Штраф за бухгалтерскую отчетность как один из видов ответственности за нарушения в этой сфере

Срезы сведений по представляемым данным бухгалтерского учета (БУ) позволяют контролирующим органам делать выводы о состоянии финансовой дисциплины и примирительности к требованиям законодателя. Несвоевременная сдача положенной отчетности в объеме и необходимом качестве накладывает на предприятие бремя ответственности. Компания может получить штрафы, предписания и даже попасть под незапланированную проверку налоговыми органами.

Виды ответственности за нарушения в отношении БО

Низкий уровень отчетной дисциплины в российском законодательстве рассматривается как экономическое нарушение. Попасть под уголовное преследование за такие деяния довольно трудно. Разве что за отсутствием отчетности могут скрываться более серьезные преступления, по которым деятельность руководителя предприятия может быть квалифицирована как незаконная банковская деятельность или укрывательство доходов с целью уклонения от уплаты налогов.

Предиктивным нормативом в отношении к грубым нарушениям требований ведения бухгалтерского учета является Федеральный Закон 2016 77. Конкретные меры к уклонистам приводятся в Кодексе об административных правонарушениях, например, административный штраф в размере от 2 до 3 тысяч рублей за грубые нарушения правил ведения БУ и в нашем случае представления отчетности.

Первичные наказания в статье норматива представлены в следующей градации:

  • Непредставление в установленные сроки отчетности, либо отказ от таких действий влечет наложение штрафа на граждан (предпринимателей) в размере от ста до трехсот рублей. За то же самое наказываются должностные лица компаний в размере от 300 до 500 рублей*;
  • Сведения, представленные в неполном объеме, которые стали причиной невозможности проведения налогового контроля, могут стать причиной наложения штрафа в размере от 500 до 100 рублей*;
  • Грубые нарушения, зафиксированные за предприятием в отчетном периоде, караются согласно статье 15.11 КоАП (размер штрафа выше).

Действующие штрафы

Вплоть до весны 2016 года почти все руководители предприятий, здраво оценивающих свои действия по уклонению от отчетов, держали наготове 3000 рублей. Как оказалось, на практике, порывы активных налоговых инспекторов могли упредить (оспорить) вполне себе компетентные бухгалтеры.

  • Для того чтобы рассмотреть суть нарушений, дело по отчетности согласно статье 15.11 КоАП теперь необходимо выносить на суд. По вердикту заседания руководители могут получить решение с требованием уплаты штрафа в размере от 5000 до 10000 рублей. И это касается только тех случаев, по которым процедура рассмотрения правонарушения использовалась впервые.
  • За повторный проступок организация может быть оштрафована по двойному тарифу (от 10000 до 20000 рублей). Для отнесения проступка предприятия к категории повторных необходимо чтобы между первым и вторым нарушением прошло не более одного года.

Виды ответственности по-новому

Для того чтобы избежать крупных штрафов или приостановки деятельности предприятия, надо будет ка минимум принять меры к представлению уточненной декларации или исправлению ошибок до утверждения результатов финансовой или бухгалтерской отчетности. Стоит отметить, что ответственность за отсутствие сведений, подлежащих мониторингу, сегодня могут инициировать не только налоговые органы, но и представители Росстата.

В добавление к стандартной классификации правонарушений добавились следующие:

  • Отсутствие первичных документов или регистров учета;
  • Систематическое непредставление отчетности.

В обоих случаях предприятие пострадает минимум на 10000 рублей. Если подоплека нарушения в занижении налоговой базы, это приведет компанию к расходам на сумму не менее 40000 рублей (20 процентов от суммы налога).

Проводки по штрафам

Ведение бухгалтерии часто сопряжено с неприятными моментами.

  • Начисление штрафов за неуплату налога следует указывать на счете 99 с одновременным формированием бухгалтерской справки.
  • Корреспонденцию сумм, равно как и оплаты начетов следует указывать на счет 68.
  • Если предприятию приходят пени по налогам, их учитывают на счете 91.

700 тысяч рублей штрафа за несвоевременно сданный баланс

Минфин России опубликовал на едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов законопроект, который вводит новые штрафы для организаций за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности. Чиновники намерены дополнить КоАП РФ новыми составами административных правонарушений с повышенными санкциями. Штрафовать будут должностных лиц, ответственных за сдачу отчетов, а также сами организации.

Зачем нужны новые штрафы для бухгалтеров?

В действующем российском законодательстве, как отметили авторы инициативы в пояснительной записке, нет специальных норм, устанавливающих ответственность за непредставление или несвоевременное представление обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса, предусмотренного статьей 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете».

При этом финансовая отчетность играет большую роль, так как для многих организаций предусмотрено ее обязательное опубликование. Эти отчеты по своей сути являются государственным информационным ресурсом, который носит публичный характер и обеспечивает заинтересованных пользователей (граждан, организаций) актуальной, надежной, достоверной и полной информацией, реализуя их конституционное право на информацию в сфере предпринимательской деятельности и экономики. С помощью финансовой отчетности представители бизнеса могут получить информацию о финансовом состоянии контрагентов и о добросовестности выполнения ими действующего законодательства. Только в 2017 году, как сообщает Росстат, поступило более 8 млн запросов на получение информации из государственного информационного ресурса.

Смотрите так же:  Страховка авто майкоп

При этом за отсутствие бухгалтерской отчетности организации и их должностных лиц наказывают по нормам статьи 19.7 КоАП . Таким образом штрафы за непредставление информации в государственные органы сейчас являются незначительными.

Новые статьи КоАП РФ и штрафные санкции

Чиновники предлагают ввести в КоАП РФ новые составы правонарушений, которые уточнят и усилят административную ответственность за несвоевременную сдачу финансовой отчетности. Так, новая статья КоАП 15.11.1 «Непредставление в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, предусмотренного частью 1 статьи 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»», содержит следующие санкции: в случае если организация несвоевременно направит в налоговую инспекцию годовую бухгалтерскую отчетность, не подлежащую обязательному аудиту, или сдаст такую отчетность в неполном составе, размер административного штрафа составит:

  • на должностных лиц — от 50 000 до 70 000 рублей;
  • на организацию — от 100 000 до 200 000 рублей.

За несвоевременное представление юрлицом в ИФНС годовой бухгалтерской отчетности, подлежащей обязательному аудиту, или аудиторского заключения о ней, а равно представление указанной отчетности в неполном составе, за и иные нарушения установленного порядка их представления штраф будет выше:

  • должностные лица заплатят — от 80 000 до 100 000 рублей;
  • организации — от 300 000 до 500 000 рублей.

Ну и наконец, если организация не сдаст в ИФНС годовую финнсовую отчетность, не подлежащую обязательному аудиту, до 31 декабря года, следующего за годом, за который составлена указанная отчетность, ее ожидают административные штрафы в размере:

  • на должностных лиц — от 80 000 до 100 000 рублей;
  • на юрлиц — от 200 000 до 300 000 рублей.

Если же такое опоздание произойдет с годовой бухотчетностью, подлежащей обязательному аудиту, штрафы будут существенно выше:

  • на должностных лиц — от 100 000 до 200 000 рублей;
  • на юрлиц — от 500 000 до 700 000 рублей.

За бухгалтерскую отчетность, которую организации будут сдавать за 2018 год, такие штрафы платить не придется, поскольку закон не успеют принять, а вот при подготовке отчетности за 2019 год, вполне возможно, штрафные санкции уже будут действовать. Так что лучше привыкать сдавать баланс и другую бухотчетность в ИФНС своевременно.

Не успели сдать отчетность – что делать? Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности.

Одна из главных обязанностей любой организации перед государством – своевременное предоставление в ПФР, ФСС, ФНС и Росстат точной и достоверной информации в рамках бухгалтерской отчётности.

Это основа законного функционирования любого юр. лица. Поэтому многие бухгалтеры действительно не спят ночами, стараясь сдать отчёты в срок. В этой статье мы рассмотрим некоторые особенности данного процесса.

Как сдаётся бухгалтерская отчётность?

В последнее время государственная политика набирает всё больший уклон в сторону электронных форм ведения бухгалтерии и сдачи отчётности.

Поэтому некоторые документы и отчёты (например, по НДС) теперь можно сдавать только в электронном виде.

Но всё же лидерство, на данный момент, за отчётами, которые можно сдавать «по старинке» – на бумажных носителях.

Такое соотношение, как предрекают политики, продержится не долго. Тем более что сдача отчётов в электронном виде имеет ряд привилегий. В том числе и по срокам сдачи.

Сроки сдачи отчётности

Различают два вида бухгалтерской отчётности: ежеквартальная (трёхмесячная, полугодовая, девятимесячная) и ежегодная.


Первая сдаётся в сроки:

  • ФСС – до 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом;
  • ИФНС – до 20, 28 и 30 числа месяца, следующего за отчётным, в зависимости от отчёта;
  • ПФР – до 15 числа второго месяца.

Все отчёты в электронном виде можно отправить вплоть до 23:59 последнего дня сдачи.

УСН для ООО: плюсы и минусы.

Регистрируем ИП через Госуслуги: читайте.

Что же касается годовой отчетности, срок сдачи – три месяца, следующие за отчётным календарным годом, но есть и исключения:

  • годовые отчёты в ФСС – до 15 января и 15 апреля;
  • Пенсионный Фонд России – до 15 февраля;
  • Федеральная Налоговая Служба – 20 января; 28 марта; 30 марта; 1 апреля;
  • органы статистики – 29 января и 31 марта;

Такие сроки связаны с трудоёмкостью составления годовых балансов, сверки первичных документов и подведения итоговых результатов.

Документы, входящие в «пакет» годовой бухгалтерской отчётности крупных организаций:

  1. Баланс предприятия.
  2. Отчёт о финансовых результатах.
  3. Приложения.

В качестве приложений могут быть прикреплены различные документы, в том числе аудиторские проверки, которые являются обязательными для некоторых организаций. А также пояснения к годовому балансу и финансовому отчёту.

Также, различают пакет документов, входящих в бухгалтерскую отчётность субъектов малого предпринимательства (небольших предприятий) и некоммерческих организаций. Он состоит из:

  1. Бухгалтерский баланс.
  2. Отчёт о прибыли и убытках.
  3. Отчёт об изменении капитала.
  4. Отчёт о движении денежных средств.
  5. Отчёт о целевом использовании ДС, полученных организацией.
Смотрите так же:  Договор туроператора и туриста

Формы всех вышеперечисленных документов устанавливаются Министерством Финансов РФ и публикуются на официальном сайте. Многие из них обязательны. Но некоторые устанавливаются и самим руководителем организации.

Ответственность организаций за несдачу отчётности

Что же произойдёт, если не сдать годовой или квартальный баланс в установленный срок?

Для предприятий, не сдающих вовремя бухгалтерскую отчётность, Государство обозначило 2 типа ответственности:

К налоговой ответственности привлекаются сами организации. Размер штрафа – 200 рублей за каждый не сданный документ (до 800 рублей в сумме). Также рекомендуем ознакомиться со следующим видео:

Что же касаются административной ответственности – к ней привлекаются должностные лица юридических лиц, ответственные за сдачу отчётов. Штрафы по отношению к ним составляют от 300 до 500 рублей.

К подобным штрафным санкциям привлекаются все предприятия, вне зависимости от организационно-правовой формы, а также субъектов хозяйствования (частные/государственные). За несвоевременную сдачу документации назначается штраф, который необходимо выплатить в течение месяца со дня назначения.

Также подвергается проверке и патент ФМС. Проверка патента на действительность – это обязательная процедура при приеме на работу иностранных граждан.

В случае неуплаты Государством устанавливаются пени. А в особо тяжёлых случаях предприятие подвергается принудительному объявлению банкротства и ликвидации.

Также, стоит упомянуть о штрафах за неправильное составление и искажение информации в отчётах для Федеральной Налоговой Службы. Данные «проступки» караются достаточно жёстко и могут составить от 5% до 30% суммы налогов за предшествующие 3 месяца работы.

Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Причём, за частые просчёты и исправления государство вправе ужесточить меры наказания как по отношению к юридическому лицу, так и к физ. лицу, составлявшему отчёт.

Пропорциональное налогообложение: плюсы и минусы.

Франшиза магазина разливного пива: быстрый старт.

Именно потому, что за несдачу и неправильное составление бухгалтерской отчётности предусмотрены такие жёсткие меры наказания, мы рекомендуем заблаговременно озаботиться данным вопросом и подойти к нему со всей серьёзностью. Это обеспечит спокойный сон и вам, и вашему бухгалтеру.

Штрафы за несдачу отчетности увеличат

Штрафы за непредставление или несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности могут вырасти до 700 000 руб. Такие поправки вынес на публичное обсуждение Минфин России.

Российский бизнес игнорирует требование законодательства о сдаче бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения к ней в налоговый орган. Максимум, что ему грозит сегодня — ответственность по ст. 19.7 КоАП РФ (непредставление информации в госорганы), а это 5000 руб. Финансовое ведомство намерено в корне изменить ситуацию. Свою инициативу Минфин объясняет заботой о добросовестных налогоплательщиках, которые должны иметь возможность через государственный информационный ресурс проверить своих контрагентов, а также тем, что отчетность необходима для анализа и проведения экономической, бюджетной, налоговой политики. Странно, ведь бухгалтерскую отчетность организации сдают в органы статистики. Но здесь, видимо, есть проблемы во взаимодействии госорганов.

Штрафы за бухгалтерскую отчетность

Максимальные штрафы за непредоставление и задержку бухгалтерской отчетности могут вырасти в 140 раз – с 5000 до 700 000 руб. Такие поправки в Кодекс об административных правонарушениях на прошлой неделе опубликовал Минфин. Новые правила должны вступить в силу с 2021 г.

Бухгалтерскую отчетность в течение трех месяцев после ее составления бизнес должен сдавать в налоговые инспекции и Росстат, который и отвечает за наполнение государственного информационного ресурса. В середине ноября президент Владимир Путин подписал поправки в закон о бухгалтерском учете, по которым с 2020 г. контроль за этим ресурсом переходит к Федеральной налоговой службе (ФНС).

Данные в этой базе публичные – люди и компании могут запросить, скажем, сведения о финансовом состоянии контрагентов и их добросовестности. Оттуда берет информацию, например, «СПАРК-Интерфакс». По данным Росстата, в прошлом году поступило более 8 млн запросов на такую информацию, указано в пояснительной записке к законопроекту.

Но специальной ответственности за непредоставление отчетности или ее задержку нет. Сейчас действуют лишь общие штрафы за непредоставление информации госорганам: от 3000 до 5000 руб. Такие суммы не могут быть эффективной превентивной мерой, пишет Минфин в пояснительной записке. Конкретные штрафы согласно проекту поправок будут зависеть от того, обязана или нет компания составлять аудированную отчетность, сдала она ее с опозданием или вовсе утаила.

Изменения подготовлены, чтобы повысить дисциплину предоставления этой отчетности, лаконичен представитель Минфина. Его коллеги из ФНС и Росстата в пятницу вечером не ответили на запрос «Ведомостей».

Крупный бизнес, как правило, сдает бухгалтерскую отчетность в Росстат, но средний часто не делает этого, рассказывает член ­экспертного совета Торгово-промышленной палаты Максим Хвалибов. В Росстат действительно ее часто не отправляют, подтверждает старший юрист Taxadvisor Виктор Андреев.

Компании и так представляют бухгалтерскую отчетность в ФНС, иначе у налоговых инспекторов появится подозрение, что это фирма-однодневка, рассуждает Андреев: «Они сравнивают ее с налоговой отчетностью и обращают внимание на любые расхождения». Некоторые данные по-разному отражаются в двух видах отчетности, говорит Хвалибов: например, какие-то операции по передвижению денег (безвозмездная финансовая помощь или покупка необращающихся акций) нейтральны для налоговой базы и их не отражают в налоговых декларациях, но они влияют на бухгалтерскую отчетность.

Смотрите так же:  Методические пособия по географии для учителя

Если контроль за государственным информационным ресурсом будет у налоговой службы, то остается вопрос, зачем сейчас вводить штрафы, которые потеряют актуальность через два года, удивляется Андреев.

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности

Похожие публикации

Российские компании обязаны своевременно и полностью подавать в государственные органы отчетность о результатах деятельности (бухгалтерскую) и об уплате налогов (налоговую). Правила и сроки сдачи отчетности зафиксированы в Налоговом кодексе. За несдачу налоговой и бухгалтерской отчетности предусмотрена ответственность в виде штрафов.

Абсолютно все предприятия должны вести учет деятельности и сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года до 31 марта. Также организации ведут налоговый учет для определения базы при расчете налогов (на прибыль, на имущество и т.п.). Они подают декларации в регламентированные сроки.

Все компании производят отчисления в фонды (Пенсионный, Медицинский и социального страхования) и подают соответствующую отчетность, отражающую суммы расчетов.

Государство осуществляет надзор и прописывает ответственность за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности (и налоговой тоже). Ответственность предусмотрена Кодексом об административных правонарушениях и Налоговым кодексом РФ.

Штрафы за задержку налоговой отчетности

Когда организация задерживает подачу деклараций по налогам, в том числе, по НДС, налогу на прибыль за год, налогу на имущество за год, налогу при УСН, ЕНВД, ЕСХН, транспортному и земельному налогу, то предусмотрены санкции, которые составляют 5% от суммы, указанной в несданной вовремя декларации. Они взимаются за каждый месяц, даже если он неполный. В то же время взыскания не могут быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы в декларации. Если декларация нулевая, то штраф налагается в минимальном размере – 1000 р. При несдаче авансовых деклараций штраф гораздо меньше – всего по 200 рублей за документ.

За опоздание предоставления формы расчета 6-НДФЛ налагается штраф 1000 р. Если задержка с отчетами РСВ-1 в Пенсионный фонд и Медстрах, то вас ожидает взыскание в размере 5% от подлежащей к уплате суммы за 3 месяца. При затягивании с формой СЗВ-М – штраф в 500 руб. за каждое застрахованное лицо.

За отчетность в ФСС взыскивается сразу два штрафа: 5% от суммы взносов на случай временной нетрудоспособности и 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленные за 3 последних месяца.

Опять же имеются ограничения по штрафам — не более 30% от суммы взносов и не менее 1000 р.

Штрафуются и должностные лица на сумму от 300 до 500 рублей, ответственные за сдачу отчетности, в первую очередь руководитель. Каков штраф за несвоевременную сдачу баланса, читайте ниже.

Штраф за несвоевременную сдачу баланса в ИФНС

Все компании вне зависимости от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН) обязаны вести бухгалтерский учет и подавать итоговую отчетность по году в налоговую инспекцию и в органы Росстата до 31 марта следующего года. Некоторые компании ведут ежемесячную и ежеквартальную отчетность, ее предоставлять в эти органы не нужно. Также в органы статистики необходимо обязательно подавать аудиторское заключение, если компания обязана его делать.

Когда последний день сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то итоговым днем сдачи считается следующий за ним рабочий день. Отчетность может быть подана разными способами, в том числе и на бумаге непосредственно в налоговые органы или Росстат, на втором экземпляре делается отметка о получении, также она может быть направлена почтой ценным письмом с описью вложений, тогда датой представления будет дата отправки. Возможна отправка в электронном виде с использованием специальных каналов связи.

Если по каким-либо причинам компания несвоевременно сдает бухгалтерскую отчетность, то предусмотрена административная ответственность. Причем штраф за несдачу баланса возлагается как на саму организацию, так и на должностное лицо, ответственное за ведение учета. Если даже компания не ведет какую-либо деятельность, то все равно необходимо сдать отчетность (нулевую).

В 2016 году штраф за бухгалтерскую отчетность предусмотрен следующий:

На кого налагается штраф

Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности 2016