕФЛБ ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ Й РПДРЙУШ ПФЧЕФУФЧЕООПЗП МЙГБ, РТЙОЙНБАЭЕЗП ПФЮЕФОПУФШ. рП РТПУШВЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ ОБ ПУФБАЭЙИУС Х ОЕЗП ЛПРЙСИ ПФЮЕФОПУФЙ ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО РТПУФБЧМСЕФ ХЛБЪБООЩЕ ЧЩЫЕ ТЕЛЧЙЪЙФЩ.

уМЕДХЕФ ЙНЕФШ Ч ЧЙДХ, ЮФП ОБМПЗПЧБС ПФЮЕФОПУФШ, РЕТЕДБООБС ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН Ч ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО ОБ ДЙУЛЕФЕ ЙМЙ ЙОПН ОПУЙФЕМЕ, ДПРХУЛБАЭЕН ЛПНРШАФЕТОХА ПВТБВПФЛХ, ДПМЦОБ ВЩФШ РПДФЧЕТЦДЕОБ ЙОЖПТНБГЙЕК ОБ ВХНБЦОЩИ ОПУЙФЕМСИ, ПЖПТНМЕООЩИ Ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У ФТЕВПЧБОЙСНЙ ДЕКУФЧХАЭЙИ ЪБЛПОПДБФЕМШОЩИ Й ОПТНБФЙЧОЩИ БЛФПЧ. дБФПК РПМХЮЕОЙС ЙОЖПТНБГЙЙ УЮЙФБЕФУС ДБФБ ЕЕ ЖБЛФЙЮЕУЛПК РЕТЕДБЮЙ Ч ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО ОБ ВХНБЦОЩИ ОПУЙФЕМСИ, ПВПЪОБЮЕООБС Ч ЫФЕНРЕМЕ РПЮФПЧПК ПТЗБОЙЪБГЙЙ. оБУФПСЭЕЕ ФТЕВПЧБОЙЕ ОЕ ТБУРТПУФТБОСЕФУС ОБ ДПЛХНЕОФЩ, ЧПЪНПЦОПУФШ РТЕДУФБЧМЕОЙС ЛПФПТЩИ Ч ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО ОБ ДЙУЛЕФЕ ЙМЙ ЙОПН ОПУЙФЕМЕ, ДПРХУЛБАЭЕН ЛПНРШАФЕТОХА ПВТБВПФЛХ, ХУФБОПЧМЕОБ ЪБЛПОПДБФЕМШУФЧПН П ОБМПЗБИ Й УВПТБИ.

рТЙ РТПЧЕДЕОЙЙ ЛБНЕТБМШОПК РТПЧЕТЛЙ ОБМПЗПЧЩИ ДЕЛМБТБГЙК ТБВПФОЙЛ ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ ЪБРПМОСЕФ ЗТБЖЩ «РП ДБООЩН ОБМПЗПЧПК ЙОУРЕЛГЙЙ; УФТПЛЙ, ПФНЕФЛЙ Й ЪБНЕЮБОЙС ЙОУРЕЛФПТБ (ЬЛПОПНЙУФБ)» ЙМЙ ЙОЩЕ ЗТБЖЩ (УФТПЛЙ), УРЕГЙБМШОП РТЕДХУНПФТЕООЩЕ Ч ОБМПЗПЧЩИ ДЕЛМБТБГЙСИ, Б Ч УМХЮБЕ ЧЩСЧМЕОЙС ЖБЛФПЧ ОЕРТБЧЙМШОПЗП ПФТБЦЕОЙС РПЛБЪБФЕМЕК ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ, РТЙЧПДСЭЙИ Л ОЕРПМОПК (ЙЪМЙЫОЕК) ХРМБФЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН УХНН ОБМПЗПЧ, ЖЙЛУЙТХАФУС ЪБНЕЮБОЙС ОБМПЗПЧПЗП ЙОУРЕЛФПТБ.

рТПЧЕТЕООБС ОБМПЗПЧБС ДЕЛМБТБГЙС РПДРЙУЩЧБЕФУС ТБВПФОЙЛПН ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ, РТПЧПДЙЧЫЙН РТПЧЕТЛХ, У ХЛБЪБОЙЕН ДБФЩ ЕЕ РТПЧЕДЕОЙС. ч УМХЮБЕ, ЕУМЙ ЖПТНБ ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ РТЕДХУНБФТЙЧБЕФ ТЕЛЧЙЪЙФ РПДРЙУЙ ТХЛПЧПДЙФЕМС ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ, ДБООБС ДЕЛМБТБГЙС РЕТЕДБЕФУС ОБ РПДРЙУШ ТХЛПЧПДЙФЕМА.

лПДЕЛУ ОЕ УПДЕТЦЙФ ОПТН, ПВСЪЩЧБАЭЙИ ОБМПЗПЧЩК ПТЗБО ПЖПТНМСФШ БЛФ ЛБНЕТБМШОПК ОБМПЗПЧПК РТПЧЕТЛЙ. пДОБЛП БТВЙФТБЦОБС РТБЛФЙЛБ Й УФБФШС 115 «дБЧОПУФШ ЧЪЩУЛБОЙС ОБМПЗПЧЩИ УБОЛГЙК» лПДЕЛУБ ПРТЕДЕМСАФ, ЮФП Ч УХД П ЧЪЩУЛБОЙЙ ОБМПЗПЧЩИ УБОЛГЙК ОБМПЗПЧЩЕ ПТЗБОЩ ЧРТБЧЕ ПВТБФЙФШУС ОЕ РПЪДОЕЕ ЫЕУФЙ НЕУСГЕЧ УП ДОС ПВОБТХЦЕОЙС РТБЧПОБТХЫЕОЙС Й УПУФБЧМЕОЙС УППФЧЕФУФЧХАЭЕЗП БЛФБ. оЕПВИПДЙНПУФШ УПУФБЧМЕОЙС БЛФБ ЛБНЕТБМШОПК РТПЧЕТЛЙ УМЕДХЕФ ФБЛЦЕ ЙЪ ПВЭЕЗП УНЩУМБ УФБФШЙ 101 «рТПЙЪЧПДУФЧП РП ДЕМХ П ОБМПЗПЧПН РТБЧПОБТХЫЕОЙЙ, УПЧЕТЫЕООПН ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН, РМБФЕМШЭЙЛПН УВПТБ ЙМЙ ОБМПЗПЧЩН БЗЕОФПН Й (ЧЩОЕУЕОЙЕ ТЕЫЕОЙС РП ТЕЪХМШФБФБН ТБУУНПФТЕОЙС НБФЕТЙБМПЧ РТПЧЕТЛЙ)» оБМПЗПЧПЗП ЛПДЕЛУБ. ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У РХОЛФПН 6 УФБФШЙ 101 лПДЕЛУБ Ч ТЕЫЕОЙЙ П РТЙЧМЕЮЕОЙЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ Л ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ ЪБ УПЧЕТЫЕОЙЕ ОБМПЗПЧПЗП РТБЧПОБТХЫЕОЙС ЙЪМБЗБАФУС ПВУФПСФЕМШУФЧБ УПЧЕТЫЕООПЗП ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ОБМПЗПЧПЗП РТБЧПОБТХЫЕОЙС, ЛБЛ ПОЙ ХУФБОПЧМЕОЩ РТПЧЕДЕООПК РТПЧЕТЛПК, ДПЛХНЕОФЩ Й ЙОЩЕ УЧЕДЕОЙС, ЛПФПТЩЕ РПДФЧЕТЦДБАФ ХЛБЪБООЩЕ ПВУФПСФЕМШУФЧБ, ДПЧПДЩ, РТЙЧПДЙНЩЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН Ч УЧПА ЪБЭЙФХ Й ТЕЪХМШФБФЩ РТПЧЕТЛЙ ЬФЙИ ДПЧПДПЧ, ТЕЫЕОЙЕ П РТЙЧМЕЮЕОЙЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ Л ОБМПЗПЧПК ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ ЪБ ЛПОЛТЕФОЩЕ ОБМПЗПЧЩЕ РТБЧПОБТХЫЕОЙС У ХЛБЪБОЙЕН УФБФЕК оБМПЗПЧПЗП ЛПДЕЛУБ тПУУЙКУЛПК жЕДЕТБГЙЙ, РТЕДХУНБФТЙЧБАЭЙИ ДБООЩЕ РТБЧПОБТХЫЕОЙС Й РТЙНЕОСЕНЩЕ НЕТЩ ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ. дБООБС УФБФШС лПДЕЛУБ ДПМЦОБ УПДЕТЦБФШ РТСНПЕ ХЛБЪБОЙЕ ОБ УПУФБЧМЕОЙЕ БЛФБ РТЙ ПУХЭЕУФЧМЕОЙЙ ЛБНЕТБМШОПК ОБМПЗПЧПК РТПЧЕТЛЙ.

Смотрите так же:  Требования к качеству морковь

рТЙ ЧЩСЧМЕОЙЙ ОБТХЫЕОЙС РТБЧЙМ УПУФБЧМЕОЙС ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ, ЛПФПТЩЕ РТЙЧЕМЙ Л ЪБОЙЦЕОЙА УХНН ОБМПЗПЧ, РПДМЕЦБЭЙИ ХРМБФЕ, Й РТЙ ЬФПН ЖБЛФ ОБМПЗПЧПЗП РТБЧПОБТХЫЕОЙС ДПУФПЧЕТОП ХУФБОПЧМЕО Й ОЕ ФТЕВХЕФ РПДФЧЕТЦДЕОЙС РТЙ ЧЩЕЪДОПК ОБМПЗПЧПК РТПЧЕТЛЕ, ТХЛПЧПДЙФЕМЕН ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ ЧЩОПУЙФУС ТЕЫЕОЙЕ, ЛПФПТПЕ ПЖПТНМСЕФУС Ч ЧЙДЕ РПУФБОПЧМЕОЙС П РТЙЧМЕЮЕОЙЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ Л ОБМПЗПЧПК ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ ЪБ УПЧЕТЫЕОЙЕ ОБМПЗПЧПЗП РТБЧПОБТХЫЕОЙС. ч РПУФБОПЧМЕОЙЙ ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ П РТЙЧМЕЮЕОЙЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ Л ОБМПЗПЧПК ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ ЪБ УПЧЕТЫЕОЙЕ ОБМПЗПЧПЗП РТБЧПОБТХЫЕОЙС РП ТЕЪХМШФБФБН ЛБНЕТБМШОЩИ РТПЧЕТПЛ ЙЪМБЗБАФУС ПВУФПСФЕМШУФЧБ УПЧЕТЫЕООПЗП ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН ОБМПЗПЧПЗП РТБЧПОБТХЫЕОЙС, ЛБЛ ПОЙ ХУФБОПЧМЕОЩ РТПЧЕДЕООПК РТПЧЕТЛПК, УП УУЩМЛБНЙ ОБ ДПЛХНЕОФЩ Й ЙОЩЕ УЧЕДЕОЙС, РПДФЧЕТЦДБАЭЙЕ ЬФЙ ПВУФПСФЕМШУФЧБ, ДПЧПДЩ, РТЙЧПДЙНЩЕ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН Ч УЧПА ЪБЭЙФХ (РТЙ ЙИ ОБМЙЮЙЙ), Й ТЕЪХМШФБФЩ РТПЧЕТЛЙ ЬФЙИ ДПЧПДПЧ, Б ФБЛЦЕ ПВУФПСФЕМШУФЧБ, УНСЗЮБАЭЙЕ ЙМЙ ПФСЗЮБАЭЙЕ ПФЧЕФУФЧЕООПУФШ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ, ЧЙДЩ ОБМПЗПЧЩИ РТБЧПОБТХЫЕОЙК Й ТБЪНЕТЩ РТЙНЕОСЕНЩИ ОБМПЗПЧЩИ УБОЛГЙК УП УУЩМЛПК ОБ УППФЧЕФУФЧХАЭЙЕ ОПТНЩ оБМПЗПЧПЗП лПДЕЛУБ.

оБ ПУОПЧБОЙЙ ЧЩОЕУЕООПЗП РПУФБОПЧМЕОЙС ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛХ Ч ДЕУСФЙДОЕЧОЩК УТПЛ У ДБФЩ ЧЩОЕУЕОЙС УППФЧЕФУФЧХАЭЕЗП РПУФБОПЧМЕОЙС, ОБРТБЧМСЕФУС ФТЕВПЧБОЙЕ ПВ ХРМБФЕ ОЕДПЙНЛЙ РП ОБМПЗХ, РЕОЙ, УХНН ОБМПЗПЧЩИ УБОЛГЙК, Б ФБЛЦЕ ПВ ХУФТБОЕОЙЙ ЧЩСЧМЕООЩИ РТБЧПОБТХЫЕОЙК.

оБУФПСЭЕЕ ФТЕВПЧБОЙЕ Й ЛПРЙС РПУФБОПЧМЕОЙС ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ ЧТХЮБЕФУС ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛХ РПД ТБУРЙУЛХ ЙМЙ РЕТЕДБЕФУС ЙОЩН УРПУПВПН, УЧЙДЕФЕМШУФЧХАЭЙН П ДБФЕ РПМХЮЕОЙС ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН.

ч УМХЮБЕ, ЕУМЙ Ч ТЕЪХМШФБФЕ ХНЩЫМЕООЩИ ДЕКУФЧЙК ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛБ ФТЕВПЧБОЙЕ Й ЛПРЙС ТЕЫЕОЙС ОБМПЗПЧПЗП ПТЗБОБ ОЕ НПЗХФ ВЩФШ ЕНХ ЧТХЮЕОЩ, ПОЙ УЮЙФБАФУС РПМХЮЕООЩНЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПН РП ЙУФЕЮЕОЙЙ 6-ФЙ ДОЕК РПУМЕ ЙИ ПФРТБЧЛЙ ЪБЛБЪОЩН РЙУШНПН.

рП ЧЩСЧМЕООЩН ОБМПЗПЧЩН ПТЗБОПН ОБТХЫЕОЙСН, ЪБ ЛПФПТЩЕ ДПМЦОПУФОЩЕ МЙГБ П ТЗБОЙЪБГЙК-ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛПЧ РПДМЕЦБФ РТЙЧМЕЮЕОЙА Л БДНЙОЙУФТБФЙЧОПК ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ, ДПМЦОПУФОЩНЙ МЙГБНЙ ОБМПЗПЧЩИ ПТЗБОПЧ ПУХЭЕУФЧМСЕФУС РТПЙЪЧПДУФЧП РП ДЕМБН ПВ БДНЙОЙУФТБФЙЧОЩИ РТБЧПОБТХЫЕОЙСИ Ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У лПДЕЛУПН тужут ПВ БДНЙОЙУФТБФЙЧОЩИ РТБЧПОБТХЫЕОЙСИ.

ч УМХЮБЕ ЕУМЙ ОБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛ УБНПУФПСФЕМШОП ПВОБТХЦЙМ Ч РПДБООПК ЙН ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ ОЕПФТБЦЕОЙЕ ЙМЙ ОЕРПМОПФХ УЧЕДЕОЙК, Б ТБЧОП ПЫЙВЛЙ, РТЙЧПДСЭЙЕ Л ЪБОЙЦЕОЙА УХННЩ ОБМПЗБ, РПДМЕЦБЭЕК ХРМБФЕ, ПО ПВСЪБО ЧОЕУФЙ ОЕПВИПДЙНЩЕ ДПРПМОЕОЙС Й ЙЪНЕОЕОЙС Ч ОБМПЗПЧХА ДЕЛМБТБГЙА.

оБМПЗПРМБФЕМШЭЙЛ, УДЕМБЧЫЙК ЪБСЧМЕОЙЕ П ЧОЕУЕОЙЙ ДПРПМОЕОЙК Й ЙЪНЕОЕОЙК Ч ОБМПЗПЧХА ДЕЛМБТБГЙА Ч УППФЧЕФУФЧЙЙ У РПТСДЛПН Й Ч УТПЛЙ, РТЕДХУНПФТЕООЩЕ оБМПЗПЧЩН ЛПДЕЛУПН, Й ХРМБФЙЧЫЙК Ч ВАДЦЕФ ОЕДПУФБАЭХА УХННХ ОБМПЗБ Й РЕОЙ (Ч УМХЮБЕ ЕУМЙ ХЛБЪБООПЕ ЪБСЧМЕОЙЕ УДЕМБОП РПУМЕ ЙУФЕЮЕОЙС УТПЛБ РПДБЮЙ ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ Й УТПЛБ ХРМБФЩ ОБМПЗБ), ПУЧПВПЦДБЕФУС ПФ ПФЧЕФУФЧЕООПУФЙ ЪБ ОБТХЫЕОЙЕ РТБЧЙМ УПУФБЧМЕОЙС ОБМПЗПЧПК ДЕЛМБТБГЙЙ.

Налоговый учет и налоговая отчетность предприятия на примере ООО «КПД- 80»

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 16.06.2016 2016-06-16

Статья просмотрена: 4005 раз

Библиографическое описание:

Талягина Е. Ф. Налоговый учет и налоговая отчетность предприятия на примере ООО «КПД- 80» // Молодой ученый. — 2016. — №12. — С. 1467-1471. — URL https://moluch.ru/archive/116/31670/ (дата обращения: 08.02.2019).

В настоящее время современные организации независимо от вида, форм деятельности и подчиненности ведут бухгалтерский учёт имущества, обязательств, хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам. Изменения, которые происходили в российской налоговой системе до сегодняшнего дня, привели к тому, что для целей налогообложения одних только данных бухгалтерского учета стало недостаточно. Поэтому ведение налогового учёта наряду с бухгалтерским стало необходимостью для каждой организации.

На практике оптимальным вариантом организации налогового учёта является вариант при котором необходимые для исчисления налога данные можно получить из бухгалтерского учёта. В этом случае достаточно определить в учетной политике, что тот или иной регистр бухгалтерского учёта будет использоваться как источник информации для составления декларации. Ведь обобщающим признаком бухгалтерского и налогового учёта является формирование конечных данный налоговой отчетности.

Рассмотрим использование такого оптимального варианта налогового учета на примере действующей организации ООО «КПД-80» г. Находка. Основной вид деятельности предприятия: производство прочих неметаллических минеральных продуктов, производство изделий из бетона для использования в строительстве. Дополнительные направления:

– производство прочих изделий из бетона, гипса и цемента;

– производство изделий из бетона для использования в строительстве;

– производство товарного бетона.

Предприятие также имеет утвержденную проектную документацию, землеотводные и горноотводные документы, лицензию на недра, лицензии на право добычи и производства щебня, экологические природоохранные согласования и другую техническую документацию по виду деятельности.

Особенности деятельности ООО «КПД-80» и применение общей системы налогообложения обусловили состав налогов, которых рассчитывает и уплачивает предприятие, а также систему налогового учета. В основу налогового положены данные, формируемые в системе бухгалтерского учета. При этом регистры бухгалтерского учета дополняются реквизитами, необходимыми для определения налоговой базы.

Федеральные налоги, плательщиком которых является ООО «КПД-80»: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц (как налоговый агент — за работников предприятия), налог на прибыль. Региональный налог: налог на имущество.

Далее представлена характеристика основных видов налогов, уплачиваемых ООО «КПД-80»:

  1. Налог на добавленную стоимость (НДС) исчисляется в ООО «КПД-80» в соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ. Плательщиками данного налога являются все организации и индивидуальные предприниматели, которые согласно ст. 144 Налогового кодекса РФ подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе.

Так, в 2014 году осуществлена отгрузка продукции на сумму 114588289 руб., в том числе НДС 18 % — 20625892 руб., по ставке 10 % — 27625740 руб., в т. ч. НДС — 2762574.

Сумма налога, предъявленная к возмещению, составила 22987531 руб. Расчет налогооблагаемой базы представлен в таблице 1.

Исходные данные для расчета НДС вООО «КПД-80», 2014г.

Как вести бухгалтерию ООО самостоятельно: пошаговая инструкция 2019

Каждая организация сразу после создания обязана вести бухгалтерский учет. Согласно закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов организуется руководителем ООО. На директоре лежит ответственность за постановку учета в организации, и даже бухгалтерская отчетность признается составленной после подписи руководителя, а не главного бухгалтера. Предпринимателям в этом смысле повезло больше — ведение бухгалтерского учета ИП законом не требуется.

Ведение бухгалтерского учета – это организация сбора информации о состоянии имущества и обязательствах компании, а также непрерывное отражение этой информации в специальных бухгалтерских документах. Но бухгалтерия ООО – это не только регистры, книги учета и бухгалтерская отчетность. Это еще и документы налогового учета, договоры, кадровая и первичная документация, документы по движению денежных средств (касса и банк). Весь обширный перечень документов, которые необходимо вести в ООО, мы собрали в статье «Документы организации: собираем и храним».

Обратите внимание: возросли штрафы за нарушение правил бухгалтерского учета. Услуги бухгалтерского сопровождения – это не то, на чем стоит экономить, тем более, что особых расходов они не потребуют.

Сложно ли вести бухгалтерию ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от нескольких факторов:

  1. Выбранный налоговый режим. Достаточно просто вести учет на УСН Доходы и ЕНВД. Сложнее – на УСН Доходы минус расходы. Самым сложным будет учет на общей системе налогообложения.
  2. Наличие работников. Отчетность за работников сложная и объемная, кроме того, необходимо каждый месяц оформлять расчет зарплаты и уплату страховых взносов, а по необходимости, еще и отпускные, больничный, декретные выплаты. Но даже если работников нет, а единственный учредитель руководит организацией без трудового договора, необходимо сдавать нулевую отчетность. Кроме того, все органицации даже без работников должны ежегодно сдавать сведения о среднесписочной численности работников. А новые организации должны сдать сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного ООО не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
  3. Количество операций. Это любые хозяйственные действия, которые изменили соотношение доходов и расходов организации: поступление оплаты от покупателей, выплата зарплаты, закупка товара и т.д. Чем больше операций, там больше времени будет уходить на их оформление.
  4. Разнообразие направлений деятельности организации. Существует своя специфика учета в отдельных сферах бизнеса (торговля, производство, услуги, строительство и др.). Однотипные операции учитывать проще, чем совмещать учет разных направлений.
  5. Категория ваших партнеров. Если вы и ваш контрагент работаете на разных налоговых режимах, если вы планируете вести внешнеэкономические сделки или работать с бюджетными или государственными предприятиями, то в учете будут свои особенности.

Но даже в самом простом варианте – отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД — ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ. Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании. Аутсорсинг бухгалтерских услуг – это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет в ООО должен обеспечивать полноту сбора и учета информации о финансовой деятельности организации. С чего начать ведение бухгалтерского учета ООО?

Шаг 1. Определите ответственного за ведение бухгалтерского учета на предприятии. Часто после регистрации общества директор возлагает обязанности бухгалтера ООО на себя. На первое время это вполне допустимая ситуация, но как только подойдут сроки сдачи любой отчетности, необходимо либо самому разобраться в этом вопросе, либо передать обслуживание специалистам.

Шаг 2. Выберите, на каком налоговом режиме вы будете работать. Это необходимо сделать сразу после регистрации ООО, а лучше – еще до того, как вы подадите документы в ИФНС. Мы рекомендуем вам при выборе режима получить бесплатную консультацию по налогообложению, что поможет вам существенно сэкономить на платежах в бюджетах. На разных режимах налоговая нагрузка одного и того же предприятия может отличаться в разы!

Шаг 3. Изучите налоговую отчетность вашего режима. На УСН надо сдавать всего одну декларацию по итогам года, на ЕНВД декларации ежеквартальные, на ОСНО каждый квартал сдают декларации по прибыли и НДС и годовую по налогу на имущество.

Смотрите так же:  Независимый экспертиза в минске

Шаг 4. Разработайте и утвердите учетную политику организации.

Шаг 5. Утвердите рабочий план счетов. За основу документа надо брать план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н.

Шаг 6. Организуйте учет первичных документов и отражение содержащихся в них сведений в регистрах бухгалтерского учета.

Шаг 7. Соблюдайте сроки сдачи отчетности выбранной системы налогообложения и отчетов за работников.

Наши пользователи могут получить бесплатный месяц оказания бухгалтерских услуг специалистами 1С:БО с передачей бухгалтерской информационной базы 1С Бухгалтерия после окончания пробного периода.

К бухгалтерской отчетности ООО закон № 402-ФЗ относит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним: отчеты об изменениях капитала; движении денежных средств; о целевом использовании полученных средств (если они были получены).

Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия

Формы бухгалтерского баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках ООО утверждены Приказом Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Позднее, приказом Минфина России от 06.04.2015 № 57н отчет о прибылях и убытках был переименован в отчет о финансовых результатах. Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года, не позднее 31 марта следующего года. Но запросить отчет о финансовых результатах в течение года вправе инвесторы, кредиторы, банк, контрагенты, поэтому можно сделать срез финансового состояния ООО по итогам квартала или месяца.

Форму бухгалтерского баланса ООО можно найти в прил. № 1 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н. Это так называемый полный баланс на двух страницах.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2019 году

Как вести бухгалтерию ООО при УСН Доходы 6% и при УСН Доходы минус расходы? Упрощенная система налогообложения предусматривает сдачу всего одной годовой налоговой декларации. Ее форма одинакова для обоих вариантов упрощенной системы.

Какую бухгалтерскую отчетность сдают ООО на УСН в 2019 году? Ведение бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме (прил. 5 к Приказу Минфина от 2 июля 2010 г. № 66н). В нее входит только баланс и отчет о финансовых результатах. Если организацией на УСН были получены целевые средства, то по ним тоже нужно отчитаться. Сдавать же отчеты об изменениях капитала и движении денежных средств необязательно.

Пример заполнения упрощенного бухгалтерского баланса ООО на УСН:


Услуги бухгалтера для ООО

Подведем итоги. Бухгалтерское обслуживание ООО обязательно на всех налоговых режимах и даже при отсутствии реальной деятельности компании. Вести бухгалтерию может сам руководитель, штатный специалист или специализированная аутсорсинговая компания. Стоимость бухгалтерских услуг для ООО будет зависеть от объема работы: количества хозяйственных операций, сложности выбранного режима, численности работников, способа ведения учета.

Для наших пользователей, желающих самостоятельно вести бухгалтерию ООО, мы хотим предложить онлайн-программу 1С Предприниматель. Это абсолютно новый инструмент для повышения эффективности бизнеса, который позволяет:

  • вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет;
  • проводить расчеты с контрагентами;
  • выставлять и оплачивать счета и платежные поручения;
  • рассчитывать любые выплаты работникам;
  • сохранять все документы ООО в единой базе;
  • анализировать продажи, доходы и расходы;
  • выбирать минимально возможную налоговую нагрузку и др.

Особенности бухгалтерской и налоговой отчетности

Каждый руководитель предприятия знает, что в его организации должна вестись бухгалтерская и налоговая отчетность. Разумеется, составлением необходимых документов занимаются специалисты, которые получили соответствующее образование и набрали за годы работы необходимый опыт, но все же хороший руководитель должен разбираться в любом вопросе, который касается его предприятия.

Что такое бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность сведений о финансовом и экономическом состоянии предприятия. Как правило, говоря о бухгалтерской отчетности имеют в виду бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия. Эти два документа могут составляться как ежемесячно (или ежеквартально), так и ежегодно и содержат самую полную и достоверную информацию не только про активы и обязательства предприятия, но и про суммы «чистого» дохода, налогообложения, задолженности кредиторским организациям и акционерам и так далее.

Что такое налоговая отчетность?

Налоговая отчетность также представляет совокупность документов, которые отражают результаты финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, но с точки зрения налогового законодательства. То есть в первую очередь налоговая отчетность отражает сведения об исчислении и уплате налогов.

Налоговая отчетность зависит от размеров предприятия и численности его сотрудников, от деятельности предприятия, а также от формы налогообложения, которая установлена на предприятии – это решающий и главный фактор.

Как правило, под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую руководители предприятий и индивидуальные предприниматели в обязательном порядке раз в год сдают в налоговую службу. К налоговой отчетности относится также расчет авансового платежа, сведения о среднесписочной численности работников, прочие отчеты, обусловленные деятельностью предприятия.

Как заполняется и подается налоговая и бухгалтерская отчетность?

Как уже было указано выше, каждое предприятие в обязательном порядке ведет налоговый и бухгалтерский отчет и в установленном порядке предоставляет необходимые сведения контролирующим органам. Бухгалтерская и часть налоговой отчетности сдаются в налоговую службу, некоторые сведения по налогам – в Пенсионный фонд и Государственный комитет статистики, а также в Фонд социального страхования.

Разумеется, вся документация должна быть составлена с учетом установленных и утвержденных государственных требований. Существуют установленные бланки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Формы бухгалтерской отчетности

Так, например, приказами Министерства финансов Российской Федерации утверждены формы для следующих бухгалтерских документов:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • отчет о целевом использовании полученных средств.

В некоторых случаях используется также утвержденная форма приложения к бухгалтерскому балансу, которая содержит, например, данные об объектах интеллектуальной собственности предприятия, расходы на освоение природных ресурсов, сведения о государственной помощи – все то, что по каким-либо причинам невозможно или затруднительно отразить в бухгалтерском балансе.

Формы налоговой отчетности

Приказами Федеральной налоговой службы утверждены официальные бланки следующих документов, которые использует большинство организаций:

  • Сведения о среднесписочной численности работников за отчетный период;
  • Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;
  • Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам;
  • Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
  • Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
  • Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;

Поскольку деятельность у различных предприятий самая разнообразная предусмотрены также официальные бланки для, например, декларации по единому сельскохозяйственному налогу, использованию водных ресурсов и лесов, доходам от иностранных организаций и в результате деятельности за рубежом и так далее.

Взаимосвязь бухгалтерской и налоговой отчетности

Несмотря на то, что бухгалтерская и налоговая отчетности в чем-то схожи, данные документов, как правило, друг друга не дублируют, а показатели по вроде бы одинаковым параметрам – например, доход предприятия без учета налогообложения, который учитывается как в бухгалтерском отчете, так и при расчете для единой налоговой декларации – могут не совпадать. Это обусловлено разностью производимых расчетов, а также отчетного периода.

Тем не менее, руководитель предприятия, в случае возникших подозрений, может сравнить показатели бухгалтерского отчета о прибылях и убытках и сведения из декларации по налогу на прибыль по следующим параметрам:

  • строку «Выручка» из бухгалтерского отчета и строку «Доходы от реализации» налогового;
  • сумму показателей строк «Проценты к получению, «Доходы от участия в других организациях» и «Прочие доходы» из бухгалтерского документа и строку «Доходы от реализации» налогового;
  • общую сумму расходов по «Себестоимости продаж», «Коммерческим расходам, «Управленческим расходам» из бухгалтерского отчета и «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» из налогового;
  • общую сумму расходов по «Процентам к уплате» и «Прочим расходам» из бухгалтерского отчета и внереализационные расходы из налогового;
  • строку «Текущий налог на прибыль» из бухгалтерского отчета и сумму исчисленного налога на прибыль из налогового.

Как правило, эти показатели должны быть равны. Впрочем, расхождения еще не свидетельствуют о нарушении, но дают повод задуматься и попросить объяснений у бухгалтера.

Коды налогового периода и бухгалтерской отчетности

При заполнении и бухгалтерских отчетов, и налоговых, необходимо указывать коды деятельности предприятия, а также коды отчетного периоды.Данные коды будут разными не только для налоговой и бухгалтерской отчетности (как правило, отчетные периоды не совпадают), но и, например, для каждой отдельной налоговой декларации.

Посмотреть коды и их значения можно в соответствующих приказах Министерства финансов и Федеральной налоговой службы.