От какой суммы вычислить НДФЛ при продаже домена

Возник вопрос исчисления подоходного налога при продаже домена через аукционы и процедуры направленной продажи домена. Почему посредники исчисляют подоходный налог из полной суммы продажи домена без вычета своих комиссионных? Постараемся разобраться в ситуации.

Как оказалось, не смотря на простоту вопроса, найти на него ответ оказалось не так просто. Многочисленные звонки по разным телефонам Налоговой инспекции долго не приносили положительного результата. Однако чудо произошло и после тотального обзвона налоговых, нашёлся один инспектор (к сожалению, имя героя осталось неизвестным), который отозвался на поставленный вопрос и сумел пояснить ситуацию. После уточнения вопроса с РуЦентр-ом ситуация окончательно прояснилась.

Итак, при исчислении НДФЛ при продаже товара (к которым можно отнести и домен), важный момент заключается в договоре между сторонами.

  • Если в договоре указывается, что комиссионные проценты (вознаграждение) посредника оплачивает покупатель товара, то НДФЛ для продавца исчисляется исходя от чистой суммы с продажи товара (т.е. без комиссионных посредника). Т.е. продавец не оплачивает комиссионных расходы (поскольку их оплачивает покупатель), и таким образом, комиссионные расходы не являются доходом продавца.
  • Если же услуги посредника оплачивает продавец, то НДФЛ исчисляется от общей суммы продажи товара. В этом случае, сумма комиссионных (вознаграждения) изымается уже с дохода продавца, что не уменьшает налоговую базу продавца. Т.е. продавец продает товар, получает доход и уже из своего дохода выплачивает комиссионные посреднику.

При этом, в любом случае посредник с полученной суммы комиссионных (вознаграждения) должен будет заплатить налоги.

При продаже доменов на аукционах, направленными продажами, согласно их договорам и регламентам, услуги посредника (комиссионные, вознаграждение) оплачивает продавец домена. Поэтому сумма подоходного налога исчисляется от общей суммы продажи домена.

И в заключение хочется отдельно обратиться к Налоговым органам:

Дамы и господа налоговики!

Понимаем, что все налогоплательщики для вас враги. Но пора менять ситуации. Повернитесь, наконец, к людям лицом и постарайтесь разглядеть в них не врагов, из которых надо вытрясать налоги, а законопослушных граждан. Которые сами хотят платить налоги, но при этом хотят разобраться — как это сделать правильно.

Давайте будем сотрудничать и жить дружно. Поэтому не надо устраивать страшилки-угрожалки (крамольными голосами и угрожающими интонациями) и чинить сложности в поиске ответов на вопросы (пришлите ксерокопии договоров, паспортов и т.п.), которые, к сожалению, ужасно запутаны и усложнены в нашем законодательстве.

Будьте ближе к налогоплательщикам! Иначе возникает парадоксальная ситуация — законопослушный налогоплательщик хочет и готов правильно платить налоги, но информацию, как это сделать получить не может. А потом налоговики жалуются, что люди не хотят платить налоги. Смешно и грустно одновременно.

Налог с продажи домена

В случае продажи физическим лицом (резидентом) доменного имени, если в качестве покупателя домена выступает российское юридическое лицо, последнее является налоговым агентом продавца и обязано удержать из суммы сделки налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 % полученного продавцом дохода.

Официальная позиция Федеральной налоговой службы изложена в письме от 15 февраля 2012 г. № ЕД-3-3/465@. Текст письма внутри.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 15 февраля 2012 г. N ЕД-3-3/465@

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение о порядке налогообложения доходов физических лиц и сообщает следующее.
В отношении доходов, полученных от участия в программе Google Adsense, применимы положения пп. 6 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), в соответствии с которыми указанные доходы физических лиц должны рассматриваться как вознаграждение за совершение действий в Российской Федерации и облагаться налогом по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 Кодекса (13%).
Вознаграждение за совершение действий в России относится к доходам от источников в Российской Федерации, в то время как источником выплаты дохода в данном случае выступает иностранная компания.
Исходя из положений пп. 1 п. 1 ст. 228 Кодекса налогоплательщик самостоятельно производит исчисление налога на доходы с вознаграждений, полученных от организаций, не являющихся налоговыми агентами в соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса.
На основании п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 Кодекса налогоплательщик в срок до 30 апреля года, следующего за календарным годом, в котором такой доход был получен, представляет налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства и уплачивает налог в срок до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Понятие и правовая природа доменных имен не раскрыты ни в налоговом, ни в гражданском, ни в иных отраслях права. В связи с этим порядок определения налоговой базы по доходам от совершения операций с ними положениями Кодекса прямо не установлен.
По мнению ФНС России, применительно к положениям пп. 10 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) доходы физических лиц по операциям с доменными именами должны рассматриваться как иные доходы от деятельности в Российской Федерации.
На организацию либо индивидуального предпринимателя, выступающих по отношению к физическому лицу источником дохода в связи с совершением указанных операций и признаваемых налоговым агентом в силу положений ст. 226 Кодекса, возлагается обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить соответствующую сумму налога.
Если же доменное имя переуступается за плату физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, согласно положениям ст. 228 Кодекса налогоплательщик самостоятельно производит исчисление и уплату налога на доходы физических лиц.
Одновременно ФНС России сообщает, что в приведенном разъяснении изложен общий порядок налогообложения доходов физических лиц, который не учитывает конкретные обстоятельства и условия. Учитывая, что налогоплательщиком не представлены документы и сведения, необходимые для оценки конкретных обстоятельств, дать мотивированное заключение по существу поставленных вопросов не представляется возможным.
В этой связи на основании пп. 1 п. 1 ст. 21 Кодекса налогоплательщик вправе обратиться с соответствующим запросом (с приложением подтверждающих документов) за разъяснениями в налоговые органы по месту своего учета.

Смотрите так же:  Перерасчет переработки

Советник государственной
гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
15.02.2012

Смена владельца домена

Фирма «А» директор «Иванов» купила в 2005 году домен BBBB.ru на регистраторе REG.ru

в 2009 году фирма была закрыта, но директор продолжал платить от частного лица.

Сейчас встал вопрос как официально передать домен на новое Юр лицо «B» или частное лицо. Существует ли такая возможность?

В наличие все реквизиты, печати, директор итп.

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 748 вопросов .
В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Думаю будет достаточно к регистратору обратиться с соответствующим письмом от имени владельца закрытой организации или от имени директора, который оплачивал домен.

Консультация юриста бесплатно

Обратитесь к регистратору. Если они получали денежные средства и не удаляли домен, значит они были с этим согласны. Вам нужно предоставить им документ, что до своего закрытия фирма А уступила права на домен директору как физическому лицу. Думаю, регистратор не откажется от согласия на переуступку (тем более, что фактическими действиями он это подтвердил, принимаю деньги от физического лица).

Зарегистрировав домен, теперь уже официально на Директора, можно передавать его третьим лицам, как я понимаю с согласия/уведомления регистратора.

Направляю вам самый полный и исчерпывающий ответ на ваш вопрос вместе с образцами заявлений и стоимостью переоформления.

В прикрепленном файле.

Если файл не будет открываться, тогда укажите эл.адрес, отправлю туда.

С уважением, Анатолий Старостенко.

Уважаемый коллега, Шушанов Олег.

Если вы внимательно почитаете мой ответ, то увидите, что клиенту передана и продиктована полная инструкция передачи домена как физическому лицу, так и юридическому лицу.

Я ценю ваши ответы, но таким образом очки не зарабатывают — принижая ответы своих коллег — к тому же правильные.

Будьте пожалуйста внимательны и соблюдайте этичность.

С уважением, Анатолий Старостенко.

Вышеприведенные ответы юистов касаются больше технической составляюшей передачи домена на новое юр.лицо. Как я понимаю, Вас же больше интересует юридическая составляющая передачи домена.

Изначально отмечаю, Игорь, что после того. как фирма «А» была закрыта (я предполагаю путем обычной ликвидации, а не банкротства) право использования доменного имени перешло к учредителю (и директору, если они совпадаютв одном лице). Данный вывод следует изп.7 ст.63 ГК РФ.

Дальнейшая передача доменного имени в адрес фирмы «В» от частного лица-учредителя может осуществляться различными способами:

— вклад в уставный капитал;

— дополнительный вклад на увеличение стоимости чистых активов;

Если частное лицо-учредитель фирмы «А» является учредителем фирмы «В», то из всех возможных вариантов менее документоёмкий способ передать доменное имя фирме «В» — это внести дополнительный вклад на увеличение стоимости чистых активов фирмы «В» (на основании ст.27 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Для реализации этого варианта необходимо только составить решение учредителя фирмы «В». И не надо регистрировать изменения в Уставе в связи с увеличением уставного капитала, и формировать договор купли-продажи. Кроме того, договор укуплки-продажи менее привлекательный, так как в итоге у фирмы «В» сформируется дебиторская задолженность за частным лицом, которую необходимо будет погашать.

Дополнительным плюсом варианта передачи доменного имени в качестве вклада в имущество фирмы «В» является освобождение данных выплат от налога на прибыль (при ОСНО) и от УСН (при УСН) на основаниипп.3.4 п.1 ст.251 НК РФ.

Игорь, если Вас устроила вышеизложенная мной позиция, то я Вам могу разработать решение об увеличении учредителем стоимости чистых активов.

Аренда доменного имени

Доменное имя принадлежит физ лицу. Может ли данное физ лицо сдать в аренду доменное имя юр лицу по договору аренды? Какой налог должен заплатить физ лицо? Требуется ли регистрация ИП?

Ответы юристов (1)

Да, физическое лицо вправе сдать, принадлежащее ему доменное имя, юридическому лицу.

При этом составляется договор в простой письменной форме.

Регистрировать в данном случае ИП нет необходимости.

Налог на доходы физического лица — 13%.

Обратите внимание, что срок, указанный в договоре аренды, не может превышать срок регистрации домена.

Так же регистратором могут быть прописаны иные условия, запрещающие Вам заключать такой договор.

Прочитаейте свой договор, при регистрации домена, если таких запретов в нем не содержится, то вперед.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог на продажу сайта

Я физическое лицо и не занимаюсь предпринимательской деятельностью в интернете, но в 2010 году создала себе сайт.

Смотрите так же:  Экспертиза системы отопления дома

Сейчас (в 2014 году) решила его продать, так как пропал к нему интерес. Вопрос — облагаются ли налогом деньги

полученные мной за сайт? Или по другому — должна ли я идти в налоговую и подавать декларацию о доходах физических

лиц, а так же оплатить 13% налога.

Для пояснения — деньги мне переведут на банковский счет (сумма около 300 000 рублей.)

И еще — как я понимаю — сайт — мое имущество, и я нашла такой пункт в законе — Доход от продажи имущества НЕ

облагается налогом на доходы при условии, что проданным имуществом вы владели 3 года и больше. Это предусмотрено п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса.

Вопрос — если у меня есть доказательства, что сайт принадлежал мне более 3-х лет, тогда мне можно не подавать декларацию? Ведь, По статье 229 (пункт 4) Налогового кодекса в декларации могут не указываться доходы, не облагаемые налогом (в том числе от продажи имущества которым вы владели 3 года и больше).

Ответы юристов (5)

Наталья, добрый день!

Вы правильно поняли ситуацию: НДФЛ Вам не нужно уплачивать от продажи сайта, а также не нужно подавать налоговую декларацию.

Уточнение клиента

Многие юристы говорят, что ст. 217 касается только недвижимого имущества. а так же есть похожая статья для автомобилей. Но для сайта еще статью такую не придумали. и налоги придется платить. я в растерянности. кому верить? Если не пойду в налоговую — боюсь через некоторое время они объявятся сами и уже со штрафными санкциями.

29 Января 2014, 19:11

Есть вопрос к юристу?

Наталья, ситуация с продажей сайта действительно на данный момент в законодательстве четко не урегулирована, такжа отсутствует и сложившаяся судебная практика по данному вопросу. Однако я полагаю, что освобождение от налогообложения на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ в отношении доходов, полученных от продажи сайта, допустимо.

Относительно штрафных санкций: если Вы продаете сайт не в ходе своей предпринимательской деятельности, а Ваш покупатель — не предприниматель, не юрлицо, то доначисление Вам налога представляется маловероятным. Как правило, налоговые органы узнают о том, что физ.лицо получило доход и не задекларировало его от контрагентов этого физ.лица, когда проводят его налоговую проверку. А делают они это в основном в отношении ИП и юрлиц, проверяя их расходы. Поэотму если Ваш покупатель расходы на приоборетение сайта не задекларировал, то Ваши доходы от продажи сайта навряд ли инспекция обнаружит.

К тому же стоит обратить внимание, что инспекция не может Вам просто взять и начислить налог из-за того, что на Ваш счет поступили деньги.

Уточнение клиента

Благодарю за подробное пояснение, но у меня как раз покупатель сайта Юр. лицо. значит он будет декларировать. если бы я сразу знала, что нужно продавать только физическому лицу. Но теперь ничего не изменишь.

31 Января 2014, 08:35

Декларирование юрлицом своих расходов зависит от системы его налогообложения. Если юрлицо применяет упрощенную систему налогообложения с объектом обложения доходы (6%), то у него нет обязанности декларировать свои расходы и, как правило, такие организации даже не хранят документы, подтверждающие свои расходы.

Если Вы еще сделку не офрмили, то можно попробывать увеличить стоимость сайта, заложив туда возможные налоговые риски.

Уточнение клиента

Сделка уже оформлена и проблема у меня не в том, чтобы уклониться от налогов, ведь стоимость сайта изначально была завышена мной, так как я предполагала выплатить проценты при выводе денежных средств с интернета, а так же выплатить налог. но тут увидела статью 217 п. 17.1, а так же прочитала, что доходы, которые не облагаются налогом — не нуждаются в декларации. Если судить по этой статье, доход от имущества, принадлежавшего тебе более 3-х лет не облагается налогом. Возник вопрос — если ссылаться на данную статью, какой документ нужно иметь, чтобы доказать что сайт принадлежал мне и я его владелец более 3-х лет?

31 Января 2014, 15:44

Я тоже не веду речь об уклонении от налогов, ибо это противоправно. Я имел ввиду то, что в спорной ситуации лучше подстраховаться и заложить налоговые риски цену сделки, что Вы и сделали. Ситуация на самом деле непростая и на практике однозначно не разрешенная. Поэтому нужно быть готовой к тому, что у налоговой появятся к Вам претензии. Однако в таком случае, полагаю, у Вас имеется достаточно много шансов на то, чтобы суд рассмотрел спор в Вашу пользу и применил как раз п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Относительно документа, подтверждающего принадлежность на праве собственности сайта Вам, я на данный момент затрудняюсь ответить, поскольку слабо себе представляю, как создаются сайты и какие документы при этом могут оформляться. Возможно, если Вы выкупали домен, у Вас сохранились какие-либо документы, подтверждающие это (пусть даже и в электронном виде).

Уточнение клиента

Домен оформлялся на мое имя моим хостингом, думаю я смогу получить документ, подтверждающий мое владение доменом и файлами, находящимися на домене (файлы сайта и прочее) более 3-х лет. А так же у меня есть «договор купли-продажи сайта и/или домена» заключенного через биржу Телдери (это крупнейшая площадка купли-продажи сайтов и доменов в интернете), которая являлась гарантом безопасной сделки при продаже сайта.

Смотрите так же:  Купить виндовс 7 лицензия цена в спб

Подскажите тогда пожалуйста, как мне поступить при получении денежных средств.

1. Не подавать декларацию и не платить налог, но собрать на всякий случай все документы о владении мной домена и файлов сайта более 3-х лет и ждать извещение с налоговой, а возможно и штрафные санкции за то, что я самостоятельно не подала декларацию.

2. Подать декларацию о доходах и оставить право решения о сумме налога самой налоговой.

3. Сходить на консультацию в налоговую и объяснить ситуацию, а так же привести в пример п. 17.1 ст. 217 НК РФ и тп.

4. Подать декларацию и оплатить налог, так как в данный момент ситуация с продажей сайта действительно на данный момент в законодательстве четко не урегулирована, такжа отсутствует и сложившаяся судебная практика по данному вопросу и суд может не применить данную статью ко мне.

31 Января 2014, 16:45

Я бы выбрал на Вашем месте 1-й вариант развития событий. Так как мы с Вами оба исходим из отго, что налог с продажи сайта платить не нужно, а следовательно, не нужно подавать и налоговую декларацию. Далеко не факт, что инспекция узнает о том, что Вы сайт продали. И еще меньше шансов, что даже если инспекция узнает об этом, она предъявит к Вам претензии. Но такие шансы, повторюсь, есть.

Поэтому я бы ничего не подавал и спокойно жил дальше. При этом, если есть такая возможность, можно отложить сумму потенциальных налогов, пени и штрафов, как говорится, «на всякий случай». Тем более, что Вы поступили молодцом и заложили налоговые риски в сумму сделки. А пройдет четыре года и Вы сможете вообще забыть об этой ситуации (пройдет срок на возможность проверить Вас через выездную проверку).

Консультироваться с инспекцией не нужно, т.к., во-первых, там в основном сидят отнюдь не специалисты и по нестандартной ситуации навпяд ли смогут дать толковую консультацию. Во-вторых, все спорные ситуации они, как правило, разрешают в пользу бюджета, т.е. скажут, что налог платить надо.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Налог с продажи домена

Всем добрый день.
Прошу помочь советом в сложившейся ситуации:
На меня вышел Энд, хочет приобрести домен в зоне RU полностью копирующий название их Компании. Договорились по цене. И когда дело дошло до перечесления суммы на мой счёт, выяснилось, что энд должен удержать налог НДФЛ 13%, от суммы продажи. Я не гототов терять 13% от суммы продажи, т.к. энд, отжал стоимость по полной. Что бы не платить налог НДФЛ, с суммы продажи я могу подтвердить сумму покупки домена копией договора купли-продажи. Таким образом получается: я купил домен себе за 10, продаю за 15, налогом облагается прибыль, т.е. 5. С 5 налог я готов заплатить. Но энд прислал мне письмо:

Касательно Вашего письма, к сожалению, нам не известны положения законодательства, позволяющие уменьшить доход на сумму понесенных расходов в отношении продажи домена.

Налоговый Кодекс предусматривает возможность уменьшить доход на понесенные расходы в целях уплаты НДФЛ в определенных случаях, таких как:

· Продажа имущества (жилых домов, квартир, комнат, дач и т.д.),
· Продажа долей в уставном капитале,
· Доход от оказания услуг индивидуальным предпринимателем,
· Доход от оказания услуг по договору гражданско-правового характера,
· Доход от авторские вознаграждения и ряд других.

Полагаем, что исходя из положений различных кодексов, домен не должен быть признан имуществом.

Таки образом мы полагаем, что доход от продажи домена физическим лицом уменьшить на сумму расхода на приобретение этого домена нельзя.

Попросите, пожалуйста, провайдера домена сослаться на положения кодекса, на основании которых он хочет уменьшить свой доход.

Уважаемые домейнеры, возможно кто нибудь из Вас, попадал в такую ситуацию? Посоветуйте какие есть пути решения вопроса.
Заранее благодарю всех отписавшихся.