Особенности исчисления акцизов на табачные изделия

В соответствии с требованиями гл. 22 Н К РФ акцизами облагаются такие табачные изделия, как табак курительный, жевательный, трубочный, сосательный, нюхательный, кальянный; сигары, сигариллы; сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы.

При исчислении акцизов на табачные изделия применяются специфические и комбинированные ставки.

Специфические (твердые) ставки акциза устанавливаются на следующую табачную продукцию:

  • табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный;
  • сигары;
  • сигариллы (табл. 1).

Комбинированные (сметанные) ставки акциза включают специфическую и адвалорную. Такие ставки применяются при исчислении акциза на сигареты с фильтром, сигареты без фильтра и папиросы.

В табл. 4.2 отражены ставки акцизов на табачные изделия за 2008-2011 гг.

В 2008 г. на сигареты с фильтром была установлена твердая ставка, входящая в состав комбинированной, в размере 120 руб. за 1 тыс. шт. сигарет, а адвалорная — в размере 5,5% расчетной стоимости сигарет. При этом установлен минимальный предел ставки: сумма акциза в расчете на 1 тыс. шт. сигарет должна быть не менее 142 руб.

Федеральным законом от 16 мая 2007 г. № 75-ФЗ «О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» были установлены ставки акцизов на период до 2010 г., однако их размер увеличен в соответствии с требованиями Федерального закона от 28 ноября 2009 г. № 282-ФЗ.

Таблица 1. Ставки акцизов на табачные изделия

Наименование табачных изделий

Табак курительный, жевательный, трубочный. сосательный, нюхательный, кальянный, за исключением табака, используемого в качестве сырья, руб. за 1 кг

Сигары, руб. за 1 шт.

Сигариллы. руб. за 1 тыс. шт.

Сигареты с фильтром, руб. за 1 тыс. шт.

100 + 5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 115

205 + 6.5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 250

250 + 7% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены,но не менее 305

305 + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 375

Сигареты без фильтра, руб. за 1 тыс. шт.

45 + 5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 60

125 + 6.5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 155

175 + 7,0% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены,но не менее 215

250 + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 305

В 2010 г. на сигареты с фильтром установлена твердая ставка, входящая в состав комбинированной ставки в размере 205 руб. за 1 тыс. шт. сигарет, а адвалорная — в размере 6,5% расчетной стоимости сигарет. При этом установлен минимальный предел ставки: сумма акциза в расчете на 1 тыс. шт. сигарет должна быть не менее 250 руб. (см. табл. 4.2).

Налоговая база по табачным изделиям, в отношении которых установлены твердые ставки акциза, определяется как объем реализованной или переданной продукции в натуральном выражении (ст. 187 НК РФ), в том числе для сигар — как количество реализованной продукции в штуках, для сигарилл — как количество реализованной продукции в тысячах штук.

Для сигарет и папирос налоговая база определяется как сумма объема реализованных (переданных) товаров в натуральном выражении и расчетной стоимости этих изделий, исчисленная исходя из максимальных розничных цен.

Согласно ст. 187 1 НК РФ расчетная стоимость сигарет или папирос определяется как произведение максимальной розничной цены, указанной на пачке изделий, и количества реализованных в налоговом периоде пачек.

Максимальная розничная цена — это верхний предел цены, по которой сигареты и папиросы могут продаваться в розничной торговле и сети общественного питания. Максимальная розничная цена и месяц выпуска наносятся на каждую пачку сигарет и папирос. Максимальная розничная цена устанавливается налогоплательщиком самостоятельно на единицу потребительской упаковки (пачку) табачных изделий отдельно по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий.

Под маркой (наименованием) понимается ассортиментная позиция табачных изделий, отличающаяся от других марок (наименований) одним или несколькими из следующих признаков: индивидуализированным обозначением (названием), присвоенным производителем или лицензиаром, рецептурой, размерами, наличием или отсутствием фильтра, упаковкой (ст. 187 1 НК РФ).

Исходя из размера максимальной розничной цены должна определяться налоговая база при исчислении акцизов.

Налогоплательщик заявляет величину максимальных розничных цен в уведомлении, которое должно подаваться в налоговый орган по каждой марке сигарет или папирос не позднее чем за 10 календарных дней до начала календарного месяца, начиная с которого будут применяться эти цены. При этом предусмотрено, что заявленный уровень розничной цены должен соблюдаться в течение срока действия уведомления. Максимальные розничные цены, заявленные в уведомлении, действуют не менее одного месяца.

Если в течение одного налогового периода налогоплательщик реализует табачные изделия одного наименования с разными максимальными розничными ценами, то расчетная стоимость определяется как произведение каждой максимальной розничной цены и количества реализованных по ней пачек продукции.

Сумма акциза на табачные изделия, в отношении которых установлена специфическая (твердая) ставка акциза, определяется путем умножения налоговой базы на ставку акциза.

Пример 4.5. Табачная фабрика «Старт» отгрузила в отчетном месяце 18 000 шт. сигар. Ставка акциза в 2010 г. — 25 руб. за 1 шт. Сумма акциза составит: 25 руб. х 18 000 = 450 000 руб.

Сумма акциза на табачные изделия, в отношении которых установлены комбинированные ставки акциза, определяется следующим образом:

  • определяется сумма акциза исходя из специфической ставки, входящей в состав комбинированной ставки;
  • определяется сумма акциза исходя из адвалорной ставки, входящей в состав комбинированной;
  • определяется общая сумма акциза путем сложения акциза, рассчитанного по специфической ставке, и акциза, рассчитанного по адвалорной ставке;
  • рассчитывается сумма акциза исходя из минимальной ставки, установленной на данный вид продукции;
  • сравниваются суммы акциза по комбинированной ставке и по минимальной ставке, выбирается наибольшая величина, именно эта сумма подлежит уплате в бюджет.

Пример 4.6. Табачная фабрика «Старт» реализовала в отчетном периоде 125 000 сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена пачки (по 20 сигарет) составила 45 руб. Ставка акциза в 2010 г. — 205 руб. за 1 тыс. шт. + 6,5% расчетной стоимости, но не менее 250 руб. за 1 тыс. шт.

1. Сумма акциза, рассчитанная исходя из специфической ставки:

  • 250 руб. х 125 000 сигарет : 1000 шт. = 31 250 руб.

2. Сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной ставки:

  • 45 руб. х 6250 пачек = 281 250 руб. — общая стоимость сигарет в максимальных розничных ценах;
  • 281 250 руб. х 6,5% = 18 281 руб. — сумма акциза по адвалорной ставке.

3. Общая сумма акциза по комбинированной ставке:

  • 31 250 руб. + 18 281 руб. = 49 531 руб.

4. Сумма по минимальной ставке акциза:

  • 250 руб. х 125 000 сигарет : 1000 шт. = 31 250 руб.

5. Поскольку акциз по минимальной ставке оказался меньше фактически начисленного, в бюджет уплачивается сумма 49 531 руб.

Акциз по табачным изделиям следует уплачивать не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Уплата акциза согласно п. 4 ст. 204 НК РФ должна осуществляться по месту производства подакцизных товаров.

Насколько еще подорожают сигареты в Грузии? Табачный калькулятор

«Все, бросаю курить!», — наверное, самая популярная фраза в эти дни в Грузии. А все потому, что с начала года уже во второй раз повысили цены на сигареты. На деле пока мало кто сдержал обещание — одни перешли на более дешевые сигареты, а другие — на самокрутки, — но так или иначе стимул отказаться от вредной привычки появился.

Почему в Грузии дорожают сигареты, станет ли в стране меньше курильщиков и до какой отметки в ближайшем будущем могут подняться цены на табачную продукцию в стране – на все эти вопросы в эксклюзивном интервью Sputnik Грузия ответил корпоративный директор грузинского представительства крупнейшей табачной компании British American Tobacco Звиад Схвитаридзе.

Почему дорожают сигареты?

Всему виной адвалорный налог, который был введен в 2015 году после подписания соглашения об ассоциации Грузии с Евросоюзом, это было одним из требований. Изначально адвалорный налог составлял 5% от стоимости одной пачки сигарет, а с 1 января этого года он повысился до 30%, что заметно ощутили на себе курильщики. Табачные компании, как это принято в международной практике, решили поднимать цены на сигареты поэтапно.

«Конечно, компании могли сразу же повысить цены, согласно установленному налогу, но в международной практике это не принято, чтобы не шокировать покупателя. Ну представьте, что сигареты, которые стоят 5 лари, резко начнут стоить 7, а то и 8 лари? Это стало бы настоящим шоком для потребителя… Поэтому в международной практике принято делать это поэтапно», — поделился Схвитаридзе.

Смотрите так же:  Испания пособие беженцам

Сколько будут стоит сигареты?

По словам Схвитаридзе, рост цен на сигареты в Грузии продолжится. При этом высчитать будущую стоимость сигарет можно уже сейчас.

«Раньше, в случае продукта, который еще в декабре прошлого года стоил 5 лари, мы платили адвалорный налог 10% — то есть 50 тетри, а еще акцизная ставка на сигареты с фильтром — 1,7 лари. То есть мы платили 2,2 лари за пачку сигарет, которая стоила 5 лари, плюс НДС. Сейчас мы должны платить 30%, а именно 1,50 лари и добавляем 1,70. То есть сейчас за 5-ларовые сигареты мы платим 3,20 лари. Если мы сложим эти суммы, то получим 8,20. Представьте себе, что стоимость сигарет станет 8 лари 20 тетри», — пояснил Схвитаридзе.

Бросят ли курить в Грузии?

Повышение адвалорного налога на сигареты в Грузии было инициативой депутатов от правящей партии «Грузинская мечта — демократическая Грузия» с целью увеличения поступлений в бюджет, а также сокращения количества курильщиков в стране.

Однако, по словам Схвитаридзе, международная практика показывает, что повышение цен на сигареты не влияет на сокращение количества курильщиков. Наоборот, такие регуляции ведут за собой еще более губительные последствия.

«Количество курящих людей останется таким же. Тут вопрос уже состоит в том, что будет делать курильщик дальше. Конечно, тогда курильщик начнет покупать низкокачественную продукцию и крутить так называемые самокрутки. Сюда завозят табачное сырье, которое расфасовывается и продается. Люди покупают это сырье и самостоятельно делают сигареты. Это обходится в пять-шесть раз дешевле, чем готовые сигареты», — отметил Схвитаридзе.

При этом он не исключил роста контрабанды сигарет в Грузию из Армении и России.

«Таким образом, страдают абсолютно все, в том числе и сами курильщики, которые перестают контролировать, что они курят. Все это связано с очень негативными последствиями, и эти последствия могут быть намного более трагичными», — заключил Схвитаридзе.

Сигаретный налог что это такое

К 2022 г. российский сигаретный рынок сократится на 30% по сравнению с 2017 г.: будет продано всего 182 млрд шт., прогнозируют аналитики Euromonitor International в ежегодном отчете, посвященном российскому табачному рынку. В деньгах за это же время продажи также упадут на 11%, выручка составит 1,39 трлн руб., прогнозирует Euromonitor.

До 2018 г. рынок в стоимостном выражении рос. К примеру, в 2017 г. рынок, по данным Euromonitor, достиг 258 млрд сигарет, а в деньгах – 1,6 трлн руб.

В новом отчете аналитики Euromonitor International сильно изменили прогноз в худшую сторону. В прошлогодней версии, где прогнозировались продажи на 2021 г., они предсказывали падение в штуках лишь до 227,4 млрд, или на 18,3% по сравнению с 2016 г., а в деньгах обещали рост на 4,8% до 1,5 трлн руб.

При постоянно падающих продажах в натуральном выражении рост рынка в деньгах обеспечивался лишь ростом цен на сигареты из-за увеличения акцизов, объясняет руководитель отдела исследований «Напитки и табачные изделия» Euromonitor Int Георгий Гребинский: цены росли быстрее, чем падал рынок в штуках, что позволяло рынку расти в стоимостном выражении. К 2020 г. рост акциза замедлится, констатирует он: если в 2018 и 2019 гг. заложен рост акцизной ставки на 10%, то в 2020 г. – лишь на 4%. По действующей редакции Налогового кодекса налоговая ставка на сигареты c 1 июля 2018 г. до конца года – 1718 руб. за 1000 шт., с 1 января 2019 г. – 1890 руб., а с 1 января 2020 г. – 1966 руб.

В 2021 г. ставки акциза предполагается индексировать на уровень инфляции – 4%, сообщил представитель Минфина. Таким образом, рост акциза не сможет компенсировать падение продаж, а сами производители сигарет вряд ли пойдут на значительное увеличение цены, заключает Гребинский.

Рост цен на сигареты спровоцировал рост нелегальной торговли – доля черного рынка увеличилась на 0,6 процентного пункта до 4,6%, пишет Euromonitor. Покупатель, который все еще живет в экономичном режиме, очень чувствителен к цене, а поэтому охотно переключается на более дешевые сигареты вне зависимости от законности их происхождения, объясняет Гребинский.

В I квартале 2018 г. доля нелегального рынка была почти в 2 раза выше – 7,7%, не согласен вице-президент «JTI Россия» по корпоративным отношениям и коммуникациям Сергей Головко, он ссылается на данные TNS Kantar. В приграничных с Белоруссией и Казахстаном регионах доля теневого рынка доходит до 30%, знает он.

В странах Таможенного союза ставки акциза в 1,5–3 раза ниже, чем в России, указывает директор по корпоративным и юридическим вопросам «Imperial Tobacco Россия и Центральная Азия» Георгий Соустин: без гармонизации акцизов нелегальный рынок будет расти.

За последние четыре года нелегальный рынок вырос в 7 раз, из-за чего государство только в 2018 г. недополучит около 50 млрд руб. акцизных платежей, считает Головко.

В 2018 г. всего будет продано примерно 20 млрд нелегальных сигарет, предполагает представитель Philip Morris Int. (PMI). Цена – главный фактор, определяющий выбор потребителя в пользу нелегального продукта, подтверждает Головко.

В странах, где теневой рынок резко вырос после сильного повышения акцизов (например, Болгария, Германия, Румыния), более взвешенная налоговая политика помогла затормозить рост торговли нелегальной продукцией и снизить потери государства, напоминает Головко.

Еще одной причиной сокращения сигаретного рынка стали новые табачные продукты, отмечается в отчете Euromonitor. Потребители стали активно переходить с классических сигарет на электронные, поскольку воспринимают их как менее вредную альтернативу, отмечает Гребинский. Среди таких устройств – IQOS производителя PMI и Glo производителя British American Tobacco (BAT). Это заметно как по сокращению количества выкуриваемых в день сигарет, так и по снижению доли курящего населения, объясняет Гребинский. Развитие каналов сбыта, увеличение доступности устройств и маркетинговая активность игроков приведут к значительному падению потребления сигарет к 2022 г., уверен он.

PMI ставит в основу своей стратегии устойчивого развития именно продукты с пониженным риском, подтвердил представитель компании. Сейчас в Москве доля рынка табачных стиков (используется в устройствах по нагреванию табака) занимает около 4,4%, указывает представитель PMI. В России IQOS продается с 2015 г., добавляет он, устройство представлено в семи городах, а онлайн-продажи – по всей стране.

Однако другие производители сомневаются, что устройства с пониженным риском повлияют на рынок. Традиционные табачные изделия и продукты с потенциально сниженным риском в ближайшие годы будут существовать параллельно и доля последних будет постепенно расти, уверен Головко. Продажи такой продукции не превышают 1,5% рынка традиционной табачной розницы, поэтому о каннибализации говорить преждевременно, поддерживает его Соустин.

Четвертой причиной падения сигаретного рынка Euromonitor называет популярность здорового образа жизни. По данным ВЦИОМа, за последние четыре года почти в 1,5 раза выросла доля россиян, стремящихся бросить курить: с 57% курильщиков до 70%. Важно и то, продолжает Гребинский, что почти в 3 раза выросла доля россиян, занимающихся спортом: с 12% опрошенных в 2016 г. до 31% в 2017 г.

Представитель BAT не ответил на запрос «Ведомостей».

Дым сигарет с фенолом

Фискальная экология

По замыслу авторов законопроекта, экологический налог должен заменить все действующие платежи за ущерб окружающей среде. Но если раньше ими облагались только предприятия, то теперь налог коснется и граждан. Для каждого вредного вещества будут установлены определенные налоговые ставки. К примеру, тонна соединений ртути обойдется в 18 тысяч 244 рубля, то же количество аммиака — в 139 рублей.

Если говорить о курильщиках, то все они вместе взятые за год выбрасывают в атмосферу 500 тысяч тонн оксида углерода, 720 тысяч тонн синильной кислоты, 108 тысяч тонн никотина, 384 тысячи тонн аммиака. А всего в табачном дыму содержится боле 4660 элементов, включая легендарный полоний и фенолы. Разделим это на 1,1 млрд курильщиков и получим средний вклад каждого — 1,55 тонны. В общем, прикинуть налог на курящего, исходя из выбросов, не очень сложно: 35 рублей за аммиак, плюс за синильную кислоту и так далее… Но вернемся к курильщикам чуть ниже.

Действующие платежи за вредное воздействие на окружающую среду давали бюджету за последние четыре года в среднем по 11 млрд рублей. Это лишь одна седьмая часть расходов того же бюджета на экологию. Минфин надеется, что новый экологический налог позволит поднять сборы многократно. Но каков шанс, что это удастся на практике? С таким вопросом «РГ» обратилась к председателю Комитета Госдумы по экологии Владимиру Бурматову.

«Законопроект будет проходить через наш комитет, поэтому предстоит уточнить много вопросов, — сказал он. — Поставить счетчики выбросов на любые группы вредных веществ — технически несложно. Но вопрос в том, каков будет толк от этого оборудования? Как будут использоваться средства, взимаемые за негативное воздействие на окружающую среду? Я согласен с минфином в том, что сейчас эти средства не позволяют компенсировать экологический вред. Но где доказательства, что новый механизм станет более эффективным? Некоторое время назад Госдуме был предложен другой финансовый инструмент: экологический сбор за упаковку. Расчеты показывали, что будет собираться 6,5 млрд рублей в год. В итоге собирают миллиард. То есть ошиблись «всего» в 6,5 раза. Мне интересно, а во сколько раз ошибутся с экологическим налогом? Второй вопрос — как будут распределяться средства, которые получится собрать? До сих пор экологический сбор можно было тратить, например, на строительство новых мусорных полигонов. Но это же неправильно, когда средства, собранные на защиту окружающей среды, вкладываются в то, чтобы ее погубить».

Смотрите так же:  Образец приказа о смене фамилии в связи с заключением брака образец

Деньги на мусорный ветер

Одна часть законопроекта коснется всех без исключения. Речь — об экологическом налоге на твердые коммунальные отходы (ТКО). Платить его граждане будут через посредника — оператора по вывозу и утилизации. Таким образом, плата за мусор для населения увеличится. Вопрос только: «на сколько» или «во сколько раз»?

«Об увеличении платы уже объявили во многих регионах, — говорит Бурматов. — Региональные операторы по вывозу ТКО заложат экологический налог в цену на свои услуги. Наш комитет проводит мониторинг, и мы видим, что некоторые операторы повысят тарифы на сотни процентов. В Курганской области с нового года вывоз ТКО подорожает на 500%, и это еще не предел. Госдуме хотелось бы получить разъяснение, почему так происходит, поэтому я написал запрос на имя главы ФАС Артемьева с требованием проверить тарифообразование. В разных регионах тарифы на вывоз одного кубометра мусора различаются в семь раз. Например, на Камчатке это больше двух тысяч рублей, а в Астрахани — триста рублей. При этом сейчас меняется методика расчета. Раньше люди платили за квадратные метры жилья, а будут — за кубометры мусора, которые в платежке выделят отдельной строкой. Мы потому и волнуемся, что людям с 1 января уже платить по-новому, а еще непонятно, как эту сумму рассчитывают. И совершенно неясно, как быть тем субъектам Федерации, в которых законодательно утвердили тарифы на будущий год, не зная об экологическом налоге. Регионов, где тариф уже нельзя изменить и оператору придется платить этот налог из собственной прибыли — около 20. А согласятся операторы работать на таких условиях, или к новому году мы получим не подарок под елочкой, а мусорный коллапс»?

Перекур в пользу бюджета

Вернемся к курильщикам. Учесть, кто из наших граждан курит, а кто — нет, налоговые службы, естественно, не смогут. Поэтому, как и в случае с мусором, налог за потребителей будут платить производители.

При этом производители табака, в отличие от мусорщиков, сохраняют олимпийское спокойствие. «Мы не планируем участвовать в обсуждении законопроекта о налоге для курильщиков, — сказали «РГ» в офисе БАТ-Россия. — Какой закон примут, такой и будем исполнять». Им переживать не о чем: все свои новые издержки табачные магнаты включат в стоимость продукции, и расплачиваться будет покупатель.

Кстати, давайте посчитаем, сколько в реальности стоит курево. Себестоимость 1000 сигарет, продаваемых в России, — $1. Таким образом, пачка из 20 штук стоит 2 цента или меньше полутора рублей. Добавим сюда упаковку и логистику — получим три рубля за пачку. Все остальное — это прибыль производителя и акциз.

Причем легенда о том, что акциз составляет львиную долю розничной цены на табак, не совсем соответствует действительности. Сейчас акциз на пачку сигарет стоит 23 рубля 35 копеек. А пачка «экономкласса» продается за 110-150 рублей. С июля акцизная марка подорожала на два рубля, а стоимость пачки выросла на десять-пятнадцать рублей. Просто под каждое повышение акциза (обычно его поднимают единовременно на 10%) производитель повышает и свою прибыль на те же 10%. Что называется, под шумок.

Тем не менее вклад курильщиков в нашу экономику огромен. От акцизов на табак за 2018 год государство планирует получить не менее 0,6 трлн рублей. Это 4% от всех доходов федерального бюджета, которые составят 15,1 трлн. Акцизы на табак позволяют полностью обеспечить все государственные расходы на образование либо на здравоохранение, культуру и кинематографию, спорт и экологию в сумме. Если исходить из того, что бюджетное финансирование экологии в 2018 году — около 78 млрд рублей, то одну сигарету из каждой пачки курильщик уже и так тратит на экологию, безо всякого экологического налога.

«Ущерб, который наносят курильщики экологии, огромен, — говорит Бурматов. — Сигаретные окурки являются основным видом самых заметных отходов, валяющихся прямо на улицах. По всему миру они исчисляются десятками миллиардов штук ежедневно. Но как логически увязать экологический налог (удорожание пачки сигарет) с избавлением улиц от этого вида мусора? У налога должна быть эффективность. А в данном случае мы просто получим, что окурок продолжит валяться на улице, просто он будет дороже стоить. Нужно, чтобы экологический налог не только приводил к удорожанию продукции, но и приносил пользу природе. Мы на этом настаиваем. Например, когда был предложен законопроект о том, чтобы очистить реку Волгу от загрязнений путем увеличения налога на бытовую химию, то мы спросили, как подорожание средств для мытья посуды повлияет на чистоту реки? Авторы ответить не смогли, и эта инициатива не прошла».

Идея бизнеса: как открыть табачный киоск? Готовый бизнес-план

Несмотря на активную социальную кампанию, направленную на борьбу с курением, торговля табачными изделиями является одним из самых стабильных видов деятельности. Удачное расположение магазина и продуманный ассортимент обеспечат высокие доходы.

Перед тем, как начнем

Изучите ситуацию с конкурентами, узнайте в муниципалитете о наличии свободных площадей для организации торговли табачными изделиями. Главным составляющим успеха в этом направлении является удачное расположение киоска.

Составляя бизнес-план, изучите статистику по самым популярным маркам сигарет и ценовым предпочтениям большинства покупателей. Около 80% ассортимента вашего киоска должны составлять самые ходовые бренды и виды сигарет, обеспечивающие быстрый оборот.

Важным моментом является соблюдение законов. Ваши сотрудники не должны продавать сигареты несовершеннолетним. Нарушение этого требования чревато серьезными штрафами.

Главные и самые ощутимые потери связаны с неправильным выбором расположения киоска. Вы должны искать людные места, удаленные от конкурентов и учебных заведений. Это сложная задача, особенно, в больших городах, ведь самые перспективные участки уже заняты.

Поиск поставщиков также является вызовом для начинающего бизнесмена. На каждой пачке сигарет указана минимальная розничная цена. Вы не имеете права опускать или поднимать ее по своему усмотрению. В России правами на дистрибуцию определенной марки табачных изделий обладает одна крупная компания. Владельцы мелких торговых точек приобретают товар у перекупщиков, выход на официальных представителей имеют лишь крупные сети табачных магазинов. Ваша задача – найти поставщика с минимальными ценами, обеспечивающего бесперебойные поставки и располагающего необходимыми сертификатами на все виды продукции.

Поиск места зависит от размера города и численности населения. В мегаполисе присутствует развитая сеть табачных магазинов, выдержать с ними конкуренцию чрезвычайно сложно. Свой киоск начинающему предпринимателю следует располагать в отдаленных от центра районах, возле остановок или местного рынка.

Для маленького городка с небольшим количеством населения характерен дефицит табачных магазинов. Здесь можно арендовать помещение в центре по доступной цене и побеждать конкурентов большим ассортиментом, наличием эксклюзивных товаров и высоким уровнем сервиса.

Преимущество торговли сигаретами заключается в том, что не нужно покупать или брать в аренду большие торговые площади. Достаточно киоска площадью в несколько квадратных метров.

Расположение торговой точки – один их главных моментов, обеспечивающих прибыль. Ищите свободные пространства возле остановок общественного транспорта, рынков, торговых центров, развлекательных заведений. Большой поток потенциальных покупателей, отсутствие рядом аналогичных киосков – основные критерии для выбора местоположения.

Основные расходы – приобретение кассового аппарата и надежного сейфа для хранения ежедневной выручки. Также, следует купить хьюмидорный шкаф – в нем поддерживается необходимая влажность и температура воздуха для хранения сигар.

Желательно обеспечить безопасность сотрудников и застраховаться от ограблений. Установите видеонаблюдение и охранно-пожарную сигнализацию. Особенно важны подобные меры для работы в ночное время.

Высокую прибыль приносят киоски, работающие без выходных, круглосуточно или хотя бы с 7-00 до полуночи. Для работы с посменным графиком следует нанять 2-3 продавцов. Критерии отбора персонала – вежливость, добросовестность, умение работать с кассовым аппаратом и знание ассортимента табачной продукции.

Заработная плата должна состоять из минимума, предусмотренного законодательством, и надбавки в размере определенного процента от продаж. Табачный бизнес отличается высокой доходностью. Оплата процентов стимулирует сотрудников работать на совесть и выгодна владельцу киоска.

Документы и лицензии

Деятельность табачного киоска лицензированию не подлежит. Процедура оформления разрешительных документов занимает около месяца.

В налоговой инспекции можно зарегистрироваться как ИП или ООО.

— ИП предусматривает упрощенную процедуру сдачи отчетности и минимальную ставку налогообложения.

— Для ООО характерно одно явное преимущество. Ответственность по финансовым обязательствам в случае банкротства или судебных исков ограничивается суммой вклада предпринимателя.
Дальше следует приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат, заключить договор на его обслуживание в техническом центре.

Также, потребуются договора с торговой и пожарной инспекцией, СЭС и Роспотребнадзором. Для табачного киоска требования этих инстанций минимальные.

Стартовые расходы

Для начала торговли табачными изделиями необходимо около 3 млн. рублей. На приобретение оборудования, оплату аренды и организационные моменты вы потратите около 1 млн. 2/3 стартового капитала вкладывается непосредственно в товар. Не вкладывайте в продукцию все средства. После месяца работы вы узнаете, какие марки пользуются наибольшей популярностью.

Торговых марок табачной продукции очень много. Представить максимальный ассортимент вы не сможете. Опытные продавцы советуют составить выбор товаров следующим образом:

  • 75% торговой площади – известные бренды и самые ходовые виды.
  • 15% — слабо известные, но хорошие бренды, качество которых вы знаете и готовы рекламировать.
  • 5% — экспериментальные товары, за размещение и рекламу которых производитель выплачивает торговым заведениям бонусы.
  • 5% — сопутствующие товары, пользующиеся высоким спросом.
Смотрите так же:  Мониторинг транспорта лицензия

Дополните ассортимент кальянным, жевательным или нюхательным табаком, курительными мундштуками и трубками, портсигарами. Большой выручки подобные товары не принесут, но обеспечат вам отличную репутацию. В летний период ваш киоск может предлагать покупателям прохладительные напитки. Зимой большой популярностью пользуются горячие чай и кофе. Также, вы можете продавать жевательную резинку и сладости.

Наценка на розничную продажу табачных изделий составляет от 12 до 25 %. Постарайтесь найти поставщиков с минимальными отпускными ценами.

Удачное расположение обеспечит дневную выручку в размере 8 000-10 000 рублей. После выплаты текущих расходов чистая месячная прибыль составит 22 000-25 000 рублей. При капитальных вложениях в размере 3 млн. рублей на окупаемость вы сможете выйти через 11-13 месяцев.

Из-за высокой оборачиваемости средств рентабельность торговли табачными изделиями может достигать 50%. Но для достижения подобного результата важно удачное расположение киоска и правильный выбор товаров.

Большая часть клиентов табачного киоска – люди, живущие поблизости, и прохожие. Дорогостоящая рекламная кампания в СМИ для этого случая неэффективна. Привлекательный внешний вид павильона и яркая наружная реклама – основные способы привлечения клиентов.

Ваши покупатели рассчитывают на оперативное обслуживание. Заслужить хорошую репутацию позволят несложные правила:

— Важно установить ценники с указанием цены каждой пачки сигарет. Недопустимо оставлять на витрине этикетки товаров, которых нет в данный момент в наличии. Перед открытием киоска выделяйте время для ревизии на предмет соответствия выставочной продукции и наличия товара.

— Продавая в жаркий сезон прохладительные напитки, указывайте их температуру. Для этого достаточно несколько раз в день сделать замер в холодильной установке. Шоколадные изделия летом также должны храниться в холодильнике.

— Не экономьте на пластиковых стаканчиках для горячих напитков. Приобретайте чашки с ручками из более прочного и не проводящего тепло пластика. Это незначительно повлияет на себестоимость, но заметно поднимет вашу репутацию.

— Создайте логотип своей компании и закажите фирменные пакеты. Это позволит в кратчайшие сроки добиться узнаваемости вашего бренда.

При малейшей возможности вкладывайте средства в расширение сети киосков. Это не только повысит ваши доходы, но и позволит избежать потерь, если поблизости начнут работать конкуренты.

Изучайте спрос и следите за появлением на рынке новых товаров. Ваши продавцы должны фиксировать интерес покупателей к маркам сигарет и сопутствующим товарам, не представленным в вашем магазине. Не стоит искать новинки сразу же после первого запроса, но при постоянном интересе имеет смысл купить экспериментальную партию.

Продажа табачных изделий – не самый прибыльный, но один из самых стабильных видов торговли. Удачное расположение киоска и продуманный ассортимент обеспечит высокую рентабельность. Работа над повышением качества обслуживания и вложение прибыли в расширение сети позволят добиться успеха и процветания.

Сигаретный налог что это такое

Впервые табачная индустрия представила сигаретные фильтры в 1960-х годах с целью сделать сигареты «безопаснее». Но теперь уже известно, что они не обеспечивают безопасность, не дают преимуществ для здоровья и являются одной из основных причин загрязнения окружающей среды.

Сначала было заявлено, что фильтры уменьшают количество смолы и других ядовитых веществ и предотвращают попадание в лёгкие хлопьев табака. Вскоре было открыто, что это не так, и сигареты были настолько же опасны и с фильтрами. Но только годы спустя эта информация дошла до общественности, и даже сегодня большая часть курильщиков считает, что сигареты с фильтром безопаснее – возможно, потому, что вкус у них не такой резкий.

Большая часть сигарет в Австралии дополнена отверстиями в фильтрах якобы для того, чтобы с каждой затяжкой поступало больше воздуха, что облегчает влияние курения на горло. Их обманчиво называли «лёгкими» и «мягкими», до тех пор, пока Австралийская комиссия по вопросам конкуренции и защиты потребителей (Australian Competition and Consumer Commission, ACCC) не запретила это делать, поскольку такое название намекало на менее вредную, содержащую меньше смол сигарету.

АССС заставила табачные компании поменять название сигарет, но не их содержимое или структуру. Сейчас у 90% сигарет в Австралии вентилируемые фильтры. Их просто определить, развернув бумажный фильтр и посмотрев на просвет.

Как действуют фильтры?

Более крупные современные фильтры с отверстиями при каждой затяжке впускают больше воздуха, и «легче» обходятся с горлом. Курильщики компенсируют этот эффект, в попытке получить ту же дозу никотина, вдыхая глубже и делая больше затяжек.

Это уменьшает контакт курильщиков с небольшим количеством канцерогенов, но увеличивает их контакт с большим количеством вредных компонентов дыма в газообразной фазе, поскольку он проходит через фильтры и в периферийные воздушные пути.

Это привело к всплеску количества аденокарцином за последние 30 лет, поскольку больше дыма поступает в периферийные участки лёгких, туда, где обычно и появляется этот железистый рак.

Изучение свидетельств того, что фильтры приводят к появлению рака, выявило, что вентиляционные фильтры повлияли на увеличение количества летальных аденокарцином, в результате чего была дана рекомендация к запрету вентилируемых фильтров. Кроме того, волокна фильтров отламываются и проникают в лёгкие, что тоже может привести к раку.

Почему этот тип рака важен?

Японское исследование 2012 года показало, что у пациентов с аденокарциномой количество смертей от рака было чуть больше, чем у пациентов со сквамозно-клеточным раком. Получается, что первый более смертелен.

По всему миру женщины выбирают для курения то, что они считают более «лёгкими» сигаретами (с фильтром). В Австралии от рака лёгких умирает больше женщин, чем от рака груди. И хотя рак груди более распространён, в его случае процент выживших гораздо больше, чем в случае рака лёгких.

Отчёт в хирургическом журнале Surgeon General от 2014 по поводу табакокурения подтвердил, что изменение структуры сигарет привело к увеличению количества аденокарцином с 1960-х годов, поскольку в 1950-х изменился дизайн сигарет.

Австралийские и международные исследователи убеждают наложить запрет на фильтры с начала 2000-х, а также ввести правила для регулирования содержания сигарет и их строения.

Что с окружающей средой?

Сигаретные фильтры становятся бычками. В Австралии бычки постоянно становятся самым частым видом загрязнения в национальных субботниках. Почти семь миллиардов бычков ежегодно становятся мусором в Австралии. Фильтры вредят окружающей среде, ибо содержат пластик и не разлагаются микроорганизмами.

Наша городская среда, морская жизнь, океаны, реки, пляжи – всё это безмерно выиграло бы, если бы сигареты с фильтром перестали продавать.

В 2011 году медицинский журнал BMJ Tobacco Control сообщил, что присутствие тяжёлых металлов в бычках вредит морской среде. Исследователи обнаружили, что всего один бычок убил половину рыб, подвергнутых воздействию содержащихся в нём химических веществ в лабораторных условиях.

Почему никто это не регулирует?

Союзное правительство [официальное название государства Австралия — Австралийский Союз (Commonwealth of Australia) / прим. перев.] в 2009 году приняло меры к изменению производства сигарет, чтобы уменьшить риск пожаров. В некоторых штатах запретили сигареты с фруктовым вкусом, поскольку они были разработаны так, чтобы привлекать детей.

У местных управлений и федерального правительства есть возможность заставить табачные компании продавать менее привлекательные, менее смертельные, не так сильно вызывающие привыкание сигареты.

С 2014 года Союз не сумел отреагировать на два всеобъемлющих отчёта по эффективной регуляции сигарет. Сигареты с фильтром необходимо отозвать из продажи, а табачную индустрию – заставить оплатить местным управлениям за очистку воды и почвы от токсичных отходов.

Мы не должны обманывать граждан «безопасными» сигаретами. Их не существует. Но без фильтров количество смертельных раковых заболеваний можно уменьшить, больше курильщиков решатся бросить эту привычку из-за более резкого вкуса, и меньшее количество молодёжи будет начинать курить.