Содержание:

УСН в 2019 г.: деклараций и пониженных взносов больше не будет

Изменения по УСН в 2019 году

Наступающий год принесет много изменений в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

С 1 января 2019 года для плательщиков УСН установят:

  • способ отчитаться без декларации;
  • уменьшение страховых взносов при учете «Доходов»;
  • новые коэффициенты расчета суммы взносов и отмена пониженной ставки;
  • обязанность использовать онлайн-кассу.

Причины изменений

В отношении упрощенной системы ходит много слухов относительно ее отмены или изменения расчетов налоговой базы. Поводом для разработки изменений к Налоговому кодексу и закону о бухгалтерском учете выступил ежегодный инвестиционный форум в Сочи, который состоялся 15-16 февраля 2018 года. Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил федеральным структурам разработать дополнения к существующему режиму налогообложения, упростить систему отчетности с целью сокращения расходов в малом бизнесе и регламентировать обязательное применение онлайн-касс для обеспечения достоверной информации об операциях.

Министерству финансов и экономического развития нужно разработать законопроект, который вступит в действие с 1 января 2019 года. При своевременной реализации поручений премьер-министра налогоплательщики по УСН отчитаются за текущий год без декларации при условии применения ККТ в 2018 году.

Критерии отмены сдачи деклараций

Использовать упрощенный порядок при составлении ответственности смогут предприниматели, которые ведут деятельность с применением онлайн-касс и выбрали объект налогообложения «Доходы».

ВАЖНО! Так как ИФНС получает фискальные данные мгновенно обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет, они самостоятельно смогут определить сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления отсутствует.

Применяя категорию «Доходы минус расходы», ИП усложняет процедуру сдачи отчетов. Список расходов, которые будут уменьшать налоговую базу, строго регламентирован, но дистанционно налоговый орган не сможет проверить корректность данных по оплате налога.

Ставка по налогу

Изменений ставки производить не будут. ИП, отчитывающиеся по «доходам», будут платить как прежде ‒ 6%, а при разнице «доходы минус расходы» ‒ 15%. На региональном уровне допускается снижение значений на 1 и 5 пунктов, соответственно.

При оплате по «Доходам» предприниматели уменьшат суммы страховых взносов: за сотрудников ‒ на 50%, без персонала, «за себя» ‒ полностью.

Для работы по упрощенке критерии остаются прежними:

  • лимит полученных доходов за 9 месяцев до изменения системы ‒ 112 500 руб.;
  • остаточная стоимость основных средств ‒ 150 000 руб.;
  • максимальное количество наемных сотрудников ‒ 100 человек.

Кто уже отчитывается по УСН, лимит доходов не изменили, он составит также 120 000 руб.

К сожалению, будут отменены пониженные страховые взносы.

ВАЖНО! При дополнении статьи 427 Налогового кодекса размер страховых взносов 20% продлевать не будут, так как его рекомендовали к применению в 2017 и 2018 гг.

Специальный тариф использовали для перешедших на упрощенку при доходе до 79 000 руб., осуществляющим деятельность, указанную в пункте 1 измененной статьи. Все отчисления с 1 января 2019 года при наличии наемных работников будут платить по ставке 30%.

Проверки государственными органами компаний и ИП, находящихся на «надзорных каникулах», согласно закону № 294-ФЗ от 29.12.2008, должны были начаться с 1 января 2019 года. Фактически план проверок малого бизнеса перенесли до 2022 года, что регламентировали в нормативных документах.

Налог на имущество при УСН

Организация, которая является плательщиком УСН, освобождается от уплаты большинства налогов с теми или иными исключениями. Однако налог на имущество при УСН некоторым организациям все-таки придется платить.

Налог на имущество при УСН в 2019 году

Применяя УСН, организация должна уплачивать налог на имущество в 2019 году по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для российских организаций к таким объектам относятся (п. 1 ст. 378.2 НК РФ):

  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания или фактически используемые для этих целей;
  • жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств.

Конкретный перечень из указанных выше объектов недвижимости (кроме жилых домов и жилых помещений) определяется соответствующим субъектом РФ и размещается на официальном сайте в Интернете.

Отчетный и налоговый период

Отчетным периодом по налогу на имущество для организаций на УСН являются 1-ый квартал, 2-ой квартал и 3-ий квартал календарного года, а налоговый период, как и для всех других плательщиков налога на имущество, — календарный год. При этом закон субъекта РФ может не устанавливать отчетные периоды (ст. 379 НК РФ).

Ставка по налогу на имущество при УСН

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ. В отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в 2019 г. ставка не может превышать 2% (п.1.1 ст.380 НК РФ).

Как рассчитать и уплатить налог на имущество при УСН?

За налоговый период налог рассчитывается следующим образом:

Изменения по УСН 2019

Светлана Петрухина
заместитель руководителя группы внутреннего аудита, контроля и методологии

С 2017 года упрощенная система налогообложения стала доступна большему числу компаний. Многие из тех, кто еще год назад и помышлять не мог об «упрощенке», меняют общую систему налогообложения на данный спецрежим, поскольку теперь работать на УСН могут компании с годовым доходом до 150 млн рублей.

Для тех, кто еще не решился испытать на собственном бизнесе все «бонусы» работы на «упрощенке», мы подготовили данную публикацию. Не исключено, что переход на УСН – это то, что нужно для вашей компании.

Общая информация по применению «упрощенки» в 2019 году

Плюсы и минусы УСН

Переход на УСН имеет свои плюсы:

Ставка налога УСН ниже, чем на общей системе налогообложения
Не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. За исключением налога на имущество по тем объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Можно выбрать более выгодную для компании «упрощенку»
Налог по УСН можно платить:

  • с доходов (УСН-6);
  • с разницы между доходами и расходами (УСН-15).

Это позволяет контролировать фискальную нагрузку.

Относительно невысокие налоговые ставки:

  • 6% – для тех, кто платит налог с доходов (УСН-6). Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1% (например, в Воронежской области предусмотрена ставка 4% для отдельных категорий. см. Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ).
  • 15% – платят компании, работающие с объектом «доходы минус расходы». При этом региональные власти могут понижать данную ставку в пределах от 5 до 15% (например, в Москве предусмотрена 10% ставка для отдельных категорий – см. Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41) . Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливается для определенных категорий.

Можно сразу списать расходы на покупку оборудования
Стоимость основных средств и нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН, включается в состав расходов сразу с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию, с момента принятия этих нематериальных активов на бухгалтерский учет. А в отношении приобретенных основных средств, а также приобретенных нематериальных активов еще до перехода на УСН стоимость этих основных средств и нематериальных активов включается в расходы быстрее, чем на общей системе налогообложения (пп. 1 и 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина РФ от 14.06.2017 № 03-11-11/36922) . Это существенная преференция, так как компании имеют возможность ускоренного списания данных расходов. На общей системе налогообложения стоимость основных средств списывается малыми «порциями» через амортизацию (в среднем, в течение 5-8 лет), а при переходе на УСН эти расходы будут списаны в течение 1-2 лет.

Упрощенный учет доходов и расходов
Налоговый учет ООО на УСН ведут в книге учета доходов и расходов, которая довольно простая.

Меньше отчетности
Декларация по «упрощенке» представляется только 1 раз в год.

Ограничения по переходу на УСН в 2019 году

К сожалению, далеко не все ООО и ИП могут работать на таком выгодном налоговом режиме, как «упрощенка». Имеются определенные условия перехода на УСН в 2019 году: лимит доходов, ограничение по численности сотрудников, стоимости основных средств и т.д..

Итак, критерии перехода на УСН – 2019:

  • У компании нет филиалов.
  • Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
  • Доля участия других организаций – не более 25%.
  • Лимит перехода на УСН в 2019 году по доходам.
    Доходы за 9 месяцев 2018 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов.
  • Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2019 года – не более 150 млн руб.

Переход на УСН в 2019 году

Переход на УСН для ООО и ИП носит уведомительный порядок, т.е. подавать заявление на переход на УСН не нужно, достаточно представить уведомление о переходе на УСН.

Смотрите так же:  Штраф за неисправное рулевое управление

В то же время сообщить о переходе на УСН надо обязательно, иначе могут быть проблемы с применением этого спецрежима. Налоговики подходят к этому формально, и если компания либо ИП решили работать на «упрощенке», но не уведомили об этом свою ИФНС, то в спорах по поводу даначисления налогов таким «молчунам» суды встают на сторону налоговиков. Судьи, как и налоговики, полагают, что в данном случае компания (ИП) считается плательщиком налогов по общей системе. Другими словами, когда налоговики доначислят налог на прибыль, НДС и другие налоги по общей системе, оспорить доначисления в суде не получится.

Уведомление о переходе на УСН можно представить в инспекцию:

  • на бумаге (рекомендуемая форма утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ ). Отметим, что компания вправе подать уведомление и в произвольной форме с учетом требований Налогового кодекса (см. ст. 346.13 Налогового кодекса РФ);
  • в электронном виде (формат утвержден Приказом ФНС РФ от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@ ).

Особенности перехода на УСН в 2019 году

Уведомление о переходе на УСН с 1 января 2019 года надо представить в ИФНС не позднее 31 декабря 2018 года. Таким образом, срок перехода на УСН ограничен.

Уведомлять налоговые органы о продолжении применения УСН на следующий год уже не нужно.

Обратите внимание, что переход на УСН с середины года невозможен!

Какой объект выбрать ООО: «доходы» (УСН-6) или «доходы минус расходы» (УСН-15)?

В подаваемом уведомлении необходимо указать объект налогообложения. Какой же из двух объектов выбрать?

  • Объект «доходы» (УСН-6) более выгоден, если расходы компании не очень велики, либо они не уменьшают налоговую базу по УСН.
  • Если же затраты существенны и при этом на них можно будет уменьшить базу по «упрощенному» налогу (напомним, что перечень «упрощенных» расходов является закрытым), то выгоднее применять УСН с объектом «доходы минус расходы».

Выбранный объект уже нельзя будет изменить в течение 2019 года.

Важно!

Как показывает практика, если расходы составляют более 60-70% от доходов, то выгоднее применять объект «доходы минус расходы», если же меньше – объект «доходы» будет предпочтительней.

Уведомление о переходе на УСН подали. Что дальше?

Переход на УСН носит уведомительный характер. Какого-то специально оформленного разрешения о применении «упрощенки» нет, поэтому ждать ответа-согласия от ИФНС не нужно.

Если компания хочет убедиться в том, что ИФНС знает о применяемом спецрежиме, можно направить запрос в инспекцию. Налоговики в 30-дневный срок подтвердят факт применения «упрощенки». Такое уведомление обычно требуют контрагенты, чтобы убедиться в том, что компания не платит НДС.

Можно ли отменить переход на УСН?

Иногда планы меняются, и компания сначала подает уведомление о переходе на УСН, а потом все же остается на общей системе налогообложения. Что делать в такой ситуации?

По мнению налоговиков, организация обязана уведомить о своем новом решении ИФНС до 15 января года, с которого планировалось применение УСН. Подобный вывод сделан на основании п. 6 ст. 346.13 Налогового кодекса, несмотря на то, что в этой норме речь идет о плательщиках, уже работающих на «упрощенке» и захотевших перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

Итак, если компания так не поступит, она, по убеждению ведомств, не сможет в 2019 году применять общую систему налогообложения. Правда, судьи мнение налоговиков не поддерживают. Но судебные разбирательства никому не нужны, поэтому мы советуем все же уведомить ИФНС об изменении своего первоначального решения.

Налоговая подготовка к «упрощенке»

Одним из сложных вопросов при переходе на УСН остается вопрос выполнения специальных требований Налогового кодекса.

Важно!

Подробнее о том, как без финансовых потерь сменить систему налогообложения, читайте в публикации нашего блога «Переход на УСН: как сменить общую систему (ОСНО) на «упрощенку» и не переплатить налоги».

При переходе на УСН с общей системы налогообложения ООО должно выполнить несколько правил:

  1. Включить в базу по единому налогу на дату перехода суммы, полученные до 31 декабря 2018 в оплату по договорам, которые будут исполнены после перехода на УСН.
  2. Переход с ОСНО на УСН: особенности НДС
    В 4 квартале 2018 года необходимо восстановить НДС по основным средствам, нематериальным активам и материально-производственным запасам. Восстанавливаются суммы налога в размере, ранее принятом к вычету (а в отношении ОС и НМА – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки). Восстановленный налог принимается в составе прочих расходов.
  3. Если компания получила аванс и уплатила с него НДС, а соответствующие товары (работы, услуги) будут отгружены (выполнены, оказаны) уже в периоде применения «упрощенки», следует вернуть покупателям НДС с подобных авансов. Такой налог можно будет принять к вычету в IV квартале 2018 года, правда, только при наличии документов, подтверждающих факт возврата НДС.
  4. Если были созданы резервы или оценочные обязательства, то их остатки необходимо учесть в составе внереализационных доходов.

Так или иначе, но переход на УСН имеет свои плюсы и минусы. Для вашего удобства мы свели их в таблицу.

Изменения в УСН в 2019 году

УСН – упрощенная система налогообложения, активно применяемая в малом и среднем бизнесе РФ. Название говорит само за себя: проще вести учет и сдавать отчетность именно на УСН а не на общей системе налогообложения. Причем ежегодно в отношении УСН применяются более совершенные и упрощенные методы учета.

Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы. Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения. В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2019 году.

С 15 по 16 февраля 2018 года в Сочи прошел инвестиционный форум, после которого премьер-министр Медведев поручил федеральным органам разработать дополнения и изменения для упрощения работы на УСН. Что же сделано законодателем на текущий момент и чего ждать в 2019 году расскажет эта статья.

Отмена Деклараций УСН

При применении в работе предпринимателей на УСН онлайн-касс, ИФНС мгновенно получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет предпринимателя. Таким образом, ИФНС смогут дистанционно определять доходы и рассчитывать сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления будет отсутствовать. Такая ситуация обстоит с УСН «доходы». Срок предоставления декларации УСН за 2018 год для ИП – до 30 апреля 2019 года, для организаций – до 31 мая 2019 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена.

Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.

Переход на онлайн-кассы

1 июля 2019 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2019 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс. Таких категорий после 1 июля 2018 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда.

Напомним, с 1 июля 2018 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников.

Фиксированные страховые взносы

С 1 января 2019 года произойдет традиционное ежегодное увеличение размеров фиксированных взносов для ИП. Так, на пенсионное страхование в 2019 году необходимо будет заплатить 29 354 рубля (если доход предпринимателя составит менее 300 000 рублей за 2019 год); на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Для сравнения напомним, что в 2018 году размеры фиксированных платежей составляли:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Налоговая ставка

Ставка налога на УСН в 2019 году сохранится на уровне 2018 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН.

Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:

  • добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
  • обрабатывающие производства;
  • обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
  • строительство.

Тарифы страховых взносов

В 2019 году произойдет увеличение тарифов страховых взносов для некоторых категорий предпринимателей, работающих на УСН. До 2019 года согласно ст. 427 НК РФ совокупный размер страховых взносов составлял 20%:

  • на медицинское страхование – 0%;
  • на пенсионное страхование – 20%.

Ст. 427 НК РФ устанавливала льготный период по уплате страховых взносов на период 2017-2018 годов. Продления льготного периода законодателем не рассматривалось, поэтому определенный ряд категорий предпринимателей на УСН, указанный в ст.427 п.5 НК РФ с 1 января 2019 года будет отчислять с зарплаты работников на пенсионное страхование – 22%, на медицинское страхование – 5,1%.

Повышение МРОТ в 2019 году

Очередное повышение минимального размера оплаты труда в РФ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей (напомним, с 1.05.2018 МРОТ был определен в размере 11 163 рубля).

Отмена налога на движимое имущество

В 2018 году был подписан Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ, в соответствии с которым с 2019 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество. Ст.130 ГК РФ дает определение недвижимого имущества, все что не входит в этот список является движимым имуществом.

Что не изменится?

Следующие важные моменты, определенные НК РФ в работе на УСН, останутся прежними:

  • переход на УСН возможен если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей;
  • количество наемных работников не должно превышать 100 человек;
  • лимит годовых доходов должен быть не более 150 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств ‒ не более 150 млн руб.
Смотрите так же:  Приказ минздрава при онмк

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

УСН: сроки уплаты в 2019 году для ООО и ИП

В статье — удобные таблицы для ООО и ИП на УСН со сроками уплаты в 2019 году налога и авансовых платежей. Она поможет вовремя перечислить суммы в бюджет и избежать пеней и других санкций. Также бесплатно скачивайте справочники и актуальные документы по “упрощенке”.

Программа «БухСофт» автоматически рассчитает налог, уплачиваемый при УСН, и подготовит декларацию по нему онлайн. Подготовить декларацию по УСН онлайн >>>

Отчетность и сроки уплаты на УСН в 2019 году для ООО

Организации на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и сумму годового налога. Также они сдают годовые и промежуточные отчеты по данному режиму налогообложения. Как и в остальных случаях, при применении УСН действует правило налогового законодательства о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день. Крайний день сдачи или уплаты переходит вперед — на ближайшую рабочую дату.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году, сумм налога и сдачи отчетности для компаний мы собрали в таблице 1.

Таблица 1. Уплата УСН в 2019 году: сроки уплаты и отчетности

Крайняя дата с учетом переноса

Что сделать фирме

Крайняя дата по общему правилу

Декларация за 2018 г.

К 31 марта следующего (2019) года. В 2019 году является выходным днем

Заплатить годовой налог

Платеж за 2018 г.

Заплатить налоговый аванс

Программа Бухсофт подготовит этот документ онлайн и бесплатно

Платеж за 1 кв. 2019 г.

К 25 дню первого месяца после первого квартала

Платеж за 2 кв. 2019 г.

К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия

Платеж за 3 кв. 2019 г.

К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев

Отчитаться в ИФНС

Программа Бухсофт автоматически заполнит декларацию для объектов “доходы” и “доходы минус расходы”. Попробуйте бесплатно

Декларация за 2019 г.

К 31 марта следующего (2020) года

Заплатить годовой налог

Платеж за 2019 г.

Отчетность и сроки уплаты налога по УСН в 2019 году для ИП

Предприниматели на «упрощенке» перечисляют налоговые авансы и годовой налог, а также сдают годовые и промежуточные отчеты. Различие по срокам для фирм и для ИП существует только по годовым платежам и отчетам. По оплате налога по УСН за 2019 год (сроки для ИП) действует правило НК РФ о переносе крайней даты, если она выпадает на нерабочий день.

В таблице 2 мы собрали информацию по оплате УСН за 2019 год (сроки и отчетность).

Таблица 2. Сроки уплаты налога по УСН в 2019 году для ИП

Крайняя дата с учетом переноса

Что нужно сделать предпринимателю

Крайняя дата по общему правилу

Заплатить налоговый аванс

Платеж за 1 кв. 2019 г.

К 25 дню первого месяца после первого квартала

Декларация за 2018 г.

К 30 апреля следующего (2019) года

Заплатить годовой налог

Платеж за 2018 г.

Заплатить налоговый аванс

Программа Бухсофт подготовит этот документ онлайн и бесплатно

Платеж за 2 кв. 2019 г.

К 25 дню первого месяца после истекшего полугодия

Платеж за 3 кв. 2019 г.

К 25 дню первого месяца после истекших 9 месяцев

30 апреля 2020 г.

Отчитаться в ИФНС

Программа Бухсофт автоматически заполнит декларацию для объектов “доходы” и “доходы минус расходы”. Попробуйте бесплатно

Декларация за 2019 г.

К 30 апреля следующего (2020) года

Заплатить годовой налог

Платеж за 2019 г.

К 30 апреля следующего (2020) года

Особые случаи по срокам оплаты УСН в 2019 году

Кроме сдачи годовых и промежуточных отчетов, перечисления авансов и годового налога у фирмы или ИП на «упрощенке» могут возникнуть дополнительные обязанности – например, если они прекратили вид деятельности, по которому применяли «упрощенку», либо нарушили установленный лимит и потеряли право работать на УСН.

Информацию о сроках по дополнительным платежам и отчетам фирм и предпринимателей на «упрощенке» мы собрали в таблице 3.

Таблица 3. Уплата УСН в 2019 году в особых ситуациях

Уведомить о переходе на УСН в 2019 г. (фирмы и ИП, которые планируют перейти на УСН).

Составьте документ бесплатно в программе БухСофт:

Подать документ по форме № 26.2-1 из приказа 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

Изменить объект налогообложения

Подать документ по форме № 26.2-6 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

Отказаться от работы на “упрощенке” в 2019 г.

Подать документ по форме № 26.2-3 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

Сообщить о потере права работать на “упрощенке”

Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в декабре 2018 г.

  1. Сдать декларацию
  2. Заплатить налог

Оформить утрату права работать на “упрощенке” в 4 кв. 2018 г.

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в январе 2019 г.

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в феврале 2019 г.

Сообщить о потере права работать на “упрощенке”

Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в марте 2019 г.

  • Сдать декларацию
  • Заплатить налог

Оформить утрату права работать на упрощенке в 1 кв. 2019 г.

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в апреле 2019 г.

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в мае 2019 г.

Сообщить о потере права работать на “упрощенке”

Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в июне 2019 г.

  • Сдать декларацию
  • Заплатить налог

Оформить утрату права работать на “упрощенке” во 2 кв. 2019 г.

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в июле 2019 г.

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в августе 2019 г.

Сообщить о потере права работать на «упрощенке»

Подать документ по форме № 26.2-2 из приказа от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в сентябре 2019 г.

  • Сдать декларацию
  • Заплатить налог

Оформить утрату права работать на “упрощенке” в 3 кв. 2019 г.

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в октябре 2019 г.

Оформить прекращение деятельности на “упрощенке”, имевшей место в ноябре 2019 г.

Документы для уплаты УСН за 2019 год

В этом разделе представлены образцы заполнения платежных поручений на перечисление авансовых платежей при УСН с объектами “доходы” и “доходы минус расходы”.

Образец заполнения платежки по налоговому авансовому платежу при «доходной» УСН:

Образец заполнения платежки по налоговому авансовому платежу при «доходно-расходной» УСН:

Чем грозит нарушение срока оплаты налога по УСН

Законодательство предусматривает наказание в виде пеней за перечисление авансовых платежей и налога позднее указанных в таблицах 1 и 2 сроков (ст. 75 НК РФ).

Кроме того, ИФНС удержит неуплаченные вовремя суммы с расчетного счета компании или взыщет из за счет принадлежащего ей имущества (ст. 46, 47 НК РФ). Но сначала инспекторы направят требование об уплате. Документ будет содержать сумму задолженности и крайний срок его погашения. Требование выставят в течение 3-х месяцев со дня, следующего за днем выявления недоимки.

После окончания прописанного в требовании срока у инспекторов будет два месяца на принятие решения о взыскании долга.

Полезные документы

Здесь мы собрали документы, которые помогут избежать претензий со стороны налоговых инспекторов. Рекомендуем скачать:

Что нового в налоговом законодательстве с 2019 года: НДС, ИП, имущество, налоги, акцизы, пошлины

Повышение ставки НДС с 18% до 20%, налоговая ставка на имущество граждан. Изменится ли размер транспортного, земельного налога в 2019 году? Как изменится патентная система и будет ли увеличен торговый сбор в 2019 году? Как изменятся акцизы и будут ли увеличен размер госпошлин?

Повышение ставки НДС с 18% до 20%, налоговая ставка на имущество граждан, владельцев имущества, налоги на движимое имущество, льготные тарифы и ставки для жителей Владивостока, субсидии и финансовая поддержка государства в рамках госпрограммы для предприятий — что еще ожидать россиянам и бизнесу с 2019 года? Изменится ли размер транспортного, земельного налога в 2019 году? Как изменится патентная система и будет ли увеличен торговый сбор в 2019 году? Как изменятся акцизы и будут ли увеличен размер госпошлин?

Представлен новый документ об Основных направлениях бюджетной, налоговой и тарифной политики на 2019-2021 годы. Скачать документ.

В пятницу, 6 июля, прошли парламентские слушания на тему «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов», на которых был представлен соответствующий проект.

Что изменится в налоговом законодательстве с 2019 года

Согласно документу, на указанный период запланировано внесение ряда изменений в Налоговый кодекс, из которых можно выделить наиболее значимые. Так, например, планируется:

  • возложить на ИП обязанности налогового агента по налогу на прибыль, если он выплачивает доход иностранным организациям, не осуществляющим деятельность через постоянное представительство в РФ;
  • повысить ставку НДС с 18% до 20% с сохранением всех действующих пониженных ставок по этому налогу;
  • разработать регламент порядка учета для целей налогообложения прибыли и убытков реорганизованных юрлиц, чтобы не допустить незаконной налоговой оптимизации;
  • установить порядок учета расходов организации по приобретению основных средств, не подлежащих амортизации, но участвующих в производственной деятельности;
  • принять ряд поправок для ускорения возмещения НДС налогоплательщикам в заявительном порядке, в том числе экспортерами;
  • упростить подтверждение обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров путем отмены обязательного предоставления копии товаросопроводительных документов;
  • уточнить условия, когда опекуны недееспособных граждан могут получить налоговый вычет;
  • уточнить условия предоставления социальных налоговых вычетов в целях унификации их применения;
  • уточнить порядок исчисления и уплаты НДФЛ ИП при отмене необходимости декларировать предполагаемый доход;
  • исключить с 1 января 2019 года движимое имущество из объектов налогообложения по налогу на имущество организаций;
  • уточнить порядок исчисления налога на имущество физических лиц с коэффициентом, ограничивающим ежегодное увеличение суммы налога;
  • ввести новый режим налогообложения с 1 января 2019 года для нефтяного сектора – налог на добавленный доход при добыче углеводородного сырья;
  • уточнить порядок учета субсидий и средств финансовой поддержки налогоплательщиками на УСН и ЕСХН в случае компенсации им за счет этих сумм ранее произведенных расходов;
  • расширить виды деятельности, подпадающие под применение патентной системы налогообложения;
  • разработать новый режим налогообложения – налог на профессиональный доход для физлиц, ведущих деятельность без наемных работников;
  • зафиксировать бессрочно тарифы на обязательное пенсионное страхование в размере 22% и 10%;
  • сократить срок проведения камеральной проверки декларации по НДС с трех до двух месяцев с возможностью продления срока по решению руководителя налогового органа.
Смотрите так же:  Жена подала на алименты и даже не сообщила об этом

От проводимой работы ожидается результат в виде увеличения платежей в бюджеты всех уровней, обеление соответствующих секторов экономики, повышение конкурентоспособности отечественных производителей.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

2. Для ускорения возмещения НДС налогоплательщикам, в том числе экспортерам, снижение с 7 до 2 млрд. рублей размера совокупной суммы налогов, уплаченных налогоплательщиком за 3 предшествующих года, при достижении которого налогоплательщику предоставляется право на применение заявительного порядка возмещения НДС без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства.

3. Исключение из перечня документов, представляемых в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией по НДС, копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, с отметками таможенных органов, подтверждающими фактический вывоз товаров с территории Российской Федерации, в целях упрощения подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров.

Налог на доходы физических лиц

1. Уточнение в целях налогообложения порядка пересчета в рубли расходов на приобретение облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации, номинированных в иностранной валюте.

2. Уточнение условий предоставления налоговых вычетов в отношении опекунов недееспособных граждан.

3. Уточнение условий предоставления имущественных налоговых вычетов в сумме фактических расходов на погашение процентов по кредитам, полученным в целях рефинансирования ипотечных жилищных кредитов, если такие кредиты выданы в соответствии с программой помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшихся в сложной финансовой ситуации.

4. Уточнение условий социальных налоговых вычетов в целях унификации их применения.

5. В целях обеспечения определенности налогообложения:

— уточнение порядка признания расходов при определении налоговой базы в случае продажи жилого помещения, доли в котором выделены членам семьи, направившим средства материнского капитала на погашение обязательств по ипотечному жилищному кредиту, выданному на приобретение указанного жилого помещения;

— уточнение порядка признания расходов при определении налоговой базы при передаче имущества участнику организации в случае ее ликвидации; — уточнение порядка признания расходов при определении налоговой базы при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности;

— уточнение порядка налогообложения доходов в виде экономической выгоды при прекращении обязательств без их исполнения налогоплательщиком; — уточнение порядка налогообложения в части применения имущественного налогового вычета при продаже имущества, полученного на безвозмездной основе, а также в порядке дарения или наследования.

7. Уточнение порядка исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями с учетом отмены декларирования предполагаемого дохода.

8. Предоставление права представления отчетности по месту учета одного из обособленных подразделений в случаях наличия нескольких обособленных подразделений организации на территории одного муниципального образования.

Налоги на имущество организаций и имущество физических лиц (граждан) РФ

Имущественные налоги

1. Продолжение работы по переходу к налогообложению объектов недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости.

2. Исключение с 1 января 2019 года движимого имущества из объектов обложения налогом на имущество организаций для создания стимулов для ускоренного внедрения и развития технологий отечественной промышленности, а также обновления активной части основных фондов организаций (машин, оборудования).

3. Уточнение порядка исчисления налога на имущество физических лиц с установлением коэффициента, ограничивающего ежегодное увеличение суммы налога, исчисляемого на основании кадастровой стоимости, не более чем на 10 процентов по сравнению с предыдущим годом. Апробация применения такого коэффициента в 2018 году при исчислении налога за 2017 год будет осуществляться на территориях 28 субъектов Российской Федерации, где исчисление налога на имущество физических лиц осуществляется с коэффициентом 0,6. Одновременно предусматривается отказ от применения временного коэффициента в размере 0,8, применяемого, начиная с четвертого налогового периода применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу.

4. Продолжение работы по реализации механизма «двух ключей», в рамках которой предлагается передать регионам полномочия по установлению налоговых льгот по налогу на имущество организаций и земельному налогу для резидентов особых экономических зон и управляющих компаний особых экономических зон, участников свободной экономической зоны.

Патентная система налогообложения и торговый сбор

1. Расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (далее – ПСН), за счет включения в него видов деятельности, связанных с растениеводством и животноводством, а также услуг, связанных с этими видами деятельностями.

2. Предоставление субъектам Российской Федерации полномочий по установлению ограничений для применения ПСН: — по общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; — по общему количеству автотранспортных средств и судов водного транспорта; — по общему количеству объектов розничной торговли и общественного питания и (или) их общей площади.

3. Уточнение отдельных положений главы 33 «Торговый сбор» Налогового кодекса, исходя из практики его применения в г. Москве.

Какими будут страховые взносы

Как следует из резолюции Дмитрия Медведева от 15 июня на обращение к нему главы Минэкономики Максима Орешкина, глава правительства предварительно одобрил продление льготных ставок страховых взносов для отдельных категорий некоммерческих и благотворительных организаций, а также для неторгового малого бизнеса. Поясним, что в соответствии с Налоговым кодексом с 2012 по 2018 год тариф взноса в Пенсионный фонд для этих категорий плательщиков равен 20%, в фонды социального и обязательного медицинского страхования (ФОМС и ФСС) — 0%. Стандартная общая ставка страховых платежей равна 30% (5,1% — в ФОМС, 22% — в ПФР, 2,9% — в ФСС).

В письме Максим Орешкин предложил продлить действие льгот до 2025-го или до 2031 года. На какой период премьер согласился сохранить льготы, из его резолюции неясно — подчеркнуты оба предложенных в письме варианта. Аргументы Минэкономики за продление льготного режима — развитие социально ориентированных НКО и предоставление им возможности направлять больший объем средств на уставную деятельность. Пониженные тарифы являются, по мнению Минэкономики, «механизмом господдержки развития отрасли», которая оказывает социальную поддержку населению.

О страховых взносах из документа — тарифы, льготы с 2019 года

1. Фиксация тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22 процентов с предельной величиной базы для обложения взносами и 10 процентов сверх предельной величины на бессрочный период, а общего размера тарифов страховых взносов на все виды обязательного социального страхования на уровне 30 процентов.

2. Освобождение компенсационных выплат по оплате стоимости проезда и провоза багажа к месту проведения отпуска и обратно работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также неработающих членов их семей, получающих компенсацию по оплате расходов за членов семей, от уплаты страховых взносов, учитывая, что компенсация аналогичных расходов самого работника не облагается страховыми взносами согласно положениям действующего законодательства о налогах и сборах.

3. Установление пониженных тарифов страховых взносов резидентам территорий опережающего социально-экономического развития (далее – ТОСЭР) в Дальневосточном федеральном округе и резидентам свободного порта Владивосток (далее – СПВ), получившим соответствующий статус и открывшим новые производства до 31 декабря 2025 года, без учета ограничений по срокам, истекшим со дня создания соответствующей ТОСЭР или со дня вступления в силу Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток», установив минимальный объем инвестиций, осуществляемых такими резидентами.

4. Определение нового подхода к применению резидентами ТОСЭР на всей территории Российской Федерации и резидентами СПВ пониженных тарифов страховых взносов, в соответствии с которым указанные тарифы страховых взносов будут применяться резидентами исключительно в отношении выплат физическим лицам, занятым на новых рабочих местах.

Размер государственной пошлины для юрлиц и индивидуальных предпринимателей

1. Снижение размера государственной пошлины «до нуля» при подаче заявления о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в форме электронного документа («старт за ноль»).

2. Установление дифференцированного подхода к определению размера государственной пошлины для лиц, осуществляющих розничную торговлю алкогольной продукцией в зависимости от количества мест осуществления деятельности.

3. Введение государственной пошлины за выдачу свидетельств на совершение операций по переработке нефтяного сырья.

4. Установление государственной пошлины за выдачу федеральных специальных и (или) акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системе учета производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции для маркировки алкогольной продукции.