Если собственником земли общего пользования является СНТ, то земельный налог будет уплачивать его правление

Минфин России разъяснил, что если земельные участки общего пользования были предоставлены в собственность СНТ как юрлицу, то налогоплательщиком в отношении этих земельных участков является СНТ. Граждане в данном случае оплачивают расходы СНТ за пользование общим имуществом (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-05-06-02/11677).

Напомним, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физлица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Вместе с тем налоговая база для исчисления земельного налога в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях (п. 2 ст. 392 НК РФ).

В свою очередь имуществом общего пользования является имущество (в том числе земельные участки), предназначенное для обеспечения в пределах территории садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения потребностей членов такого некоммерческого объединения в проходе, проезде, водоснабжении и водоотведении, электроснабжении, газоснабжении, теплоснабжении, охране, организации отдыха и иных потребностей (ст. 1 Федерального закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»; далее – Закон № 66-ФЗ).

При этом установлено, что в садоводческом, огородническом или дачном некоммерческом товариществе имущество общего пользования, приобретенное или созданное таким товариществом за счет целевых взносов, является совместной собственностью его членов. В то же время имущество общего пользования, приобретенное или созданное за счет средств специального фонда, образованного по решению общего собрания садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого товарищества, является собственностью такого товарищества как юрлица (п. 2 ст. 4 Закона № 66-ФЗ).

Таким образом, в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного СНТ за счет целевых взносов, налогоплательщиками по земельному налогу являются члены СНТ, а в отношении имущества общего пользования, приобретенного или созданного за счет средств специального фонда, налогоплательщиком по земельному налогу является СНТ (юрлицо).

Финансисты также обратили внимание на то, что, земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, до марта 2015 года предоставлялись в собственность садоводческому, огородническому и дачному некоммерческому объединению как юрлицу (п. 4 ст. 14 Закона № 66-ФЗ в редакции, действовавшей до 1 марта 2015 года).

Земли общего пользования в СНТ и налог на них

В самый разгар садово-приусадебно-дачного сезона ФНС России обобщила вопросы населения о налоге на общие земли СНТ – садовых некоммерческих товариществ. Итак, что это за земли и каков порядок их налогообложения.

Какая земля в СНТ общая

Для СНТ земли общего пользования – это земли:

  • под дорогами;
  • спортивными площадками;
  • объектами электро-, газо-, водоснабжения;
  • объектами общей инфраструктуры и т. п.

Кто платит налог

На основании ст. 388 Налогового кодекса РФ налог за землю уплачивают лица, которые владеют участками на праве:

  • собственности;
  • постоянного (бессрочного) пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Плательщиков налога определяют в зависимости от вида прав на земельные участки СНТ, которые зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) по основаниям, предусмотренным Законом от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» (далее – Закон № 66-ФЗ).

Покупка земли за счет целевых взносов

Когда участки приобретены в совместную собственность участниками СНТ за счет целевых взносов товарищества, возникает налог на общие земли СНТ. Его платят члены СНТ.

Налоговая база в этом случае одинаковая для каждого из владельцев, то есть – в равных долях (ст. 392 НК РФ).

Когда платит само СНТ

СНТ как юридическое лицо уплачивает земельный налог за участки:

  • приобретенные за счет средств специального фонда СНТ;
  • предоставленные или приобретенные им в собственность, в т. ч. согласно ст. 28 Закона № 66-ФЗ в редакции до 1 марта 2015 года.

Старые документы на землю

Иногда налог на земли общего пользования в СНТ приходится платить, когда права участки удостоверены документами, датированными до 1998 года. То есть, выданными до начала действия Закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ .

В этом случае налог за общую землю должны платить те лица, которые указаны в этих документах.

Порядок налогообложения общих земель с 2019 года

Как мы уже упоминали, с 1 января 2019 года начинает действовать Закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ. По нему, земельный участок общего пользования из государственной или муниципальной собственности и расположенный в границах СНТ (территории садоводства), может предоставляться в долевую собственность владельцам садовых участков.

В этом случае земельный налог будут отчислять физические лица-участники такой долевой собственности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Земельный налог. Кто обязан платить?

СНТ является юридическим лицом, которое владеет земельным участком, поэтому обязано платить земельный налог.

Земельный налог должны уплачивать не только юридические лица, владеющие земельным участком на праве собственности, но и те, кому земельный участок принадлежит на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Земельный участок в СНТ – имущество общего пользования, и оформлен он, как правило, в собственность или пользование товарищества как юридического лица или в коллективно-совместную собственность членов СНТ.

Если в свидетельстве о праве собственности не перечислены поименно лица, которые являются сособственниками земельного участка, то плательщиком налога является СНТ, а не физические лица – члены товарищества.

Земельный налог, как и иные текущие расходы, входит в состав членских взносов, которые должны оплачиваться каждым членом СНТ.

Общее собрание СНТ устанавливает размер членских взносов и порядок их оплаты. Оно же вправе рассмотреть вопрос о предоставлении льгот по уплате членского взноса для некоторых категорий граждан – членов СНТ, например для пенсионеров, инвалидов или многодетных семей. Если такие льготы решением общего собрания или уставом СНТ не установлены, то льготные категории граждан обязаны уплачивать членские взносы на общих основаниях.

Помимо земель общего пользования, на территории СНТ расположены участки, принадлежащие гражданам – членам товарищества.

Плательщиками земельного налога за свои личные земельные участки являются их собственники, и в данном случае можно рассчитывать на предоставление налоговых льгот, если они положены по закону.

Льготы по земельному налогу делятся на три вида:

  • освобождение от уплаты земельного налога для отдельных категорий граждан;
  • уменьшение налоговой базы на 10 000 руб. для отдельных категорий граждан;
  • льготы, которые устанавливаются законами городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме лишь физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, предусмотрено для инвалидов 1 и 2-й группы, ветеранов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий и других категорий льготников.

Получить указанную льготу можно, если предоставить в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на нее.

Налог на участок в снт

Есть ли льгота по оплате налога на земельный участок 10 соток в СНТ для ветерана ВОВ.

Добрый день, Григорий. С 1 января 2018 года вступили в силу поправки в законодательство о земельном налоге, введенные Федеральным законом от 28.12.2017 №436-ФЗ. Необлагаемой стала величина кадастровой стоимости «шести соток» – 600 квадратных метров участка земли, являющегося объектом налогообложения. Данный налоговый вычет по-прежнему распространяется на льготные категории налогоплательщиков – Герои Советского Союза и РФ, ветераны военных действий, инвалиды I и II групп, чернобыльцы и другие лица, перечисленные в статье 391 Налогового кодекса. Данный вычет действует при расчете земельного налога за периоды, начиная с 2017 года. Срок уплаты – 1 декабря года, следующего за отчетным годим. То есть, налог на землю за период 2017 года пенсионерам нужно уплатить не позднее 01.12.2018. Участки земли, принадлежащие пенсионерам, площадь которых меньше или равна 600 квадратных метров, от налогообложения освобождаются. Соответственно, размер земельных наделов, превышающих указанную площадь, уменьшается на «необлагаемые 6 соток», а уже затем с полученной площади рассчитывается налог. Если у пенсионера имеется несколько оформленных на него земельных участков, уменьшить налоговую базу можно только в отношении одного из них по выбору самого налогоплательщика. Для этого в любую налоговую инспекцию до 1 ноября расчетного года нужно направить уведомление с указанием кадастрового номера того участка, по которому при расчете налога следует вычитать «6 соток». Если же налоговая инспекция не получат никаких распоряжений от налогоплательщика в указанный срок, она применит вычет к тому из участков, сумма налога по которому будет самой большой.

Смотрите так же:  Никчемный договор это

Налог на землю за 2017. Участок в СНТ-7,85 соток. Я пенсионерка, имею 1 участок. Заплатила до 01.10.18 г. налог на землю такой же как и за 2016 г — 10160 руб. Вопрос: льгота за 6 соток для СНТ не существует? Обьясните: в чем проблема?

Добрый день! Вам должны были уменьшить налоговую базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. Это не льгота, а порядок определения налоговой базы: подп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ. Налоговый орган должен был самостоятельно рассчитать налоговую базу (п. 4 ст. 391 НК РФ). Однако согласно п. 6.1. этой статьи уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. Таким образом, если у Вас собственности два земельных участка, то, возможно, налоговый орган применил вычет в отношении второго ЗУ. Если Вы не получили вычет вообще — надо взять пенсионное, документы о собственности на участок, пойти в налоговую и выяснить. Что произошло. Излишне уплаченный налог подлежит зачету или возврату.

Покупаю садовый участок с домом в СНТ. Дом оформлен как жилой. Имею ли я право на возврат налога?

Если в документах значится «жилой дом», то Вы имеете право на имущественный налоговый вычет. Если в документах написано «жилое помещение», то вычет Вам не дадут.

Вопрос касаемый земельного налога. Моя мать имеет участок в снт, равный 5.77 соток. На сегодняшний день ей 65 лет. Она подавала заявление в налоговую об освобождении её от налога. Районная налоговая вынесла решение, что она подходит под категорию пенсионер по старости, а местное управление вынесло отказ, ссылаясь на то, что она ветеран труда и данная льгота на неё не распространяется. Так ли это и куда обращаться?

Вообще то земельный налог согласно статье 15 Налогового кодекса РФ относится к категории местных налогов. Что означает что льготы по налогу устанавливают местные власти по месту нахождения земельного участка Поэтому нужно смотреть местный нормативный акт о земельном налоге-какие в нем определены категории льготников Только после изучения этого нормативного акта можно точно ответить на ваш вопрос.

Где можно получить реквизиты СНТ (ОГРН, ИНН)чтоб в дальнейшем оплачивать налоги на земельный участок.

Вы можете посмотреть эти данные на сайте Федеральной налоговой службы. А также запросить информацию у самого СНТ. удачи Вам.

Если земля у вас не в собственности, то реквизиты вы должны уточнить у председателя СНТ. Если в собственности, то на сайте гос. услуг. Всего доброго!

Номера ИНН и ОГРН можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ на сайте ФНС России, раздел «Юридические лица», подраздел «Проверка контрагентов»: https://egrul.nalog.ru/ Если известен только номер ИНН или только номер ОГРН, можно осуществить поиск выписки по имеющемуся у Вас номеру. В случае, если Вы не знаете ни ИНН, ни ОГРН, то осуществляете поиск по наименованию СНТ и региону.

Здравствуйте, Данные реквизиты Вы можете выяснить путем получения выписки из ЕГРЮЛ на сайте налоговой инспекции, либо по месту постановки на учет.

Нужно ли платить налог на имущество (земельный участок в снт) за имущество проданное в марте (подписан акт передачи)? Если аванс был заплачен по договору составленному в октябре 2016 в ноябре прошлого года.

Добрый день, уважаемый посетитель! Если имущество продано в марте, то с марта платить налог на указанное имущество Вы не должны Всего доброго, желаю удачи.

До тех пор, пока не будет перерегистрировано право собственности в Росреестре на нового собственника, вы является плательщиком налога на имущество.

Нужно подавать в налоговую заявление о начисление налогов на земельный участок в обществе СНТ самостоятельно или это делается автоматически.

Налог на недвижимость налоговая начисляет самостоятельно и присылает налогоплательщику уведомление с квитанцией. Если данное уведомление не пришло по почте, то вы можете самостоятельно обратиться в налоговую и узнать о начислении налога.

Есть садовый участок 4 сотки. Собственник муж. заявления на прием в члены снт не писал. Налог на землю мы исправно платим. На участке 7 лет назад выкопали всю систему водоснабжения (бомжи на металлолом), а в 2015 сгорел небольшой домик (как строение не числился). есть с пожарной части справка об ущербе. Участком не пользуемся из-за того что бомжи все. воруют. Но председатель снт требует уплаты членских взносов. Собирается в суд. имеет ли он право требовать взносы с не состоящих в снт и по факту не пользующихся имуществом снт?

Членские взносы с вас взыскать невозможно, вы же не являетесь членом снт, а за пользование общим имуществом взыщут, и тут не важно, пользуетесь вы участком или нет.

Я — военный пенсионер, ветеран. Есть ли льгота по земельному налогу на участок (8 соток) в СНТ Солнечногорского р-на Московской области?

Налоговая льгота — освобождение от суммы земельного налога на 50 процентов в отношении одного земельного участка на территории Московской области по выбору налогоплательщика, имеющего в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуем владении земельный участок для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества. Право на льготу имеют пенсионеры, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

Дом S=30 м 2 в СНТ имеет кадастровый (условный)номер, почему налог за участок приходит, а на дом нет?

Уважаемая Татьяна г.Москва! Согласно ст.2 ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» ч.1.Государственная регистрация является ЕДИНСТВЕННЫМ ДОКАЗАТЕЛЬСТВОМ существования зарегистрированного права. Зарегистрированное право на недвижимое имущество может быть оспорено только в судебном порядке. Ч.3.ДАТОЙ государственной регистрации прав является день внесения соответствующих ЗАПИСЕЙ в Единый государственный реестр прав. Исходя из выше изложенного: — именно ЗАПИСЬ в Реестре прав на недвижимое имущество в Регпалате Росреестра или БТИ (до 1998 г) субъекта РФ, которая должна иметь Номер государственной регистрации, является ЕДИНСТВЕННЫМ ДОКАЗАТЕЛЬСТВОМ существования зарегистрированного права собственности. Поэтому рекомендую вам зарегистрировать Право собственности на дом в Регпалате Росреестра субъекта РФ. Удачи вам Владимир Николаевич г.Уфа 09.11.2016 г.

Я пенсионерка, инвалид 3 группы 1997, освобождена ли я от налога на земельный участок в СНТ. Московская обл. Павлово-Посадский р-он.Надежда Васильевна.

Здравствуйте! Ни инвалиды, ни пенсионеры не освобождены от уплаты земельного налога на федеральном уровне, поэтому обязаны платить.

Собираемся купить в СНТ соседний участок, который не обрабатывался и кроме налога на землю собственник не платил ни за что. Он и не приезжал 15 лет. Бухгалтер сразу заявила, что будет требовать с нас все долги предыдущего собственника. Знаю, что это незаконно, и даже с собственника она может требовать долги только за последние 3 года, но на какие нормативные документы мне сослаться, чтобы поставить точку в споре о долгах. С уважением, Андрей.

Обязательства по оплате возникают с момента возникновения права собственности на любую вещь. Право собственности на земельный участок возникает с момента государственной регистрации перехода права собственности в регистрирующих органах. Все претензии СНТ за последние три года (срок исковой давности) может предъявить только к собственнику земли Взыскивать какую-либо задолженность, если вы с этим не согласны, возможно только по решению суда. В суде СНТ должны доказать факт образовавшейся задолженности, что сделать невозможно, ввиду того, что вы не являлись собственников зем. участка за период, о котором писали.

У меня земельный участок, на праве личной собственности, находится в СНТ, за который я плачу налог. На земельном участке нет строений. Я не являюсь членом СНТ и не пользуюсь их благами. Имеет ли право СНТ брать с меня взносы?

Добрый день. Поскольку членом СНТ Вы не являетесь — законных оснований для взыскания с Вас целевых/членских взносов у руководства СНТ нет.

Здравствуйте, могут только за пользование инфраструктурой (дорога, водопровод и т.д.). Если Вы не член СНТ, то членские взносы платить не обязаны.

Я инвалид 2 гр одинока имею в снт участок 10 соток и маленький домик должна ли я платить налог на землю и строения на нём.

за,землю должны оплачивать

Здравствуйте! Должны платить, но со скидкой.

Инвалиды освобождены от налога на землю и строения.

Как нам поступить? Садовый участок в СНТ у нас не приватизирован, платим налог на землю в Правление СНТ, где нет кассовых аппаратов, ни приходного листа. Я не знаю номер закона ФЗ,но где-то в 2006 году отменили налоги с неприватизированных участков. А собственникам приходят из налоговой суммы для оплаты налогов. 1 октября у нас новый срок оплаты (не с сотки)!, а с участка налога на землю. Можем ли мы,руководствуясь законом (каким) ,отказаться от уплаты земельного налога не по закону и возможно ли вернуть деньги за 10 лет?

Смотрите так же:  Полномочия заказчика в сфере закупок

Добрый день! Подавайте заявление в ИФНС УДАЧИ ВАМ.

У меня участок СНТ в собственности плачу налоги на землю государству и все услуги за ТБО за свет за дорогу и остальные членский взноси оплачиваю в правлению снт вопрос кроме это они берут по сто рублей в год за соток земли это законно С Уважением Андрей.

кроме это они берут по сто рублей в год за соток земли это законно Да, если предусмотрено договором либо решением общего собрания товарищей СНТ.

Мой вопрос связан с оплатой земельного налога в СНТ. На свой оформленный участок я получаю налоговую декларацию, в которой оплата налога на общую землю не отражена. Садоводство, не имеет ни межевания ни кадастра, но председатель правление начисляет налог на общую землю с сотки моего участка, что не законно, т.к. достоверная площадь общей земли не установлена межеванием. На моё заявление в правление о выделении моей доли из земли общего пользования ответа не получила, но мне было заявлено, что если я не уплачу за земли общего пользования, то в на меня будет подан иск в суд. Никаких документов не предоставляется. Более того, в общественном месте вывешен список должников с персональными данными и моими так же.Прошу ответить какие органы контроля более компетентны и действенны в данном вопросе. С уважением Жуйкова О.Г.

Здравствуйте! У Вас два выхода: 1 — обратиться в органы Прокуратуры. 2 — переизбрать Правление СНТ.

За дачн. Участок плачу земельный налог, и в СНТ с меня берут налог на землю общего пользования-итого: дважды оплачиваю налоги? По документам считается Воронежем.

Добрый день! Дважды платить налог Вы не обязаны.

Если я продал свой земельный участок в СНТ за 150 т. руб., то какой я должен платить налог или не надо платить.

Здравствуйте! Налог платить не нужно, так как стоимость продаваемого участка менее 250 тыс руб

У меня зарегистрирован участок в СНТ и дом. На участок налог приходит, а на дом нет. Что я должна сделать чтобы пришел налог на дом?
Спасибо!

Добрый день Светлана! Вам необходимо самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту нахождения (!) участка с документами о праве собственности на землю и на дом. Вероятнее всего Ваше дело связано с общей волокитой во всех государственных структурах РФ, по видимому квитанции просто потерялись.

Здравствуйте. Так запрос сделайте

С 1996-го года по квитанциям ИФНС уплачиваю земельный налог на участок в СНТ, участком не пользовался, участок на кадастровом учете не стоит, документы утеряны. Сейчас решил все оформить и передать в дар. Нужно обращаться к председателю СНТ — имеет ли он право потребовать уплаты членских взносов за 19 лет?

Председатель имеет право требовать. Однако в судебном порядке возможно применить срок исковой давности, тем самым оплатить задолженность за последние три года.

Здравствуйте. Нет, только за последние три года. Срок исковой давности никто не отменял. Статья 191 ГК РФ

Я пенсионер МВД и мне 67 лет, имею имею участок в СНТ 6 соток. Мне первый раз пришел налог на землю за три года. Участок в Московской области. Законно это.

НЕТ, это не законно. Обратитесь в ФНС за разъяснением. УДАЧИ ВАМ

И что же незаконного в том, что Вам указали на неоплаченные за 3 года налоги. Вы не можете не знать, что существует налог на имущество. Об этом каждый год сообщается во всех СМИ, а также на рекламных щитах по всему городу.

За дачн. Участок плачу земельный налог, и в СНТ с меня берут налог на землю общего пользования-итого: дважды оплачиваю налоги?

Решением Хабаровской городской Думы № 571 от 23.11.2004(ред. от 22.10.2013 №808) от уплаты земельного налога освобождены: — граждане, в отношении земельных участков, расположенных на левобережных островах города и предоставленных им для ведения личного подсобного (дачного) хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства. — организации и физические лица, в отношении земельных участков общего пользования в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Земельным кодексом Российской Федерации, за исключением земель, используемых ими для осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. http://www.nalog.ru/rn53/service/tax/d439958/

Правомерно ли доначисление земельного налога за 2012 и 2013 годы на участок в СНТ в связи с его переоценкой по кадастровой стоимости?

У меня такой вопрос:
Имеет ли ветеран ВОВ льготы на оплату земельного налога? Участок в СНТ.
Спасибо.

Здравствуйте! да, такая льгота у ветерана ВОВ имеется.

Должна ли я платить земельный налог за участок 6 соток в СНТ Наро-Фоминского р-на (Верея), который я получила бесплатно в 1991 г.? Спасибо.

Земельный налог платят собственники земельного участка в не зависимости от способа его получения. Льготы по уплдате земельного налога можете посмотреть на сайте ФНС http://www.nalog.ru/rn53/service/tax/d453139/

Покупаем участок в СНТ платим наличкой, облагается ли НДС.

Налоги на земли общего пользования в садовом некоммерческом товариществе (СНТ)

Земли общего пользования в садоводческих некоммерческих товариществах — это дороги, проезды, подъездные пути, проходы, разворотные и детские площадки, используя которые, садоводы попадают на свои садовые участки. Также к землям общего пользования относят линии водоснабжения, водоотведения, электроснабжения, газоснабжения, теплоснабжения, охрана и организация отдыха и прочие общие для владельцев земельных участков потребности.

Другими словами, земли общего пользования в СНТ — все недвижимое имущество, находящееся на территории садоводческого товарищества, предельных линиях земельных участков, за исключением имущества непосредственно принадлежащего конкретным садоводам.

СНТ — это юридическое лицо, владеющее земельным участком. Земля в СНТ является имуществом общего пользования и оформляется в собственность либо во временное пользование товарищества как юридического лица. Отсюда и возникает налоговое бремя.

Законодательные основы

Статья 388 Налогового кодекса РФ признает налогоплательщиками земельного сбора организации и физические лица, у которых имеются земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Часто возникает путаница между налогом на земли общего пользования в СНТ и налогом на земельный участок члена СНТ. Сами участки, принадлежащие членам СНТ, облагаются стандартным земельным налогом. С земель же общего пользования в СНТ также взимается свой сбор. Он делится на всех членов-владельцев земельных участков в СНТ равномерным образом.

Более конкретный нормативно-правовой акт в области налогообложения членов садовых некоммерческих товариществ — это Федеральный закон от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан». Пункт 6 статьи 19 вышеназванного закона обязует членов СНТ своевременно платить членские и другие взносы, предусмотренные законом и уставом подобного объединения, налоги и платежи.

Земельные налоги являются сборами в местную казну. Они устанавливаются Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов. Вводить их в действие и прекращать взимание допускается только в соответствии с НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов.

Кто должен платить налог?

Обязанность платить налог появляется с момента государственной регистрации прав на земельные участки, а именно права собственности, права постоянного (бессрочного) пользования и права пожизненного наследуемого владения.

Не признаются плательщиками сбора физические и юридические лица, у которых участки находятся на праве безвозмездного срочного пользования или переданы им по договору аренды (пункт 2 статьи 388 Налогового кодекса РФ).

Садоводческое товарищество — это некоммерческий вид организации, соответственно прибыль она не извлекает из своей деятельности. Главный источник доходов СНТ — вступительные, членские и целевые взносы физических лиц, имеющих земельные участки в пределах такого садоводческого товарищества и использующих имущество общего пользования. Поэтому членам садоводческого товарищества необходимо уплачивать земельный налог на земли общего пользования.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Как рассчитать размер налога?

Размер налога на земли общего пользования можно посчитать так: кадастровую стоимость земельного участка общего пользования умножить на налоговую ставку земли. Рассчитывать налог на земли общего пользования по их кадастровой стоимости начали с 2006 года.

Кадастровую стоимость можно узнать на сайтах управлений федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по интересующему вас региону.

Кадастровая стоимость для расчета должна быть взята по состоянию на 1 января налогового периода.

Ставки могут устанавливаться каждым муниципалитетом отдельно, однако главное правило — не более 1,5% для земельных участков всех назначений.

Для того чтобы рассчитать налог на ЗОП, необходимо узнать кадастровую стоимость земель общего пользования. Кадастровая стоимость земель общего пользования (ЗОП) = площадь земель общего пользования умножить на усредненное значение кадастровой стоимости земли.

Налог на ЗОП в СНТ = Кадастровая стоимость ЗОП * 0,003 (общая налоговая ставка). В результате получаем размер налога, необходимый для уплаты в местный бюджет.

Как заплатить налог?

Заплатить земельный налог можно несколькими способами:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630 .
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667 .
  • Платежным поручением в банке на перечисление в местный бюджет на соответствующий расчетный счет Федерального казначейства денежных средств при наличии достаточного денежного баланса для списания налоговой суммы в день платежа;
  • Простым перечислением наличных денежных средств в банке, кассе местной администрации или в организации федеральной почтовой связи на расчетный счет Федерального казначейства бюджетной системы РФ;
  • Путем проведения операции по списанию с лицевого счета юридического лица суммы, необходимой для погашения суммы налога;
  • С помощью налогового агента, на которого может быть возложена обязанность исчислять и удерживать налог из денежных средств налогоплательщика;
  • Декларационным платежом согласно федеральному закону об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.
Смотрите так же:  Побег из мест уголовный кодекс

Определение границ земельного участка проводится квалифицированным кадастровым инженером.

Межевой план имеет утвержденную форму. Посмотреть, как она выглядит, а также скачать актуальный образец можно здесь.

За неуплату земельного налога или его просрочку собственник обязан уплатить штраф. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Льготы и освобождения от уплаты налога

Льготы по земельному налогу бывают трех видов:

  • Полное освобождение от уплаты земельного налога для конкретных категорий граждан;
  • Уменьшение на 10 тыс. рублей налоговой базы в отношении конкретных категорий граждан;
  • Льготы, устанавливаемые нормативно-правовыми актами городов федерального значения (Москва,Санкт-Петербург, Севастополь).

Налоговая база в отношении сбора на земли общего пользования в СНТ, как и на другие виды земельных налогов, уменьшается на сумму в 10000 рублей, не облагаемую земельным налогом, на одного налогоплательщика одной территории муниципалитета. То есть уменьшается не сам размер налога, а кадастровая стоимость объекта, от которой и производится расчет налоговой суммы.

Действует льгота для определенных категорий налогоплательщиков, в которые входят:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
  • Инвалиды I и II групп инвалидности;
  • Инвалиды с детства;
  • Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
  • Граждане, имеющие право получать социальную поддержку по Законам Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  • Граждане, принимавшие участие в работе подразделений особого риска по испытаниям ядерного и термоядерного оружия, ликвидациям аварий ядерных установок на вооружениях и военных объектах;
  • Граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами из-за испытаний, учений и других работ, касающихся любых разновидностей ядерных установок, в том числе ядерное оружие и космическую технику.
  • Уменьшить налоговую базу по вышеназванной льготе возможно на основании подтверждающих документов принадлежности к одной из перечисленных категорий.

Документы подаются в любой орган налоговой инспекции по выбору налогоплательщика. Если налоговая база после отчисления льготы становится равной сумме менее 10000 рублей, то налог признается нулевым.

Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам орденов Славы необходимо предоставить соответствующие орденские книжки и книжки Героев. Инвалиды могут уменьшить свою налоговую базу, предоставив удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение, справку врачебно-трудовой экспертной комиссии.

В соответствии со статьей 2 Федерального закона «О ветеранах» ветеранами признают граждан:

  • Принимавших участие в боевых действиях по защите Отечества или осуществлявших обеспечение воинских частей действующей армии в местах боевых действий;
  • Проходивших военную службу либо отработавших в тылу во время Великой Отечественной войны 1941 — 1945 гг. не менее полугода, не включая время работы на оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за службу и самоотверженный труд в ходе Великой Отечественной войны.

Если подобные льготы общее собрание или устав СНТ не определили, то льготные категории граждан вносят членские взносы на общих условиях.

Налог на земли общего пользования в садоводческом некоммерческом товариществе — обязательный вид платежа в местные бюджеты. Дороги, проезды, проходы, площадки общего использования, занятые одной организацией, должны облагаться налогом.

Как рассчитать земельный налог в садоводческом некоммерческом товариществе

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Размер земельного налога и льготы по нему устанавливается решениями муниципальных органов, так как в соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ земельный налог относится к местным налогам.

Земельный налог оплачивают не только садоводы и дачники, как физические лица за свои личные земельные участки, но и садоводческие и дачные объединения за земли общего пользования.

Земельный налог, который подлежит уплате садоводческим некоммерческим товариществом, включается в состав членских взносов. В связи с тем, что членские взносы состоят из текущих платежей, которые могут быть направлены на разнообразные нужды товарищества, размер земельного налога многие садоводы просто не знают.

Как узнать размер земельного налога на земли общего пользования?

Самое простое – это обратиться к председателю, ведь именно председатель СНТ или бухгалтер товарищества, ежегодно собирают с садоводов деньги на уплату земельного налога и перечисляют эти денежные средства по назначению.

Для получения необходимой информации от председателя садоводческого некоммерческого товарищества, надо обратиться к нему с заявлением. Но можно рассчитать земельный налог и самостоятельно.

Для расчета земельного налога нужно выяснить его кадастровую стоимость.

Кадастровая стоимость земельного участка устанавливается в соответствии с Земельным кодексом Российской Федерации. В соответствии с п. 2 ст. 66 ЗК РФ для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель, за исключением случаев, определенных п. 3 ст. 66 ЗК РФ.

Государственная кадастровая оценка земель проводится в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Правила проведения государственной кадастровой оценки земель утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2000 г. № 316 «Об утверждении Правил проведения государственной кадастровой оценки земель».

Кадастровую стоимость земельного участка можно узнать на официальном сайте Росреестра в публичной кадастровой карте или запросив выписку из ЕГРН.

Решение об установлении ставки земельного налога найти на сайте местной администрации.

Кроме этого, справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам имеется на сайте Федеральной налоговой службы, где можно узнать реквизиты решения об установлении земельного налога, срок уплаты налога, размер налога, а также установленные льготы по налогу.

Земельный налог рассчитывается следующим образом: кадастровую стоимость земельного участка надо умножить на ставку налога, утвержденную органом местного самоуправления, и разделить на 100.

Например: 1 000 000 х 0,2 : 100 = 2 000 рублей.

Где, 1 000 000 рублей – кадастровая стоимость земельного участка,

0,2 % — ставка земельного налога, утвержденная органом местного муниципального образования (по вашему земельному участку, уточняйте ставку, она может отличаться от указанной в примере, но должна быть не более 0,3%).

Таким образом, узнать на каком основании взимается земельный налог, в каком размере, и рассчитать сумму, подлежащую уплате, можно не выходя из дома.

В Письме Минфина России от 1 августа 2011 г. № 03-05-04-02/66 был разъяснен вопрос уплаты земельного налога за земли общего пользования, предоставленные садоводческим некоммерческим товариществам в коллективно-совместную собственность на основании свидетельства о праве на землю.

В Письме Минфина России указано, что в соответствии с п. 4 ст. 14 Федерального закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, предоставляются садоводческому, огородническому или дачному некоммерческому объединению как юридическому лицу в собственность.

Таким образом, если участки общего пользования предоставлены в коллективно-совместную собственность СНТ как юридическому лицу, свидетельство о праве коллективно-совместной собственности на эти земельные участки выдано СНТ как юридическому лицу и согласно сведениям, представляемым в налоговые органы органами Росреестра, правообладателем таких земельных участков является СНТ как юридическое лицо, то налогоплательщиком в отношении земельных участков общего пользования, предоставленных в коллективно-совместную собственность СНТ, должно признаваться СНТ как юридическое лицо.

Что касается положения п. 2 ст. 392 Налогового кодекса РФ, согласно которому налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях, то данное положение применяется в отношении нескольких лиц, которые указаны в свидетельстве о праве общей совместной собственности как субъекты этого права.

Запись на консультацию к адвокату по телефону: 8(985)998-58-08