Содержание:

Возможность получения вычета при покупке квартиры ИП

Имущественный вычет при покупке жилья можно получить только в том случае, если человек официально работает и платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, ст. 220 и 214.1 НК РФ). На другие ставки и виды налогов вычет не распространяется.

Большинство индивидуальных предпринимателей, осуществляя трудовую деятельность, платят налоги по специальным режимам налогообложения (ЕНВД, ЕСХН, упрощенка и патентная система).

Данные специальные режимы не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому с них получить вычет при покупке жилья нельзя (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, абз. 2 п. 4 ст. 346.26, подп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.04.2016 №03-11-11/24297).

Однако, в том случае, если индивидуальный предприниматель платит налоги по общей системе налогообложения, он вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры, так как данный режим предполагает уплату подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13% (Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-05/66945).

Пример: Прохоров А.Д. является индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения, платит налоги на доходы по ставке 6%. В 2017 году Прохоров А.Д. приобрел квартиру за 2,5 млн.рублей и обратился в налоговую инспекцию за предоставлением ему имущественного вычета. Налоговая инспекция в предоставлении вычета отказала в связи с тем, что у Прохорова А.Д. нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, на которые и предоставляется вычет.

Пример: Мельников Т.А. является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, платит налоги на доходы по ставке 13%. В 2017 году Мельников приобрел квартиру за 3,5 млн.рублей и обратился в налоговую инспекцию за предоставлением ему имущественного вычета. Налоговая инспекция предоставила Мельникову Т.А. вычет за 2017 год в связи с покупкой квартиры.

Социальный налоговый вычет на лечение в 2018 году

ОГЛАВЛЕНИЕ

Если вы получаете доход, облагаемый НДФЛ 13% и оплачиваете свое лечение или лечение своих родственников, то вправе вернуть 13 % от стоимости лечения.

Вернуть деньги можно за те годы, в которых производилась оплата за лечение. Возврат осуществляется в году, следующим за годом оплаты.

При этом получить вычет можно только за последние 3 года. Например, вы оплачивали своё лечение в 2014 — 2017 и при этом не пользовались социальным вычетом, тогда в 2018 году вы сможете вернуть деньги только за 2015, 2016 и 2017 годы.

По каким расходам применяется

Вычет предоставляется по расходам на:

  • Собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг) в российских медицинских учреждениях.
  • Приобретение медикаментов для себя и ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг), назначенных лечащим врачом.
  • Оплата по договору добровольного медицинского страхования за себя или ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг).

Но это при условии, что оплаченные медицинские услуги и медикаменты входят в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов, по которым предоставляется вычет.

Медицинское учреждение, в котором проходило лечение, и страховая компания, с которой заключён договор, имеют лицензию на осуществление медицинской и страховой деятельности соответственно.

Размер вычета на лечение

За каждый год можно вернуть денег не больше, чем сумма уплаченного в бюджет НДФЛ 13 % с доходов.

1) Можно вернуть 13 % от стоимости лечения / медикаментов, но в пределах расходов не более

120 000 руб. в год. Таким образом, максимум, что можно себе вернуть, это 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

Это ограничение относится не только к вычету на лечение, а ко всем в совокупности социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения). Поэтому, если захотите воспользоваться одновременно вычетом на лечение и вычетом за обучение, то придётся расходы на то и другое распределять в пределах 120 000 руб.

2) Дорогостоящее лечение. В этом случае нет ограничений. Можно вернуть 13 % от полной стоимости дорогостоящих услуг дополнительно ко всем остальным социальным вычетам. А какие именно это услуги, вы найдёте в перечне дорогостоящих видов лечения.

Также в справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов, которая выдаётся медицинской организацией, указывается специальный код:

Цифра 1 — лечение НЕ относится к дорогостоящему.

Цифра 2 — дорогостоящее лечение.

Собираем необходимый пакет документов. Имейте в виду, что при представлении копий документов в налоговую, необходимо иметь при себе их оригиналы. Итак, понадобится следующее:

  1. Декларация 3-НДФЛ.
  2. Справка 2-НДФЛ. Можно получить на работе в бухгалтерии (если за год работали в нескольких местах – нужно взять справку у каждого работодателя).
  3. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
  4. Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта, на который

будут перечислены деньги.
Договор с медицинских учреждением с указанием стоимости лечения, если договор заключался. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).

При применении вычета на дорогостоящее лечение, расходы на него также должны быть включены в договор с медицинской организацией.

  • Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в договоре на лечение не указаны её реквизиты.
  • Справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией.

    При прохождении санаторно-курортного лечения — аналогичная справка с указанием стоимости лечения, исключая проживание, питание и т.п.

  • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату лечения (кассовые чеки, квитанции и т.п.)
  • ВЫЧЕТ ЗА ПОКУПКУ МЕДИКАМЕНТОВ — дополнительные документы:

    • Рецепт по форме № 107-1/у с поставленной отметкой «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика», выписанный лечащим врачом.
    • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату медикаментов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

    ВЫЧЕТ ЗА ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ — дополнительные документы:

    • Договор со страховой компанией или страховой полис. Подаётся копия, заверенная самим заявителем (подписывается каждая страница копии: «Копия верна», подпись, расшифровка, дата).
    • Лицензия страховой компании на осуществление страховой деятельности (заверенная копия). Подаётся, только если в страховом договоре не указаны её реквизиты.
    • Копии платёжных документов, подтверждающие оплату страховых взносов (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции и т.п.).

    ВЫЧЕТ ЗА ЛЕЧЕНИЕ БЛИЖАЙШИХ РОДСТВЕННИКОВ — дополнительные документы:

    • Копия свидетельства о рождении ребёнка (вычет за детей)
    • Копия свидетельства о браке (вычет за супруга)
    • Копия свидетельства о рождении заявителя (вычет за родителей)

    Далее предоставляем эти документы в налоговую по месту жительства.

    После получения документов налоговая проведет их проверку (по закону не более 3х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

    В случае положительного решения, в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

    Пример вычета на собственное лечение

    В 2017 году Иванов К.К. заплатил за своё лечение 50 000 руб.

    Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

    Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

    В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на лечение.

    Сумма возврата составит — 6 500 руб. (50 000 руб. * 13 %).

    Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (6 500 руб.).

    Напоминаем, что все в совокупности социальные вычеты ограничены расходами в 120 000 руб.

    И если, например, Иванов К.К. заплатит за своё лечение 140 000 руб., тогда:

    Размер вычета составит — 15 600 руб. (120 000 руб. * 13 %).

    Пример на дорогостоящее

    В 2017 г. Иванов К.К. оплатил сложную операцию на пищеводе стоимостью — 290 000 руб.

    Его доход за 2017 год — 600 000 руб. (50 000 руб. * 12 мес.).

    Удержанный работодателем НДФЛ за год — 78 000 руб. (600 000 руб. * 13 %)

    В 2018 году Иванов К.К. решил получить вычет на дорогостоящее лечение.

    Перечень дорогостоящих медицинских услуг включает в себя «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения», поэтому Иванов К.К. получит вычет без ограничения расходов в 120 000 руб., таким образом: размер вычета = 37 700 руб. (290 000 руб. * 13 %)

    Поскольку Иванов К.К. в 2017 г. уплатил НДФЛ 78 000 руб., то вычет он получит в полном объёме (37 700 руб.)

    Пример на услуги стоматолога

    1) Следующие виды лечения зубов: обыкновенное лечение, установка брекетов, протезирование зубов — НЕ относятся к дорогостоящему лечению, поэтому для них действует ограничение стоимости услуги в 120 000 руб. И максимум, что можно будет вернуть — 15 600 руб. в год (120 000 руб. * 13 %).

    2) Операция по имплантации зубных протезов, например, на сумму 150 000 руб.

    Размер вычета = 19 500 руб. (150 000 руб. * 13 %). Данный вид мед. услуг относится к дорогостоящему лечению, поэтому никакого ограничения нет, вычет 13 % считается от полной стоимости услуги.

    как ИП получить вычет за лечение

    Как я могу вернуть налог за оплаченную мною операцию отцу(пенсионеру) если на данный момент я ИП и работаю по вмененному налогу c октября 2014 года, до этого официально работала и уволилась в феврале 2014 года

    Ответы на вопрос

    «ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность, подпадающую под уплату ЕНВД, не признается плательщиком НДФЛ в отношении доходов, полученных от указанной деятельности (абз. 2 п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, социальный налоговый вычет ему не может быть предоставлен.
    В случае если указанный налогоплательщик наряду с предпринимательской деятельностью, подпадающей под уплату ЕНВД, осуществляет деятельность, подлежащую налогообложению в соответствии с общей системой налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК РФ), а также в случае наличия у него доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13%, социальный налоговый вычет предоставляется.»

    Порядок осуществления возврата НДФЛ за лечение. Пример расчета

    Среди оставшихся немногочисленных льгот, которые предоставлены нашим гражданам, налоговые вычеты занимают особое место. Подавляющее большинство людей являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Даже если вам не приходится самостоятельно отчитываться перед государством о своих доходах и перечислять налог в бюджет, это за вас делает работодатель. А так как государство получает с наших доходов свой процент в виде налога, то и было принято решение, что в определенных случаях гражданин этот налог может вернуть.

    Возможность вернуть уплаченный налог и есть налоговый вычет. Вычет — потому что из общей суммы налогооблагаемого дохода вычитается та сумма, которую налогоплательщик потратил.

    Одним из наиболее важных налоговых вычетов является социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Итак, кто и как может осуществить возврат НДФЛ за лечение в 2015 году?

    Кому предоставляется налоговый вычет за лечение?

    Для того, что бы получить налоговый вычет и вернуть налог, нужно быть налоговым резидентом нашей страны (то есть, проще говоря, проживать в России) и получать доходы по ставке, облагаемой в 13%. Здесь нужно пояснить, что если, например, гражданин Иванов выиграл в лотерею какую-либо сумму, то налоговый вычет с выигрыша он не получит, такие доходы облагаются ставкой 35%. Расходы на лечение он должен оплатить за счет своих средств.

    Возврат НДФЛ за лечение можно осуществить в следующих случаях:

    • медицинские услуги предоставлены самому налогоплательщику,
    • услуги предоставлены супругу, родителям, детям (несовершеннолетним) налогоплательщика,
    • налогоплательщиком приобретены медикаменты, назначенные налогоплательщику и вышеуказанным лицам,
    • налогоплательщиком оплачены взносы страховым компаниям по договорам добровольного страхования на себя и вышеуказанных лиц.

    Нужно не забывать, что возврат налога можно осуществить только если лечение проводилось в лицензированных медицинских учреждениях.

    Размер налогового вычета

    Налоговый вычет предусмотрен в размере понесенных расходов, но в пределах максимальной суммы 120 000. То есть вернуть НДФЛ за лечение можно со всех расходов налогоплательщика на указанные цели, но только в случае, если они не превысили указанный максимум.

    Но из этого правила есть исключения. Так, если расходы связаны с дорогостоящим лечением, то никаких пределов размера налоговых вычетов не предусмотрено. Перечень дорогостоящих видов лечения установлен Постановлением Правительства России от 19.03.2001 № 201. Узнать относится ли вид лечения к дорогостоящему можно по коду, указанному в «Справке об оплате медицинских услуг», которую выдают в лечебной организации:

    Предусмотрена следующая кодировка:

    • код «1» — лечение не является дорогостоящим,
    • код «2» — дорогостоящее лечение.

    Так, например, широко распространенное лечение зубов дорогостоящим лечением согласно постановлению не является. Поэтому возврат НДФЛ за лечение зубов можно осуществить только с суммы расходов, не превышающих 120 000 рублей.

    Порядок получения возврата НДФЛ за лечение

    В отличие от некоторых других случаев возврата налога, возврат НДФЛ за лечение нельзя осуществить у работодателя. За ним нужно обращается непосредственно в налоговую инспекцию.

    Порядок возврата НДФЛ за лечение выглядит следующим образом:

    • по окончании года, в котором произведены расходы, следует составить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ),
    • запросить справку в бухгалтерии, где работает получатель вычета, о доходах и уплаченных налогах (форм 2-НДФЛ),
    • подготовить копии документов, подтверждающих родство с лицом, чье лечение оплачивалось,
    • подготовить копии документов, подтверждающих расходы на лечение,
    • предоставить в налоговую инспекцию декларацию с копиями документов.

    К декларации необходимо приложить заявление на возврат НДФЛ с указанием счета, на который должна быть перечислена сумма налога. При сдаче декларации в налоговой инспекции, при себе нужно будет иметь подлинники всех документов, подтверждающих право на вычет. Проверка предоставленной декларации и копий документов займет три месяца. Еще один месяц может понадобиться на перечисление денег на счет в банке.

    Пример расчета налогового вычета

    Рассмотрим на конкретном примере порядок расчета и получения вычета. Предположим, человеку потребовалось осуществить возврат НДФЛ за лечение зубов.

    Итак, представим, что в мае 2013 года, у гражданина Иванова разболелся зуб. И ему пришлось посетить стоматологическую клинику. Ознакомившись с лицензией клиники и прейскурантом её услуг, он доверился её врачам и вылечил больной зуб и ещё парочку, в которых врачи засомневались. Общий счет за лечение зубов был выставлен в размере 21 000 рублей. По окончании лечения была выдана справка об оплате медицинских услуг. Из кода лечения, указанного в справке, видно, что такое лечение не относится к дорогостоящим.

    Теперь рассчитаем, на какую сумму возврата НДФЛ за лечение зубов можно рассчитывать. Так как сумма не превышает установленного максимума, налоговый вычет Иванов получит в размере произведенных расходов, то есть 21 000 рублей. Соответственно размер НДФЛ, который можно вернуть с этой суммы, составит 2 730 рублей (21 000 *13%). Всю эту сумму можно получить сразу, если доходы Иванова за прошлый год равнялись или были больше 21 000 рублей. Что касается данного примера, то это вполне реально. Если в каком либо ином случае этого не случилось, то остаток НДФЛ можно получить по итогам следующего года.

    Возврат НДФЛ за лечение для индивидуальных предпринимателей

    Граждане нашей страны активно участвуют в предпринимательской деятельности. И соответственно, уплачивают установленные налоги. Предпринимателям также приходится нести расходы за свое лечение и лечение своих близких.

    Данный вопрос решается просто. Как уже обращалось внимание, право на налоговый вычет у гражданина появляется только в случае получения им доходов, которые облагаются по ставке 13%. Если индивидуальный предприниматель получает такие доходы, он имеет право воспользоваться вычетом. Здесь нужно понимать, что ему будет возвращен уплаченный им НДФЛ, на другие налоги этот вычет не распространяется.

    Порядок осуществления возврата НДФЛ за лечение. Пример расчета

    Среди оставшихся немногочисленных льгот, которые предоставлены нашим гражданам, налоговые вычеты занимают особое место. Подавляющее большинство людей являются плательщиками налога на доходы физических лиц. Даже если вам не приходится самостоятельно отчитываться перед государством о своих доходах и перечислять налог в бюджет, это за вас делает работодатель. А так как государство получает с наших доходов свой процент в виде налога, то и было принято решение, что в определенных случаях гражданин этот налог может вернуть.

    Возможность вернуть уплаченный налог и есть налоговый вычет. Вычет — потому что из общей суммы налогооблагаемого дохода вычитается та сумма, которую налогоплательщик потратил.

    Одним из наиболее важных налоговых вычетов является социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов. Итак, кто и как может осуществить возврат НДФЛ за лечение в 2015 году?

    Кому предоставляется налоговый вычет за лечение?

    Для того, что бы получить налоговый вычет и вернуть налог, нужно быть налоговым резидентом нашей страны (то есть, проще говоря, проживать в России) и получать доходы по ставке, облагаемой в 13%. Здесь нужно пояснить, что если, например, гражданин Иванов выиграл в лотерею какую-либо сумму, то налоговый вычет с выигрыша он не получит, такие доходы облагаются ставкой 35%. Расходы на лечение он должен оплатить за счет своих средств.

    Возврат НДФЛ за лечение можно осуществить в следующих случаях:

    • медицинские услуги предоставлены самому налогоплательщику,
    • услуги предоставлены супругу, родителям, детям (несовершеннолетним) налогоплательщика,
    • налогоплательщиком приобретены медикаменты, назначенные налогоплательщику и вышеуказанным лицам,
    • налогоплательщиком оплачены взносы страховым компаниям по договорам добровольного страхования на себя и вышеуказанных лиц.

    Нужно не забывать, что возврат налога можно осуществить только если лечение проводилось в лицензированных медицинских учреждениях.

    Размер налогового вычета

    Налоговый вычет предусмотрен в размере понесенных расходов, но в пределах максимальной суммы 120 000. То есть вернуть НДФЛ за лечение можно со всех расходов налогоплательщика на указанные цели, но только в случае, если они не превысили указанный максимум.

    Но из этого правила есть исключения. Так, если расходы связаны с дорогостоящим лечением, то никаких пределов размера налоговых вычетов не предусмотрено. Перечень дорогостоящих видов лечения установлен Постановлением Правительства России от 19.03.2001 № 201. Узнать относится ли вид лечения к дорогостоящему можно по коду, указанному в «Справке об оплате медицинских услуг», которую выдают в лечебной организации:

    Предусмотрена следующая кодировка:

    • код «1» — лечение не является дорогостоящим,
    • код «2» — дорогостоящее лечение.

    Так, например, широко распространенное лечение зубов дорогостоящим лечением согласно постановлению не является. Поэтому возврат НДФЛ за лечение зубов можно осуществить только с суммы расходов, не превышающих 120 000 рублей.

    Порядок получения возврата НДФЛ за лечение

    В отличие от некоторых других случаев возврата налога, возврат НДФЛ за лечение нельзя осуществить у работодателя. За ним нужно обращается непосредственно в налоговую инспекцию.

    Порядок возврата НДФЛ за лечение выглядит следующим образом:

    • по окончании года, в котором произведены расходы, следует составить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ),
    • запросить справку в бухгалтерии, где работает получатель вычета, о доходах и уплаченных налогах (форм 2-НДФЛ),
    • подготовить копии документов, подтверждающих родство с лицом, чье лечение оплачивалось,
    • подготовить копии документов, подтверждающих расходы на лечение,
    • предоставить в налоговую инспекцию декларацию с копиями документов.

    К декларации необходимо приложить заявление на возврат НДФЛ с указанием счета, на который должна быть перечислена сумма налога. При сдаче декларации в налоговой инспекции, при себе нужно будет иметь подлинники всех документов, подтверждающих право на вычет. Проверка предоставленной декларации и копий документов займет три месяца. Еще один месяц может понадобиться на перечисление денег на счет в банке.

    Пример расчета налогового вычета

    Рассмотрим на конкретном примере порядок расчета и получения вычета. Предположим, человеку потребовалось осуществить возврат НДФЛ за лечение зубов.

    Итак, представим, что в мае 2013 года, у гражданина Иванова разболелся зуб. И ему пришлось посетить стоматологическую клинику. Ознакомившись с лицензией клиники и прейскурантом её услуг, он доверился её врачам и вылечил больной зуб и ещё парочку, в которых врачи засомневались. Общий счет за лечение зубов был выставлен в размере 21 000 рублей. По окончании лечения была выдана справка об оплате медицинских услуг. Из кода лечения, указанного в справке, видно, что такое лечение не относится к дорогостоящим.

    Теперь рассчитаем, на какую сумму возврата НДФЛ за лечение зубов можно рассчитывать. Так как сумма не превышает установленного максимума, налоговый вычет Иванов получит в размере произведенных расходов, то есть 21 000 рублей. Соответственно размер НДФЛ, который можно вернуть с этой суммы, составит 2 730 рублей (21 000 *13%). Всю эту сумму можно получить сразу, если доходы Иванова за прошлый год равнялись или были больше 21 000 рублей. Что касается данного примера, то это вполне реально. Если в каком либо ином случае этого не случилось, то остаток НДФЛ можно получить по итогам следующего года.

    Возврат НДФЛ за лечение для индивидуальных предпринимателей

    Граждане нашей страны активно участвуют в предпринимательской деятельности. И соответственно, уплачивают установленные налоги. Предпринимателям также приходится нести расходы за свое лечение и лечение своих близких.

    Данный вопрос решается просто. Как уже обращалось внимание, право на налоговый вычет у гражданина появляется только в случае получения им доходов, которые облагаются по ставке 13%. Если индивидуальный предприниматель получает такие доходы, он имеет право воспользоваться вычетом. Здесь нужно понимать, что ему будет возвращен уплаченный им НДФЛ, на другие налоги этот вычет не распространяется.

    Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

    Последнее обновление 2019-01-08 в 11:41

    Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

    • приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
    • в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.

    Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
    Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

    Вычет при покупке квартиры для ИП на ОСНО

    Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

    • При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

    Пример

    ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2018 году за 1 760 000 рублей.
    В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

    В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

    В 2019 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

    Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

    • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
    • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
    • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

    Однако из правила есть исключение.

    Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

    • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
    • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
    • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
    • от выигрыша в лотерею.

    Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

    Пример

    Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

    В 2017 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

    В 2018 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

    В 2019 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

    Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

    Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

    • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
    • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
    • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

    Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2019 году

    С 2019 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

    По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

    Как ИП вернуть налог с покупки квартиры

    Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

    • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
    • декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

    При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

    • документ о заключении брака;
    • соглашение о распределении сумм к возврату.

    Вся информация в статье «Вычет для супругов»

    • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
    • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

    Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

    При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

    • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
    • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
    • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

    Пример

    Пример

    Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

    (88 оценок, средняя: 4,58)

    40 thoughts on “Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры”

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Здравствуйте, я ИП на ЕНВД с 2018 года. В 2015 приобрела квартиру в ипотеку, до середины 2016 года работала в найме и платила налог 13%. Могу ли я воспользоваться правом на налоговый вычет?

    Ольга, здравствуйте.
    Вам надо было в 2016 подать документы за 2015 и в 2017 за 2016 год. В этом году только за 2016 год. Далее сможете продолжить получать вычет, когда у вас появится доход, облагаемый по ставке 13%.

    Здравствуйте. Я ИП на УСН. Летом 2018 года продала долю квартиры своему брату за 2млн. Надо подавать декларацию весной. Но в 2013 году я приобрела с мужем в ипотеку другое жилье. И мы платим до сих пор проценты по этой ипотеке (30тыс в мес). Можно как то уменьшить налог, который я должна заплатить за продажу квартиры, на величину уплаченных процентов по ипотеке за другую квартиру?!

    Мария, здравствуйте.
    Уточните, пожалуйста, сколько времени доля, которую вы продали брату, была у вас в собственности?

    Здравствуйте. Я Ип на ЕНВД. Взял ипатеку в 2016г. В 2019 закрылся. Работаю наемным работником. Могу ли я получить вычит за квартиру купленную в 2016.

    Андрей, здравствуйте.
    Да, но если в этом году, то только через работодателя. С вас просто не будут удерживать НДФЛ.
    Если же хотите сразу за весь год, то в 2020 году подадите за 2019 год. Далее неиспользованный остаток имущественного вычета перейдет на последующие периоды.

    Добрый день! По какой причине и на оснований каких положений НК РФ ИП на УСН (6% с доходов) не может включить в расходы на приобретение недвижимости проценты по ипотеке?
    Подпункт 2 пункта 2 Статьи 220 НК РФ говорит о том, что «Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества». Таким образом, проценты являются произведенными и документально подтвержденными расходами на приобретение имущества. Заранее спасибо за ответ.

    Александр, здравствуйте.
    Вы, видимо, как ИП продаете недвижимость. Но в НК РФ в данной статье идёт речь о статусе ФЛ.

    Добрый день. Покупали с мужем квартиру в 2015 году. Квартира оформлена на меня. я уже получаю имущественный вычет. Но в 2019 ухожу в декрет. У мужа ИП по ЕНВД. соответственно имущественный вычет он получить не может. Могу ли я получить вместо него имущественный вычет? или мне откажут, т.к. за себя я уже получаю его

    Здравствуйте.
    Вычет от супруга вам нельзя передать. Свой вычет вы получаете. А супруг сможет получить вычет, только когда будет получать доход, облагаемый по ставке 13%.

    Поделите доли и получили за мужа имущественный вычет. Пишется заявление в налоговую. Я так делала в 2015 г.

    Добрый вечер,являюсь ИП на УСН доходы 6%.хочу приобрести квартиру с последующей продажей.Цена покупки 1300т.р.,продажи 1600т.р,кад стоимость 1500т.р.Какую сумму налога нужно будет заплатить?

    Ирина, здравствуйте.
    (1600-1300)*13%= 39 т. р. Если ип занимается куплей и продажей квартир, то 6% от 1600 т.р.

    Здравствуйте. Работаю на заводе, плачу 13%. Хочу ещё оформить ИП, от деятельности которого буду платить ЕНВД. Скажите пожалуйста, смогу ли я при всем этом возвращать 13% с покупки квартиры!?

    Максим, здравствуйте.
    Да, сможете возвращать 13% от работы по найму.

    Добрый день. Мой муж ИП на патенте. Построили квартиру в 2017 году. Оба собственники в равных долях. Он по закону не может получить налоговый вычет. Я получала налоговый вычет за строительство квартиры в 2004 году ( моя была 1/3 квартиры за неё и выплатили), сейчас мне отказывают в выплате налога квартиры тк уже получала. А за мужа можно ли мне получить от этой квартиры ( за его долю?)

    Лариса, здравствуйте.
    Ваш супруг не имеет права получить имущественный вычет, потому что он не платил 13% НДФЛ. А вы не можете получить вычет ни за себя ни за мужа, так как уже воспользовались данным вычетом, второй раз вычет не предоставляется.

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если я Ип на УСН но у меня есть сотрудники и я плачу за них ндфл то я имею право на налоговый вычет?

    Марина, здравствуйте.
    Вы нет, а ваши сотрудники да, это же их НДФЛ вы перечисляете в бюджет.

    Предприниматели везде ущемлены, пенсию минимальную получают. Даже вычета нет на имущество. Мне 52 года, один иждивенец 13 лет.Ложная система! Понятное дело, они бы побывали на шкуре предпринимателей. Получают зарплаты от наших налогов.

    Здравствуйте.
    Ваше возмущение понятно. Но закон есть закон и его надо исполнять или вносить изменения. Направьте свои предложения в думу, Правительство, Президенту.

    Странная система. Я купил квартиру, потратил деньги, проценты банку заплатил, эти суммы уже включают налоги, а мне возвращают 13% с моих последующих доход. Где логика? Должны вернуть 13% так и надо возвращать без всяких там условий. А самозанятых вообще подставили, типа легализуйте свою деятельность, организуйте ИП, платите налоги, а вернуть 13% имущественного налога- фиг вам. Вы просто дальше платите налоги.

    Евгений, здравствуйте.
    Ваше возмущение понятно. Но закон есть закон, и его надо исполнять или вносить изменения. Направьте свои предложения в думу, Правительство, Президенту.

    Сестрёнка моя ИП,на енвд. Может она получить вычет по имущественному налогу?

    Здравствуйте.
    Нет, не может.

    Здравствуйте!я ип с2015(усн)-взяла ипотеку в 2013-могу получить вычет не имущественный,а хоть с процентов по кредиту

    Здравствуйте.
    К сожалению, нет.

    Получается простое ущемление прав граждан. Все равны, но в итоге как то не все.

    Здравствуйте.
    Закон есть закон. ИП, который не платит 13% НДФЛ, не может его вернуть.

    Отличная статья, все доступно написаноъ

    Сын на ЕНВД, можно получить вычет на проценты по кредиту или ипотеке?

    Нет, выше написано, что вычет могут получить только ИП на ОСН

    Надежда, здравствуйте.
    Нет, только ИП на ОСН.

    +1 к предыдущим комментариям

    Хорошая, подробная статья, спасибо!

    Мать купила квартиру,у нее ИП (вмененка).она сделала дарственную на дочь!может ли она теперь получить выплату за квартиру!?

    Здравствуйте.
    Так как ваша мама ИП, у нее нет дохода, облагаемого по ставке 13%, вычет, к сожалению, получит она не сможет.

    Смотрите так же:  Приказ о сокращении штата 2019 образец