Налоговая система в Великобритании, налогообложение в Англии, налоги в Англии

Cовременная система подоходного налогообложения в Великобритании была заложена реформой 1973 г. В результате этой реформы подоходный налог был унифицирован и приведен в стройную единую систему. Субъекты налогообложения делятся на резидентов и нерезидентов. Доходы резидента Великобритании подлежат налогообложению независимо от источника их возникновения. Нерезидент уплачивает налоги в Великобритании лишь с доходов, полученных на территории этой страны. Английское налоговое право предусматривает два понятия: резидент и домицилий. У англо-говорящих народов эти термины имеют одинаковое значение, в других странах это значение различно.

Начиная с 6 апреля 2013 года, статус налогового резидентства в Великобритании определяется законодательно на основании STATUTORY RESIDENCE TEST, состоящего из трех частей. Новые правила заменили собой ранее действующую правоприменительную практику. Эти правила введены для того, чтобы налогоплательщик мог более конкретно дать оценку своей налоговой ситуации в стране, где он является резидентом. Более подробно данные правила можно изучить, нажав по ссылке здесь

Домициль – это понятие, которое регулируется не налоговым законодательством Великобритании, а судебными решениями. Домицилем физического лица принято считать его постоянное место проживания, т.е. страну, где физическое лицо планирует остаться на длительный срок (даже если он временно проживает в другой стране) и где у него имеются наиболее тесные отношения во всех сферах его жизни (семейные/экономические/социальные). Более подробно данные правила можно изучить, перейдя по ссылке здесь

Понятие «домицилий» отличается от резидентства. Лицо может быть резидентом более чем одной страны, в то время как «домицилий» в конкретный период времени может быть лишь в одной стране. Подоходный налог с физических лиц взимается не по совокупному доходу, а по типам доходов. Подоходный налог взимается в Великобритании по прогрессивной ставке. В случае, когда недвижимость в Великобритании приобретается физическим лицом в целях инвестиции и получения дохода, будут актуальны налоги от 20% до 45%. Налог, когда недвижимость сдается в аренду, называется Income Tax (подоходный налог).

Подоходный налог платится в сумме 20%, когда чистый доход (после всех затрат) составляет от £0 до £11,000 в год = 0%

£11,000 — £43,000 = 20%

£43,001 — £150,000 = 40%

Более чем £150,000 = 45%

Налог, который платится при продаже недвижимости, называется Capital Gains Tax (налог на прирост капитала). Этот налог выплачивается после продажи недвижимости, каждый случай должен рассматриваться индивидуально. Нажав сюда Вы найдете дополнительную информацию по налогам.

Налог с наследства (Inheritance Tax) возникает лишь в том случае, если наследственная масса, состоящая преимущественно из объектов, расположенных на территории Великобритании, оценивается в более чем £325,000. Все суммы свыше этой цифры облагаются по ставке 40%. Избежать уплаты данного налога можно, правильно составив завещание и воспользовавшись услугами финансового эдвайзера (советника).

Налог на дарение зависит от количества прожитых лет дарителя. Если даритель проживет 7 лет после даты дарения, то такой налог не будет применен. Но при этом может возникнуть налог на прирост капитала.

Другие налоги — общий налог на инфраструктуру — это сравнительно новый налог, который взимается на увеличение жилой площади, это происходит в том случае, когда делается перепланировка помещения. На данный момент этот налог распространяется за чертой Лондона. Ставка налога от 6%.

Налог на прирост капитала также платится с доходов от инвестиций в ценные бумаги, паевые фонды, недвижимость, страхование и предметы антиквариата. Необлагаемый минимум составляет £11,000. Налог не платится при продаже собственного жилья и автомобиля.

Если клиент не является резидентом Великобритании, но имеет Европейский паспорт, или является резидентом таких стран, как Россия, Украина, Казахстан, Азербайджан, Узбекистан, Франция, Греция, Швейцария, то такой клиент сможет иметь £11 850 необлагаемого налога в год. Эта скидка уменьшается, и в конечном итоге полностью аннулируется, если доход превышает £100,000 в год. Дополнительная информация по этой ссылке

Какие налоги в Англии? более 20 видов.. подоходный, недвижимость, прибыль и …..

Не зря Великобританию называют «налоговой гаванью». Здесь сравнительно невысокий подоходный налог и привлекательные в плане инвестиций налоги на недвижимость. Вся информация для налогоплательщиков доступно изложена на сайте Британского налогового управления, плюс большинство выплат можно делать онлайн, не посещая налоговое управление с папками документов.

Сама же система налогообложения в Англии, наравне со стройностью и прозрачностью, отличается рядом удивительных и непривычных для других стран особенностей. Давайте рассмотрим устроена система налогов в Англии и сколько фунтов стерлингов платят англичане в государственную казну.

Два уровня налоговой системы в Англии

Центральный уровень представлен Налоговым управлением Англии. Он следит за страховыми, подоходными, корпоративными налогами, а также за акцизами и НДС. Местное правительство отвечает за местные налоги.

Налоговый год в Англии

Налоговый год здесь не приравнивается к календарному (как, например, в РФ), а длится с 6 апреля текущего года по 5 апреля следующего года.

Откуда такие сложности?

Чтобы разобраться, нужно вернуться в 1752 год. Во время перехода на новый календарь правительство Англии теряло 11 дней года и, соответственно, долю прибыли. Поэтому началом налогового года стали считать не 25 марта (которое ранее было началом и календарного, и налогового года), а 5 апреля, ровно на 11 дней позже. А в 1800 году начало финансового года сменилось на 6 апреля.

Резиденты и нерезиденты Англии

Резидентами в Соединенном Королевстве считаются его подданные и все те, кто живет на его территории более 3 лет. Нерезиденты – это те лица, которые пребывают на территории страны, но не являются ее гражданами. Главное различие этих групп в том, что резиденты выплачивают подоходный налог вне зависимости от источника дохода, будь то США, Филиппины, Австралия или любое другое государство.

А вот в каких сферах действует налогообложение для иностранцев в Англии:

  • доходы, источником которых является Великобритания;
  • прирост капитала, который относится к Великобритании и к другим государствам (только тогда, когда прибыль переводится именно через Великобританию);
  • наследство, если его оставляет подданный Великобритании.

В итоге получается, что нерезиденты Англии платят налоги и предоставляют отчетность только по тому доходу, который они получили в рамках страны.

Налоги для физических лиц в Англии

За каждым физическим лицом в Англии закреплен учетный номер в налоговой инспекции (Tax Code), аналог ИНН. Благодаря этому номеру ведется учет доходов и определяется объем налогообложения. Какие же налоги платит типичный англичанин?

Единый социальный налог

Сейчас он заменен на выплату страховых взносов. Полученные средства задействуют в системе здравоохранения, при выплате пенсий, пособий и других социальных выплат. Этот сбор платит каждый, кто получает определенный доход.

Подоходный налог

В Англии подоходный налог считается прогрессивным. Это значит, что налоговая ставка зависит напрямую от величины дохода. Для физических лиц предусмотрен необлагаемый минимум прибыли (Personal Allowance). С апреля 2016 года он равен £11,000, а в будущем финансовом году (2017-2018) он составит £11,500. Если доход более £100,000 в год, то необлагаемый минимум снижается по принципу минус £1 за каждые £2 сверх лимита.

В 2017 действуют такие проценты по налогу на доходы в Англии:

  • базовая ставка – 20% на доходы от £0 до £43000;
  • повышенная ставка – 40% на доход от £43001 до £150000;
  • дополнительная ставка – 45% на доходы свыше £150000.

Какие виды доходов облагаются налогами? Это заработная плата и основные виды государственных пособий:

  • зарплата и прибыль, которую работник получает от работодателя;
  • прибыль предпринимателей;
  • все виды пенсий от государства;
  • пособия по безработице, по болезни и инвалидности или по уходу за нетрудоспособными;
  • дивиденды;
  • доход от сдачи жилья внаем;
  • банковские депозиты.

Относительно последних в Англии существует привлекательный нюанс. Сберегательные счета Cash ISAs (доступны только для резидентов Англии) позволяют получать доход по депозиту без уплаты налогов.

Под этим патриотичным названием подразумевается налог на покупку недвижимости, акций, бондов и других инвестиционных инструментов. Процент зависит от стоимости покупки:

  • 0% до £125,000;
  • 2% от £125,000 до £250,000;
  • 5% от £250,000 до £925,000;
  • 10% от £925,000 до £1,500,000;
  • 12% от £1,500,000.

В 2017 налоговом году к гербовому сбору прибавляется 3% в следующих случаях:

  • при покупке второго жилья (для резидентов);
  • при покупке первого жилья (для нерезидентов);
  • при покупке недвижимости иностранными и местными инвесторами для получения прибыли.

Налог на наследство

Этот сбор налагается на имущество и денежные средства, которые оставляет владелец после своей смерти. Платит его прямой наследник. Налог не взимается, если имущество оставлено:

  • супругу покойного;
  • гражданскому партнеру покойного;
  • на благотворительность.

Также налог не платится за наследство, эквивалентное сумме до £ 325,000. Налогом в размере 40% облагается та доля от стоимости, которая превышает эти £ 325,000.

Налог на недвижимость в Англии

Существует специальный гербовый сбор Stamp duty. Выплачивается он единожды при получении недвижимого имущества или земельного участка. Этот налог касается как представителей английского государства, так и нерезидентов. Его размер зависит от суммы совершаемой сделки.

Важно! Это касается сделок от 125 000 фунтов для физических представителей.

С 2014 года ставка зависит от самой стоимости объекта. В том случае, если договор был заключен ранее срока перехода в прогрессивную систему налога, то лицо имеет полное право выбрать самому способ расчётов: по новым или старым правилам.

Согласно данным на официальном государтсвенном сайте ( https://www.gov.uk/stamp-duty-land-tax ) выделяются следующие налоговые ставки:

С последней части (от £ 1,5 млн)

Например, при приобретении недвижимого имущества со стоимостью в 275 тысяч фунтов гербовой налог составит 3 750 фунтов, либо:

  • £ 0 с первоначальных £ 125 000;
  • £ 2 500 с последующих £ 125 000;
  • £ 1 250 с последних £ 25 000.

Ставка для юридических представителей начиная от суммы 550 тыс. фунтов покупки будет составлять 15%.

Повышение налогового сбора делает более выгодным инвестирование в строительство, нежели вклад в уже готовый дом. Так, при внесении своих финансовых средств в жилье еще во время строительных работ, предоставляется возможность получить 20% от всей его стоимости.

Важно! Покупка земельного участка предполагает расчет сбора от суммы самой территории, а не дома, который только планируется возводиться.

Так, сумма покупки в 15 млн. фунтов готового дома понесёт за собой налог в 1 713 500 фунтов. А при индивидуальном строительстве при стоимости участка в 7,5 млн. фунтов сбор составит 813 750 фунтов. Такой способ позволит сэкономить на гербовом сборе 900 тысяч фунтов. К тому же появится возможность постепенного финансирования.

Особенный порядок оплаты используется в случаях приобретения:

  • Недвижимого имущества двух или более объектов. При условии, что покупатель состоит с продавцом в родственных или партнёрских отношениях.
  • Определенной доли недвижимого имущества.
  • Прав собственности также и другим представителем. Например, после заключения официального брака или развода.

Налог будет рассчитываться по новой ставке, если недвижимость:

  • Сдаётся в аренду для проживания.
  • Предназначена для предпринимательских задач.
  • Применяется для строительства.
  • Осуществляется ее перепродажа.
Смотрите так же:  Документы списания материальных ценностей

Например, если цена жилья, которое сдается под аренду, 125 тысяч фунтов, то гербовой сбор будет равен одному проценту от стоимости объекта.

Налог на прирост капитала

Он взимается с того, кто продает какие-либо капитальные активы. Это может быть, например, антиквариат или ценные бумаги. Необлагаемый минимум составляет £ 11,100. Этот налог не платится, когда физическое лицо продает собственное жилье или личный
автомобиль.

Транспортный налог

Ставка налога на транспортное средство зависит от таких факторов, как:

  • объем двигателя;
  • вид топлива;
  • объем выбросов.

Для автомобилей, которые зарегистрированы до 1 марта 2001 года, ставка зависит только от объема двигателя. А для транспортных средств, которые будут зарегистрированы после 1 апреля 2017 года, размер налога будет зависеть исключительно от объема выбросов CO2.

Налоги для юридических лиц в Англии

Британские налоги для корпораций считаются одними из самых низких среди стран Большой Двадцатки и весьма благоприятными для ведения бизнеса. Сейчас корпоративный налог составляет 20% от прибыли, а в 2017-2018 финансовом году ожидается снижение ставки до 15%.

Резидентами Англии считаются те компании, которые зарегистрировались в Англии и там же разместили центральное управление. Они платят налог на всю прибыль, полученную в любой точке мира. А компании-нерезиденты платят подоходный налог с прибыли, которую получили в Великобритании. Представительство иностранной компании в Англии подлежит налогообложению так же, как любая другая компания-нерезидент.

Всего в Англии существует пять видов юридических лиц. Интересно, что полное товарищество в этот список не входит и юридическим лицом не считается. Налогообложение полного товарищества отсутствует, вместо этого взимается налог с дохода каждого участника товарищества.

В 2017 налоговом году налог на добавленную стоимость в Англии рассчитывается так:

  • 20% – стандартная ставка для большинства услуг;
  • 5% – пониженная ставка на некоторые услуги и товары, например, на детские автомобильные кресла;
  • 0% – ставка на большинство продуктов питания и детскую одежду.

Великобритания считает НДС третьим по важности источником дохода государства после подоходного налога и муниципального сбора.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Англия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения с более чем 100 государств, включая Россию. Это означает, что лицо, которое является резидентом одной страны, но проживает и работает в другой, платит подоходный налог только одной из стран. Обычно отчисления получает та страна, где находится источник дохода налогоплательщика.

Налоги для туристов и Tax Free в Англии

Туристический сбор в Великобритании отсутствует. Это значит, что в отличие от некоторых других стран, таких как Германия и Испания, Англия не взимает с туристов налог за проживание в зарегистрированных местах размещения (например, в отелях).

Но не только этот факт привлекает туристов в Соединенное Королевство. Tax Free, или возврат надбавочной стоимости, доступен для покупок с минимальной стоимостью £25 и максимальной £3000. Возврат НДС происходит в том случае, если приобретенный товар вывозится из страны не позже 30 дней после совершения покупки.

Возврат налога в Англии

Чтобы воспользоваться услугой возврата налога в Англии, нужно купить товар в торговой точке со значком Tax Free и попросить у продавца чек. Позже его нужно предъявить в пункте таможенного контроля у стойки Tax Free и получить полный возврат НДС, а это в среднем 13% от покупки (точный процент будет указан в чеке).

Интересные факты о налогах в Англии

Налог на телевидение

С 2010 года в Великобритании введен налог на телевидение. Это означает, что каждый, кто хочет смотреть ТВ-трансляцию через телевизор, компьютер, смартфон и любое другое устройство, принимающее телевизионный сигнал, должен купить лицензию за £ 145,50 на год. А для тех, кто хотел бы сэкономить, существует лицензия стоимостью £ 49, которая дает право смотреть телевидение в черно-белом цвете. Бесплатная лицензия предусмотрена для лиц в возрасте от 75 лет. Тем, у кого проблемы со зрением, Англия любезно предоставляет лицензию за половину стоимости.

За счет этого налога обеспечивается работа общественного телеканала BBC, который предоставляет взамен вещание без рекламы. Штраф за незаконный просмотр телевизора в Англии составляет £ 1000. Для ведения учета каждый купленный телевизор закрепляется за определенным лицом, а продавец обязан сообщать об адресе покупателя специальной проверяющей службе.

Оконный налог в Англии был введен в 1696 году королем Уильямом III, которому в срочном порядке нужно было наполнить казну. Ставка зависела от количества окон в здании. В общей сложности она увеличивалась 6 раз вплоть до отмены в 1851 году. Когда налог становился неподъемным, жителям приходилось заколачивать окна или закладывать их кирпичами. Кто-то просто дорисовывал окна на стенах. Вечный полумрак и сырость дали плодотворную почву для развития эпидемий.

Налог на окна изначально задумывался как налог на роскошь, ведь в XVII и XVIII веке стекло было дорогим удовольствием. Так что по количеству окон в доме можно было судить о состоятельности его хозяина. Сегодня аналогом оконного налога стал муниципальный сбор, который зависит в том числе от места расположения недвижимости. Логика такая: чем престижнее город или его район, тем состоятельнее житель и тем выше ставка налога.

Налоговую систему Англии считают одной из самых разумных и упорядоченных в мире, поэтому некоторые странности ей можно простить. При низком подоходном налоге в Великобритании (по сравнению с другими странами Западной Европы) англичане получают чистоту и порядок на улицах, пенсии, позволяющие путешествовать, и пользуются благами бесплатного здравоохранения и образования. К тому же за счет лояльного отношения к иностранцам Англия привлекает десятки миллионов туристов в год.

Америка и Англия — подоходный налог или миф про 13%

Про налоги тоже спрашивают часто. Наиболее распространено заблуждение о том, что в Британии высокие налоговые ставки. Возможно во времена Битлз так и было, но прогресс не стоит на месте. Законы меняются довольно часто и на данный момент наивысшая ставка подоходного налога в Соединённом Королевстве равна 45 процентам. По сравнению с заглавными 13 процентами подоходного налога в России, может показаться страшной цифрой, на самом же деле всё наоборот.

Для простоты рассуждений я сейчас не буду вдаваться в подробности налогообложения корпораций, дивидендов, добавленной стоимости, акцизов и прочих разнообразных способов относительно честного отъёма денег у населения, а остановлюсь на простом и понятном подоходном налоге. В Британии и США подходы к нему похожи в том, что шкала налога ступенчатая и зависит скачкообразно от размера полученного дохода. В обеих странах есть минимальная сумма дохода в год, которая не облагается подоходным налогом вообще. Для США в данный момент это порядка $10500, в Великобритании — £11500. Есть разные варианты, когда эти цифры меняются, а также появляются дополнительные налоговые вычеты, но порядок цифр примерно таков.

То есть, фактически в рублёвом эквиваленте первые 600 тысяч в США и 830 тысяч в Великобритании облагаются налогом по нулевой ставке. На часть дохода, превышающую эту сумму, включается низшая ставка налога — 10% в США и 20% в Британии. Получается так, что работник, зарабатывающий 100 тысяч рублей в месяц, будет с этой суммы платить около 5 процентов подоходного налога в США (1200 тысяч в год, минус 600 тысяч необлагаемых, на остальные 600 — 10%, то есть 60 тысяч всего налога к уплате) и около 6 процентов в Великобритании. В обеих странах подобные зарплаты вполне реалистичны для неквалифицированных работ. Для России, смею предположить, такой доход несколько выше среднего по стране.

В целом же, при сравнимых зарплатах, порядок уплаченного подоходного налога в США и Британии будет примерно одинаковым. Хочу подчеркнуть, что сравнение получилось достаточно грубым, поскольку налогообложение в США очень запутано (например, я совсем исключил подоходный налог штата из выкладок), но в любом случае, результат оказывается не в пользу России, где 13% платится с первого заработанного рубля. Справедливости ради скажу, что в США и Британии проценты по банковским депозитам участвуют в расчёте подоходного налога (свыше определённой суммы в Британии), а в России пока нет, хотя законодатели пытаются двигаться в этом направлении.

Налоги на доходы физлиц в Англии — заплатил налоги и спи спокойно

Не думаю, что для многих это будет сюрпризом, но лично для меня было открытием насколько важным рычагом влияния в руках государства может быть система налогообложения, если ей пользоваться грамотно. Так как налоги на западе платит большинство, то государство с помощью налогов (по крайней мере, в теории) может регулировать почти все — рождаемость, брак, развод, приобретение имущества, развитие бизнеса, использование личного автомобиля, накопление пенсий, потребление алкоголя и многое другое.

Хотелось сразу бы развеять пару мифов, которые существуют в Украине и в других странах СНГ по поводу налогов.

Основной миф это то, что налоговое законодательство очень сложное и запутанное в СНГ. Да, оно не простое, но в Западной Европе, США, Канаде, Японии оно на порядок запутаннее и сложнее и тут даже нет никаких сомнений. Налоговое законодательство, как правило, отображает уровень гражданского общества – чем сложнее его структура и отношения, чем сложнее система налогообложения. В Англии налоги регулируются законами, инструкциями налоговой (HMRC), прецедентами, и надо быть серьезным специалистом, чтобы можно было в нем разобраться в деталях, и на подготовку такого специалиста уйдут годы.

Второй миф это то, что налоговое законодательство (да и вообще любое законодательство) слишком часто меняется в СНГ. В Англии же каждые 5 лет проходят такие реформы, что диву даешься – люди меняют регулирование отрасли (будь то налоговая, финансовая или какая-либо другая отрасль) и пишут буквально с чистого листа. В Украине, если сравнивать с Англией, законодательство (в том числе налоговое) – просто стоит на месте. В России с этим получше, и там все-таки реформы идут намного быстрее. Закон о компаниях принятый в Англии в 2006 году занимает чуть больше 1000 страниц. В США закон, реформирующий финансовую систему США, который был принят в 2010 году, занимает 880 страниц…

В этой записи я попытаюсь дать общий обзор по налогам на доходы в Англии и сделать небольшой сравнительный анализ с налоговой системой других стран. Сразу хочу предупредить, что это очень поверхностный анализ, очень упрощенный и не рассматривающий деталей и исключений.

Англия

А. Подоходный налог на доходы физлиц (personal income tax)

1. Ставка 0%

Первые £7,475 (personal allowance) которые заработаны за год (с 6 апреля одного года по 5 апреля следующего) не облагаются налогом вообще (с 6 апреля 2012 года эта сумма будет £8105). То есть, если у вас грязный (gross) месячный доход не превышает 622 фунта ($1000) то обязательств по уплате налога на доходы не возникает.

2. Ставка 20%

К следующему «куску» дохода надо применить ставку 20% (basic rate). Ставка 20% применятся к доходу, который превышает £7,475 но до того момента когда доход достиг £35,000 в год. Итак, первый «кусок» дохода (£7,475) не облагается совсем, а следующие £27,525 (35,000-7,475) облагаются по ставке 20% (для дивидендов пониженная ставка 10%).

3. Ставка 40%

Следующий «кусок» дохода (то есть, доход превышающий £35,000 в год) облагается по повышенной ставке (higher rate) 40% вплоть до момента когда доход достигнет £150,000 в год. То есть, ставка 40% (для дивидендов пониженная ставка 32.5%) применяется к разнице между £150,000 и £35,000 (то есть, к £115,000).

Смотрите так же:  Компенсация за задержку заработной платы 2019 ндфл

4. Ставка 50%

Весь доход, который превышает £150,000 (в Англии с таким доходом около 300,000 человек) будет облагаться по еще более высокой ставке 50% (additional rate) (для дивидендов пониженная ставка 42.5%). Этот налог вызвал больше всего дискуссий, и правительство решается, отменить его или нет, так как в случае сохранения этой ставки в Англии создается не очень хорошая репутация в плане привлечения наиболее талантливых и предприимчивых людей. Многие сотрудники (особенно банкиры) по этой причине предпочитают Гонконг (доход свыше $15,000 в год облагается по ставке 17%, а до этого ставки ниже и зависят от дохода) или Сингапур (где ставка тоже плавающая и достигает максимум 20% на доходы превышающие $50,000 в год).

Б. Социальное страхование (national insurance contributions)

Кроме подоходного налога физлица обязаны платить взносы на социальное страхование (national insurance contributions), которые насчитываются таким образом: на доходы до £139 в неделю налог не насчитывается, на доход, превышающий £139, но не превышающий £817 в неделю насчитывается налог 12%, и на доход, превышающий £817 в неделю, следует платить 2%. То есть, на доходы, превышающие £150,000 в год, следует платить 52% (50% подоходный налог, описанный выше и 2 % социальный взнос).

В. Налог на прирост капитала (capital gains tax)

Кроме подоходного налога и взносов на социальное страхование существует также налог на прирост капитала (capital gains tax), который взимается при продаже активов (этот налог взимается как с физлиц так и с юрлиц). Как правило, этот налог применяется при купле-продаже недвижимого имущества, ценных бумаг, антиквариата. Насчитывается этот налог таким образом: облагается разница между ценой приобретения и продажи имущества (если сделок несколько, то разница по каждой сделке (это может быть как положительное так и отрицательное число) суммируется) в течение финансового года за вычетом £10,100. То есть, если разница меньше £10,100 то обязательств по уплате налога не возникает. Пример: если вы купили квартиру за £100,000, а продали за £200,100, то облагаться будет £90,000 (200,100 (цена продажи) — 100,000 (цена покупки) — 10,1000 (необлагаемая сумма)). Первые £35,000 дохода облагаются по ставке 18%, а все что выше по ставке 28%. Если вы купили дом для основного места проживания, разница, заработанная на продаже этого дома, не облагается налогом на прирост капитала. Налог на прирост капитала в отношении физлиц в его классическом понимании отсутствует в Украине, кроме налогов на доходы от перепродажи ценных бумаг и деривативов.

Г. Налог на наследство

Налог на наследство заключается в том, что на все активы умершего домицилия Англии (независимо где такие активы находятся), превышающие £325,000, облагаются по ставке 40% (то есть, если активы меньше £325,000 налог не взимается). Домицилий — это сложная концепция, даже не буду пытаться о ней рассказать в этой записи, но получить ее в Англии непросто (если нет особого желания), даже если вы получили гражданство. Но если вы живете в Англии 17 лет, то существует презумпция домицилия. Если человек не является домицилием, но является резидентом Англии, налог должен быть уплачен только на активы находящиеся в Великобритании. При этом не облагаются активы переданные жене или мужу по завещанию независимо от суммы. Но дети и другие родственники будут платить по полной программе – это основное отличие от Украины, где можно дарить и завещать детям и родителям без налоговых последствий. Если умерший делал подарки в течение последних семи лет своей жизни, то все эти подарки облагаются по разным ставкам (но облагаются не в момент подарка, а после смерти) в зависимости от того, через сколько лет от даты подарка наступила смерть того, кто этот подарок сделал. Если с момента подарка прошло более 7 лет, то о налоге на наследство на эти подарки можно не беспокоиться.

Если верить журналу “The Economist” налоговые ставки в Англии одни из самых высоких в мире. Например, максимальная ставка в Англии превышает максимальную ставку на доходы физлиц в Германии, (45%) и Франции (41%). Лишь в Дании (55%) и Швеции (57%) эти ставки выше, но эти страны известны своей любовью к богатым.

Д. Доходы частных предпринимателей (self-employed или sole trader)

Физическое лицо в Англии может также зарегистрировать себя как self-employed (аналог частного предпринимателя в Украине или индивидуального предпринимателя в России) и вести бизнес от своего имени (sole trader). Особенностью такого ведения бизнеса является то, что такой предприниматель будет платить налоги указанные выше по тем же ставкам (кроме national insurance, о чем сказано ниже), но предприниматель сможет относить на валовые затраты расходы связанные с бизнесом. В итоге он будет платить налог не на валовой доход (gross income или gross revenue), а на прибыль (profit). Это используют в свою пользу, например, нанимают жену на неполный рабочий день (которая сидит дома с детьми) на зарплату, которая ниже personal allowance (£7,475 в год) и в итоге уменьшают свою прибыль на эту сумму, что автоматом уменьшает налогооблагаемую базу. Также таким образом люди пытаются оплатить расходы на содержание личного авто, телефона, интернета и т.д. (хотя эти услуги могут потребляться как в контексте личной жизни, так и в контексте бизнеса).

Еще одним преимуществом ведения бизнеса в качестве self-employed является экономия на социальном взносе (national insurance). Предприниматель должен платить £130 в год, если прибыль по концу финансового года более £5,315, а также дополнительно 9% на годовую прибыль между £7,225 и £42,475 и 2% на прибыль, превышающую £42,475 в год. Если оборот предпринимателя превышает £73,000 в год, надо также регистрироваться плательщиком НДС (ставка 20%), хотя можно добровольно зарегистрироваться и при меньшем обороте.

Но у предпринимателя, который ведет бизнес от своего имени, а не через компанию, есть один жуткий недостаток, о котором, кстати, предпочитают не думать ни в России, ни в Украине – это неограниченная ответственность, которая может возникнуть при ведении бизнеса. Представьте себе ситуацию, что частный предприниматель занимается ремонтами квартирах. На одной из квартир он развел огонь, не смог его потушить и квартира сгорела. Бедолага будет нести ответственность всем своим имуществом, которое он имеет — квартира, машина, гараж, будущая зарплата (если имущества не хватит). И это не только по английскому праву, а и по российскому и украинскому.

Еще один вариант это зарегистрировать компанию, стать единственным акционером и вести бизнес от имени компании и платить налоги на прибыль компании (налоги на прибыль компании ниже, чем налоги на доходы физлиц), но это уже отдельная тема для разговора.

США

В США налоги тоже ниже, чем в Англии — там налог устанавливается на уровне штата (в каждом штате разные плавающие ставки, например, в Нью-Йорке налог достигает 9% на доходы, превышающие $500,000 в год, а во многих штатах его вообще нет, например, в Техасе, Флориде, Аляске) и федеральный налог (максимальная ставка достигает 35% на доходы, превышающие $379,000 в год).

Но в США есть свой нюанс – граждане США и держатели грин карты должны платить налоги в федеральный бюджет, где бы они не работали и где бы они не жили (но это касается только федерального налога и налог штата не применятся). Если есть конвенция об избежание двойного налогообложения, это может помочь, но если в другой стране ставка ниже ставки федерального налога, разницу придется доплатить в федеральный бюджет США. Иными словами, если гражданин США работает в Дубае (где налог на зарплату отсутствует), то ему придется платить американские налоги на эту заплату, даже если он решил остаться в Дубае навсегда. Есть правда два нюанса. Первый нюанс заключается в том, что необходимо платить американские налоги только на сумму, превышающую $93,000 в год (но даже если доход меньше этого, об этом надо заявить в налоговую!). Второй нюанс заключается в том, что если у США есть договор об избежание двойного налогообложения с той страной, где работает американец (США подписали такие договора с 42 странами), то налог, уплаченный в стране где он работает, будет вычтен из обязательств перед федеральным бюджетом США.

Приведу пример: гражданин США работающий в Германии заработал $100,000 в год. Первые $93,000 не облагаются в США. С разницы в 7000 гражданин США должен заплатить в США по ставкам в США (как я говорил выше, только в федеральный бюджет). Допустим (в качестве примера) он должен заплатить 2000 в США. Теперь возникает вопрос, а сколько налогов этот гражданин заплатил в Германии на эти 7000. Допустим, он заплатил 1500. Это значит, что налоговые обязательства перед США будут составлять $500 (2000-1500).

США это единственная развитая страна, которая требует платить налоги на доходы, даже когда гражданин покинул страну на долгое время (или навсегда), и его доходы никоим образом не связаны с США. Поэтому ни для кого не должно быть сюрпризом, что огромное количество людей пытаются выйти из гражданства США (в 2010 году около 1500 человек вышло из гражданства США по тем или иным причинам) и прописаться в какой-нибудь экзотической стране типа Вануату, чтобы перестать посылать деньги на родину, занимаясь бизнесом в других странах. Хотя в США тоже люди неглупые и есть норма, гласящая о том, что если человек вышел из гражданства только для того, чтобы не платить налоги, то он должен будет платить налоги в течение 10 лет после выхода из гражданства. Существует презумпция, что если человек выходит из гражданства и получает больше определенный суммы в год или имеет активы на определенную сумму, то причиной выхода из гражданства является нежелание платить налоги, поэтому бедолаге еще придется финансировать бюджет США в течение 10 лет. Иной мерой наказания за отсутствие патриотизма может быть налог, который заключается в том, что в день лишение гражданства будет считаться, что бывший гражданин продал все свое имущество по рыночным ценам и на разницу (смотри выше про налог на прирост капитала) может быть насчитан налог даже несмотря на то, что это имущество никогда не будет продано.

Доходы, полученные не в Англии

В Англии, как и в большинстве стран Западной Европы, есть тоже свои особенности касающийся доходов полученных за пределами Англии налоговыми резидентами Англии (налоговый резидент это, как правило, лицо, пробывшее в Англии более 183 дней, хотя есть много других правило как стать резидентом). Если русский олигарх приезжает в Лондон и живет в Лондоне (независимо от гражданства) достаточно долго, чтобы считаться резидентом, то он должен платить налоги в Англии на доходы, полученные в любой стране мира (в России, на Кипре или где-либо еще – опять же конвенция об избежание двойного налогообложения должна помочь, но конвенция не дает права не платить налоги в Англии, а лишь уменьшить их на сумму налогов уплаченных в другой стране). Однако у такого олигарха есть всегда опция заявить, что он будет платить налоги только с той суммы, что была перечислена (remitted) в Англию. То есть, олигарх, зарабатывающий в России 1 млн. долларов, после уплаты налога на доходы в России или на Кипре (например, получив дивиденды по акциям) перечислив эти доходы себе на персональный счет в Лондоне должен заплатить 50% с суммы превышающую £150,000 (и по различным ставкам первые £150,000 дивидендов). Как только такой олигарх станет налоговым домицилием в Англии, то он должен платить налоги на доходы по всему миру (по английским ставкам) независимо от того, ввозит он эти доходы в Англию или нет. Поэтому получается, что если у вас бизнес в стране с низкой налоговой ставкой на доходы (например, в России (13%) или Украине (15-17%), то лучше быть иностранцем в Англии и заявить, что будешь платить только налоги на доходы, перечисленные в Англию (гражданин Англии, родившийся в Англии и проживающий, там этого сделать не может).

Смотрите так же:  Адвокат федорова ао

Космополиты

Кстати налоговое резидентство имеет очень важную роль. Представьте себе олигарха, который является гражданином России, но потерял там налоговое резидентство из-за того, отсутствовал в Росси более 183 дней. Получается, что такой олигарх не является резидентом России и должен платить налог на доходы, полученные в России по ставке 30% вместо 13%, которые бы он платил если бы он был резидентом в России. В этом случае, если намечается получение крупного дохода, ему намного выгоднее переехать на 183 дня в Россию, опять получить налоговое резидентство в России и заплатить 13% вместо 30%. Поэтому сегодня налоговое планирование имеет огромное значение для богатых людей, которые перемещаются по всему миру, и очень часто такие перемещения продиктованы тем, чтобы избежать или приобрести резидентство в той или иной стране (граждане мира, так сказать).

Интересным фактом является то, что в Англии (и во всей Европе) налог на доходы физлиц был намного выше 30-40 лет назад. Например, в 70-х он достигал 83%, а на доходы от инвестиций он достигал 98%(!). Кстати, это очень эффективный способ установить коммунизм в капиталистической стране, и можно даже не отменять частную собственность — просто ввести налоги, которые разрушают любую заинтересованность вести бизнес.

KPMG сделало исследование в виде карты мира, которое можно посмотреть на сайте Financial Times где отображена ситуация с подоходным налогом физлиц — http://www.ft.com/cms/s/2/ce0b473e-d863-11e0-8f0a-00144feabdc0.html#axzz1XLsql0Mg

В следующей записи напишу о рынке недвижимости в Англии – об особенностях земельного права в Англии, о ценах на жилую недвижимость, аренду, ипотеку и т.д.

Информация выше была актуальна в прошлом финансовом году (статья была написана просто в прошлом году и не было время обновить информацию — но цифры сильно не поменялись я должен признать).

Кто и какие налоги платит в Англии? НДС, подоходный, социальные взносы — разбираемся с этим

Тем, кто приезжает в Великобританию работать по найму, практически наверняка придется платить подоходный налог, взносы в систему социального страхования (их вычитает работодатель из зарплаты) и местный муниципальный налог на жилье (council tax). Желающим начать свой бизнес придется разбираться также с выплатой страховых взносов за работников, с налогом на добавленную стоимость (НДС) и возвратом излишне уплаченного, с акцизами на определенный товар и другими косвенными налогами. Отдельные налоги предусмотрены для получающих наследство, продающих акции, недвижимость и другое имущество.

ZIMA начинает разбор того, как эта система устроена.

Изменения ставок и порогов для налоговых выплат обычно объявляют осенью, это делает канцлер казначейства в докладе о бюджетной политике. Консерваторы ранее уже обещали не повышать подоходный налог, НДС и взносы в систему страхования в 2015–2020 годах. Недавно в Британии предлагали поднять порог отчислений для тех, кто работает на себя, чтобы покрыть дефицит бюджета – но премьер-министр Тереза Мэй отложила обсуждение этого вопроса до осени 2017 года.

В доходе Великобритании около 60% поступлений приходятся на вместе взятые подоходный налог, взносы в систему национального страхования и налог на добавленную стоимость. Такую статистику приводит Институт налоговых исследований (IFS, Institute of fiscal studies). По статистике ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития, объединяет 35 стран мира, в основном из Европы и Америки), в Великобритании чуть выше среднего налоги на доходы и собственность, но ниже – отчисления в социальные фонды.

Система выглядит достаточно запутанной. Но разобраться с базовыми вещами позволяют калькуляторы по разным видам налогов и отчислений – их можно найти и на официальном портале gov.uk , и на тематических сайтах.

Подоходный налог: 0 — 45%

Заметная часть доходов государства приходится на подоходный налог. Его платят наемные работники с получаемой зарплаты, бонусов (benefits), владельцы акций – с дивидендов, работающие на себя (self-employed) со своих доходов, получатели пенсий (государственных и других), владельцы арендных квартир и получатели восьми видов выплат от государства, среди которых — пособия по безработице ( полный список можно найти на официальном сайте). Взимается он по прогрессивному принципу. Определенная сумма (personal allowance) налогом не облагается – в 2017-2018 годах она составляет £11,5 тыс. в год для подоходного налога и £5 тыс. для дивидендов. В последние годы она немного повышалась. Налог начисляется на доход, превышающий эту сумму. По базовой ставке 20% — на суммы годового дохода, полученные в дополнение к базовой сумме в £11,5 тыс. £33,5 тыс. – актуальный порог этой суммы для Англии, Уэльса и Северной Ирландии, в Шотландии этот порог чуть ниже — £31,5 тыс. Все, что выше этого порога, подпадает под налог в 40%. Например, если заявленная зарплата — £60 тыс. в год, в качестве налога с нее удержат 20% от £33,5 тыс. и 40% от £15 тыс. – то есть в общей сложности £12,7 тыс. Наконец, ставка в 45% применяется для дохода выше £150 тыс.

Не по всем выплатам обязательно платить подоходный налог. От него освобождены 19 видов пособий. Например, пенсия по инвалидности и пособие вдов, а также выплаты по программам индивидуальных накоплений (Individual Savings Accounts; ISA, и в том числе долгосрочной программе LISA (ZIMA писала о ней)).

Рассчитать доход после вычета налога можно на официальном портале и на профильных сайтах .

Кстати, подоходный налог – отличная иллюстрация тезиса «нет ничего более постоянного, чем временное». Впервые его ввели в 1799 году для разовой меры — собрать средства на борьбу с наполеоновской Францией, причем уже тогда применялся «прогрессивный» принцип увеличения налога с ростом дохода. К тому времени английское государство уже умело собирать налоги на отдельные виды имущества, землю и недвижимость – технически понадобилось объединить их в одной декларации. В течение XIX века подоходный налог несколько раз то отменяли, то вводили снова, но сейчас это один из основных источников поступлений.

Социальные взносы: 0 – 13,8%

Другая часть дохода Британии – это взносы в систему национального страхования (national insurance). Их платят те, кто работает на себя – за себя; работодатели за работников либо работники за себя. Это зависит от размера заработка, категории работника (всего их 7, большая часть наемных попадает в А) и класса отчислений (1 – для наемных работников, 2 и 4 – для self-employed с разным доходом). Если зарплата ниже определенного порога, взносы выплачивать не нужно, но сам работник может делать отчисления, чтобы закрыть «провалы» в выплатах (тогда используется класс 3). Для выплат и страховых взносов, и подоходного налога работодатели в Британии используют систему PAYE (pay as you earn), позволяющую перечислять выплаты автоматически. Платить необходимо до пенсионного возраста – он зависит от даты рождения, и его хотят поднять до 68 лет для тех, кто родился позже 1970-х годов. Посмотреть, в каком году получится выйти на пенсию, можно здесь .

Взносы рассчитываются, как и подоходный налог, по прогрессивному принципу. Взнос взимается и с работника, и с работодателя – по разным ставкам для разных случаев. Для 2017 /18 года ставки для наемных работников выглядят так. Работник не платит ничего для первых £681 месячного дохода, 12% – для дохода от £681 до £3,753, 2% – для дохода выше последней суммы. Работодатель ничего не платит для дохода до £680, перечисляет 13,8% с дохода с £680 до £3,750 в месяц, – а всё, что выше, облагается по ставке 2%. Работающие на себя платят в зависимости от дохода – от нуля до 9%.

Взносы в систему социального страхования в Великобритании начали собирать с 1911 года, и до 1961 года взимались еженедельно и с работников, и с работодателей, чтобы покрыть расходы на пенсии и пособия по безработице. С 1961 года эти взносы все больше стали похожи на еще один подоходный налог.

Муниципальный налог: до £2 тыс.

Тем, кто живет в Британии, нужно будет платить местный налог – council tax. Например, для округа Camden, в котором живет автор статьи, годовой налог рассчитывается по восьми категориям от А (£758) до H (£2,275) и увязан со стоимостью жилья. Траты можно посмотреть на сайте муниципалитета: среди статей расхода Camden – система поддержки Adult care, расходы на образовательные услуги, поддержку незащищенных и вывоз мусора. К какому коду относится жилье, можно посмотреть на специальном ресурсе .

Налоги на собственность и наследство: до 40%

Дальше идут налоги, которые зависят не от статуса на рынке труда, а от активов и собственности. Расскажем кратко о тех, с которыми может столкнуться обычный гражданин.

Налог на наследство в Британии – 40%, применяется к суммам больше £325 тыс. (то, что ниже этого порога, доходом не облагается).

Отдельный налог взимается при регистрации автомобиля, причем ставки зависят от типа двигателя и объема выбросов – скидка до нулевого уровня есть для электромобилей (о тратах владельца автомобиля ZIMA писала).

Существует налог от 10% до 28% на прирост капитализации (capital gains tax), приобретенный от продажи имущества ценой свыше £11,3 тыс. – это акции, антиквариат и произведения искусства, не единственное жилье и другие активы. Размер налога связан с подоходным налогом – повышается в зависимости от того, платите ли вы последний по высокой ставке. Но здесь действуют разные правила и исключения для резидентов и нерезидентов.

Наконец, не стоит забывать об акцизах – например, на топливо, алкоголь и табак — и косвенных налогах. Ставка налога на добавленную стоимость (VAT; value-added tax) сейчас – 20%. Обычный потребитель может увидеть его разве что на чеках из супермаркета, но для бизнеса его расчет и возмещение – отдельная головная боль.