Содержание:

Какая отчетность ИП на УСН без работников за 2019 год

УСН – режим, который предпочитают многие индивидуальные предприниматели, ведь тогда гораздо проще вести учет.

Кроме того, не придется сдавать большое количество отчетов, которые обязательны для заполнения компаниям, работающими на других налоговых системах.

Содержание

Какие документы необходимо представить в налоговую структуру? Какие особенности стоит учитывать ИП на УСН?

Основные моменты ↑

ИП на упрощенном режиме имеет возможность уплачивать только единый налог. Вести учет намного легче, чем на других режимах, тем более что на фирме нет штата сотрудников.

Но это не значит, что предпринимателю не придется отчитываться по своей прибыли. Рассмотрим, какие основные правила стоит знать бизнесмену, и на какие законы опираться?

Зачем это нужно

Предприниматели, которые работают на упрощенной системе налогообложения, обязаны каждый год отчитываться по своей деятельности в уполномоченные структуры.

При этом не зависит, есть на ИП сотрудники или нет. Отчеты предприятия являются основанием для оценки и учета бизнес-процесса контролирующими инстанциями.

Нормативная база

Применение УСН регулирует глава 26.2 Налогового кодекса. Законодательные акты, на которые можно опираться при заполнении отчетов:

Штрафные санкции

Если предприниматель пропустил сроки сдачи отчетности, то придется уплатить штраф. Кстати, предоставлять документацию необходимо даже в том случае, когда предпринимательская деятельность была приостановлена и нет полученного дохода.

Штрафные санкции накладываются на ИП:

Перечень отчетов для ИП на УСН без работников ↑

Тем предпринимателям, у которых нет наемного персонала, сдать отчеты не так сложно. Вся документация готовится только за себя. Но и те справки, которые были обязательны для представления не так давно, постепенно отменяются.

С 2013 года уже не нужно сдавать документы в ПФ (только производятся перечисления), а с 2019 года ИП не готовят справки о среднесписочной численности. Бухучет ведется с начала налогового периода.

Но нередко возникают затруднения из-за рода деятельности, наличия или отсутствия рабочего персонала, а также определенных факторов, которые влияют на документальное отражение операций в бухгалтерии.

Что же нужно сдавать индивидуальному предпринимателю в 2019 году, если у него нет работников?

Книга о доходах и расходах не предоставляется в налоговые структуры, но она должна быть на предприятии, а ее своевременное заполнение – обязательная процедура.

Если нагрянет проверка, то представить такой документ придется, и если в нем не будет всей необходимой информации, штрафа не избежать.

В Книге указывают прибыль и расходы в таком порядке, в котором они зафиксированы. Операции подтверждают кассовым отчетом. По информации, отраженной в документе, исчисляют и налоговую базу.

Как заполнить Книгу? Титульный лист должен содержать ФИО ИП, ИНН, вид деятельности, которой он занимается, вид обложения налогом.

В обязательном порядке вписывают единицы измерения, в которых ведутся записи, а также юридический адрес предприятия.

В КУДиР вносят информацию о банковских счетах, номерах выданных извещений о переходе на упрощенку. Все операции подтверждаются чеками и другими платежками.

Причем стоит обратить внимание и на их заполнение. Должны указываться:

  • дата проведения операции;
  • данные поставщиков или получателей;
  • должности контрагентов;
  • их ФИО;
  • ставятся подписи.

Обязателен для отражения и вид хозяйственной операции, выражение (денежная оплата или натуральная). Все справки подписывает предприниматель лично.

В том случае, когда данные указаны неточно, то внести изменения можно будет только при согласии сторон. Ставят ФИО (и ИП и его контрагента), печати и исправляют информацию.

Основы сдачи отчетности ИП по УСН, читайте здесь.

Вся информация вписывается на русском языке, данные финансового характера выражаются в рублях. Если документ заполнялся на иностранном языке, то нужно сделать перевод.

Требования к оформлению Книги:

  1. Документ шнуруют.
  2. На последней странице ставят число заполненных листов.
  3. Обязательна нумерация и подписи ИП.

Ведение документа возможно в электронном или бумажном виде. Если Книга доходов и расходов заполнена в электронном формате, то в конце налогового периода ее нужно распечатать и оформить надлежащим образом.

ИП на упрощенном режиме налогообложения без сотрудников, должны сдавать декларацию о своей прибыли.

Представляется такой документ в налоговую инспекцию по истечению налогового периода, но не позже 30 апреля. Форма отчета утверждена Минфином (Приказ № 58н от 22 июня 2009 года).

Основной порядок заполнения:

  • Внесение данных осуществляется в обратном порядке – начинают вносить данные во второй раздел, и только затем переходят к первому. В последнюю очередь вписывают информацию в титульный лист.
  • Пустыми ячейки не оставляют – должны стоять прочерки.
  • Нельзя вносить правки, а страницы не допускается скреплять.
  • Суммы, которые отражаются, должны округляться (копейки не пишут).
  • Ставится нумерация.
  • Заполнять декларацию можно от руки или с помощью компьютерной программы.

Подать декларацию можно несколькими способами:

  • лично;
  • отправив по почте (не забудьте в таком случае сделать опись документов, которые прилагаются);
  • отправив по электронной почте.

Представить отчет необходимо по месту регистрации. Заполнять декларацию нужно в двух экземплярах: один отдайте налоговому инспектору, другой (с пометкой представителя уполномоченной структуры) оставьте себе.

В том случае, когда вы отправляете документ почтовым переводом, сохраните квитанцию. В ней стоит число, которое можно считать как дату подачи декларации.

Обратите внимание – если вы работаете на УСН и ЕНВД одновременно, то подать нужно будет 2 декларации (в отдельности по каждой налоговой системе).

Если деятельность предпринимателя определенное время не велась, то необходимо подготовить нулевую декларацию.

Образец заполнения

Приведем пример заполнения отчетности ИП на УСН без работников за 2019 год пошагово. В зависимости от выбранного объекта («доходы» или «доходы минус расходы»), заполнение декларации будет иметь отличия.

Если объект налогообложения «доходы», во втором разделе указывают:

Отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году

УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности. Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку.

Что собой представляет УСН для ИП, мы писали ранее. В нашем сегодняшнем материале мы поговорим подробнее про отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году. Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи.

Виды отчетности ИП

Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:

1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть).
4. Отчетность по дополнительным налогам.

Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году.

Отчетность ИП на УСН в 2019 году

Декларация за 2018 год

Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2019 году сдается за истекший календарный год (2018).

Подать декларацию ИП может разными способами:

  • лично;
  • через представителя (по нотариальной доверенности).
  • по почте;
  • по электронной почте — через сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

Начиная с 2013 года, книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.

Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.

Смотрите так же:  Детское пособие до 3-х лет в 2019 году

Важные изменения с 2017 года

С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование. До 2017 года эти платежи перечислялись в:

  • ПФР (Пенсионный фонд России);
  • ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Начиная с 1 января 2017 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе. В связи с этим ИП с 2017 года должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации.

В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.

Фиксированные платежи ИП на УСН в 2019 году

Расчет фиксированных взносов ИП за себя в 2019 году был изменен. Это связано с окончательно принятым решением правительства не увязывать размер фиксированных взносов с величиной МРОТ.

Напомним, правительство сочло, что в связи с тем, что МРОТ на 2018 год вырос по сравнению с МРОТ на 2017 год на 1 989 рублей и составил 9 489 рублей, размер фиксированных взносов существенно увеличится. Размер фиксированных взносов в этом случае составил бы 35 412 рублей. Т.е. ИП пришлось бы в 2018 году уплатить на 7422 рубля больше, чем в 2017 году.

Поэтому Правительство выступило с предложением установить размер фиксированных взносов таким образом чтобы, годовая сумма взносов обеспечивала предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента. После принятия соответствующего закона фиксированная часть страховых пенсионных взносов на 2018 год составила 26 545 рублей в год (т.е. была рассчитана, исходя из суммы 8 508 рублей в месяц), на медицинское страхование размер взносов составил 5 840 рублей.

Результаты изменения законодательства в части расчет размера страховых взносов

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», внесены изменения в ст.430 НК РФ в части указания фиксированного размера взносов на пенсионное и медицинское страхование:

В 2018 году:

  • на пенсионное страхование (если годовой доход не превышает 300 000 рублей) – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование (независимо от дохода) – 5 840 рублей.

В 2019 году:

  • на пенсионное страхование ( если годовой доход не превышает 300 000 рублей) – 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование ( независимо от дохода) – 6 884 рубля.

УСН 2019: какие налоги должен платить ИП

Каждый предприниматель желает избавиться от бумажной рутины, отодвинув в дальний угол толстые папки с отчетами, декларациями и прочими атрибутами, с которыми ассоциируется налоговый учет. И это возможно. УСН, или, как его величают в народе, «упрощенец», по максимуму снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях. Но и у этого режима есть нюансы, не зная которых, можно влететь в круглую сумму. Поэтому рассмотрим упрощенное налогообложение для ИП во всех подробностях, уделив особое внимание налогам 2019 года.

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2019 году заменяет целых 3 налога:

  1. На доход физ. лица;
  2. На имущество, правда с рядом исключений;
  3. На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

  • УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
  • Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
  • Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
  • Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

В 2019 налоговое законодательство претерпело массу изменений по части УСН. Поэтому рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2019 году. Точнее с какими нововведениями придется столкнуться бизнесмену, занимающемуся предпринимательством:

  • Лимиты увеличены. Теперь ИП можно богатеть, не опасаясь лишиться права на УСН. К примеру, новый лимит дохода составляет 120 млн. рублей по сравнению с прежними ста. А при переходе на режим прибыль за 9 мес. может достигать 112 млн.
  • МРОТ остался прежним – 7,5 тыс. Но лишь до июля, с первого числа которого этот показатель поднимется до 7,8 тыс. руб., что также будет облегчать ведение бизнеса.
  • Взыскание в размере максимального платежа за долги по подаче отчетности больше не налагается.
  • Вместо обычных касс придется использовать онлайн варианты. Через них сведения о продажах будут поступать прямиком в налоговую, что должно облегчить налоговый учет.
  • Введены новые КБК для взносов, коды для вычетов на детей также поменялись.
  • Законодатели решили упростить и еще одни момент – оплачивать налоги не обязан лично учредитель, это могут сделать другие лица. К примеру, кто-то из руководства фирмы.

Переход на упрощенку

Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.

Отчетность ИП на УСН без работников

Похожие публикации

Одним из самых простых форм ведения бизнеса с точки зрения взаимодействия с контролирующими инстанциями считается работа в качестве ИП на УСН без работников. Однако даже для такого хозяйствующего субъекта установлены определенные рамки по срокам уплаты налогов и подачи отчетности, которые необходимо неукоснительно соблюдать.
У индивидуального предпринимателя на УСН без сотрудников две основных обязанности перед бюджетом: расчеты с налоговой по УСН и подача отчетности по данному налогу, а также расчеты с пенсионным фондом по фиксированным взносам. Обязанностей каким-либо образом отчитываться перед ПФР у ИП без сотрудников нет.


© фотобанк Лори

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

Расчеты налога на УСН возможны по двум ставкам – 6% и 15%. Применяются они соответственно к налоговой базе, которая в первом случае определяется, как сумма полученных доходов, во втором – как доходы за минусом расходов. Расчеты с бюджетом на УСН производятся ежеквартально, но налоговая база определяется нарастающим итогом. Это означает, что доходы или доходы за минусом расходов определяются по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, то есть каждый раз учитываются показатели с начала года, но в бюджет перечисляется сумма, из которой вычитаются ранее произведенные платежи. Сроки уплаты авансов по окончании первых трех кварталов – 25 апреля, 25 июля и 25 октября. По итогам года предприниматель обязан рассчитаться с бюджетом в срок до 30 апреля. И в тот же срок подается декларация по УСН за прошедший год. Квартальных отчетов по упрощенной системе налогообложения предприниматели не подают.

Несоблюдение сроков уплаты авансовых квартальных платежей по УСН влечет за собой начисление пеней. Они рассчитываются, как 1\300 действующей ключевой ставки за каждый день просрочки от суммы недоимки (с 14 июня 2016 года ключевая ставка составляет 10,5% годовых). Штрафы за опоздания по таким расчетам не предусмотрены. А вот нарушение сроков итогового расчета в целом по году в теории может повлечь за собой не только пени, но и штраф. Формально он установлен для таких случаев на уровне от 20% до 40% от суммы задержанного платежа. Однако нужно отметить, что подобные санкции применяются все же крайне редко, и, как правило, лишь после судебных разбирательств.

В то же время, наиболее часто встречающееся наказание за просрочку уплаты годового УСН – блокировка расчетного счета ИП. Налоговая инспекция выставляет требование по банкам, и все имеющиеся у предпринимателя счета оказываются замороженными для всех исходящих платежей, кроме расчетов с бюджетом. В подобных случаях требуется как можно быстрее погасить задолженность, как правило, после этого в течение 10 дней ИФНС отзывает свое решение.
К блокировке счета может привести и задержка подачи годового отчета. Причем тут контролеры действуют гораздо оперативнее: заблокированным счет окажется уже через 10 дней просрочки с подачей декларации. Блокировка по итогам задержки годового налогового платежа, как правило, наступает спустя месяц-два после пропуска установленного срока.

Смотрите так же:  Льготы пенсионерам на электроэнергию в нижнем новгороде

Также в случае задержки с подачей отчета ИП на УСН без работников грозит штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по данным декларации за каждый полный или не полный месяц задержки. Причем сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей, а максимальный ее предел ограничен 30% от суммы налога.

Со взносами – отдельная история.

Фиксированные взносы ИП, сроки уплаты

Размер обязательных фиксированных взносов ИП определяется исходя из ежегодно устанавливаемого МРОТ. В 2016 году МРОТ составляет 6204 руб., соответственно фиксированные взносы в основной части рассчитываются по следующей формуле:

  • на страховую часть пенсии ПФР: 6204 х 12 месяцев х 26% = 19 356,48 руб.,
  • на взносы в ФФОМС: 6204 х 12 месяцев х 5,1% = 3 796,85 руб.

Итого в основной части фиксированного платежа в 2016 году – 23 153,33 рубля.

Напомним, что с 1 июля 2016 года МРОТ был увеличен, однако на сумме фиксированных платежей за 2016 год это повышение не скажется – уплатить надо будет вышеуказанную сумму.

В 2017 году минимальный размер оплаты труда могут увеличить еще раз, но даже сейчас уже ясно, что с будущего года, в связи с повышением МРОТ с 1 июля, возрастет и основная часть фиксированного платежа ИП.

Кроме того, для данного платежа предусмотрена дополнительная переменная часть – 1% от суммы полученных доходов сверх 300 000 руб. Обратите внимание, что в данном случае имеются в виду именно доходы, без учета расходов, даже для бизнесменов на УСН-15%.

Срок перечисления основной части фиксированного платежа – до 31 декабря расчетного года. Рассчитаться по дополнительному 1 проценту платежа нужно в срок до 1 апреля года, следующего за расчетным. Штрафов за просрочку пенсионных платежей в данном случае нет, но задержка будет чревата начислением пеней.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году

Отчет ИП на упрощенке без работников – это налоговая декларация по УСН. Она проста, и ее заполнение затруднений не вызовет. Однако надо учитывать, что в 2016 году ФНС разработала новую форму декларации по УСН и с отчетности за 2016 год надо будет применять новую форму. Она утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. №ММВ-7-3/99@. Изменения касаются в первую очередь УСН-6%. В разделе 2.1.1 декларации (где рассчитывается налог с объектом «доходы») в поле 120 теперь не указана ставка налога. Ее надо проставлять самостоятельно, т.к. в различных регионах действуют разные ставки налога в соответствии с региональными льготами, а также в связи с применением нулевой ставки налога (налоговыми каникулами для ИП).

Кроме того, появился новый раздел 2.1.2, где рассчитывается сумма торгового сбора, который уменьшает налог по УСН с объектом «доходы».

Уменьшение налога ИП на УСН на страховые взносы

Соблюдать сроки перечисления взносов важно еще по одной довольно веской причине.
ИП на УСН-6% имеет право уменьшить расчетную сумму налогового платежа за счет взносов, перечисленных в ПФР в том же расчетном периоде, по итогам которого рассчитывается авансовый платеж или сам налог. Причем, уменьшить налоговый платеж ИП на УСН без работников может до нуля в рамках одного года. ИП на УСН-15% (независимо от наличия работников) действуют по таким же правилам, то есть по дате уплаты платежа включают перечисленные взносы в расходы, тем самым уменьшая налоговую базу.

Таким образом, своевременные расчеты с ПФР прямым образом влияют на сумму налога, которую ИП будет перечислять в ИФНС, уменьшая ее, причем в отдельных случаях довольно внушительно. В этой связи гораздо эффективнее с точки зрения экономии на налогах в целом рассчитываться с ПФР не в конце года, а в начале, либо же делить платеж на несколько частей, перечисляя его, скажем, поквартально. Дополнительную часть взносов, то есть 1% от дохода сверх 300 000 руб. также логичнее перечислять в бюджет не по окончании года, а в том квартале, в котором образовалось такое превышение и, как следствие, обязанность заплатить дополнительные пенсионные взносы. Возможно такой подход предполагает более пристальное ведение учета доходов, однако в конечном итоге дополнительные временные затраты могут окупиться реальной денежной экономией.

Интересно, что просрочка пенсионного платежа не влияет на возможность учесть его в УСН. Главным в этой ситуации остается правило, согласно которому такие платежу учитываются лишь по дате перечисления. То есть если вы все же допустили опоздание с перечислением основной или дополнительной части взносов в ПФР, то так или иначе сможете учесть эту сумму при расчете упрощенного налога, но лишь за тот квартал, в котором фактически была погашена задолженность перед фондом.

Порядок оформления декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы»

Срок сдачи отчетности для ООО и ИП неумолимо приближается (31 марта для ООО и 30 апреля для ИП) и чтобы не платить деньги за подготовку и сдачу налоговой декларации разберем пошагово весь процесс самостоятельного заполнения отчетности по УСН.

Начиная заполнение налоговой отчетности, следует помнить, что:

  • стоимостные показатели вписываются в рублях, копейки округляются по известному математическому правилу – свыше 50 копеек до 1 рубля, меньше – отбрасываются;
  • нумеруются только заполненные страницы, начиная с титульного листа в специальном поле «Стр.», находящемся верхней части листа;
  • запрещены помарки и исправления ошибок, в т. ч. жидкостью-корректором;
  • в бумажном варианте декларация печатается на одной стороне листа;
  • одной ячейке поля соответствует только одна буква, цифра или знак;
  • текстовые блоки вписываются заглавными буквами;
  • в незаполненных клеточках проставляются прочерки;
  • в форме, выполненной на компьютере, допускается отсутствие окантовки ячеек и прочерков. Печать осуществляется шрифтом Courier New № 16-18;
  • декларация подается в срок до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Как самостоятельно заполнить декларацию УСН, доходы: 1-я страница

Начнем с первой половины титульного листа. Здесь фиксируются все сведения о предприятии, его форме и основных отличительных признаках.

вписывают данные из Свидетельства, оформленного при открытии ИП или компании

0 – обозначает подачу декларации за год,

1 –исправленной формы,

2, 3 и т.д. –формы с последующими уточнениями

34 – предоставление итоговых данных за год,

50 – за незаконченный год, при смене спецрежима, ликвидации либо других изменений в статусе компании

Временной период, за который подаются сведения

Код налогового органа

Четыре первых цифры, указанные в свидетельстве о постановке на учет или в ИНН

По месту нахождения учета

210 – для компаний,

215 – для реорганизованного предприятия

Название компании или ФИО ИП полностью

Код вида деятельности по ОКВЭД

Основной вид из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)

ИП данные поля не заполняют,только предприятиями, являющимися правопреемниками реорганизованных или ликвидированных компаний. Коды по ликвидированным компаниям – 0, преобразованным – 1, слившимся – 2, разделенным – 3, присоединенным – 5, разделенным с последующим присоединением – 6

Номер контактного телефона

№ телефона предприятия или ИП

Число страниц формы

С приложением подтверждающих документов

Число листов прилагаемых подтверждений. При их отсутствии — прочерки.

В левой нижней части титульного листа в блоке «Достоверность сведений, указанных в декларации» проставляется код 1, если всю декларируемую информацию подтверждает лично налогоплательщик, цифра 2 в этом поле свидетельствует о сдаче формы представителем плательщика. ИП в этом блоке больше ничего не заполняет, ставит подпись и печать при ее наличии. Руководитель ООО заполняет поле «ФИО полностью», датирует документ и подписывает.

Представителю плательщика, кроме вышеописанных действий, следует подтвердить собственные полномочия, вписав необходимую информацию в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия». Обычно это доверенность, заверенная нотариально (от ИП) или выписанная на рабочем бланке ООО.В примере интересы ООО «Фаворит» представляет руководитель, следовательно, это поле не заполняется.

Закончив оформление первой страницы, приступаем к следующим действиям. Для ИП и предприятий находящимся на упрощенной системе налогообложения, «Доходы» предусмотрены разделы 1.1 и 2.1. Учитывая, что во второй раздел декларации вносятся все сведения о доходах,подсчитываются налоги и фиксируются снижающие их величину, платежи, а в первом выведены окончательные суммы налога к уплате, то есть смысл сначала заполнить раздел 2.1.

Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2019 года

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

  1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
  2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
  3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
  4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.
Смотрите так же:  Объяснительная за пропуск по болезни

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2019 году

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой – налоговый учет.

Налоговый учет – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один – профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист компании-аутсорсера. Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2019 года

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2019 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 3. Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру или в нашей подборке образцов .

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2019 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС.

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2019 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

  • срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите здесь.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.