Содержание:

Перерасчет транспортного налога и учет переплаты в будущем

Здравствуйте, подскажите пожалуйста по моей ситуации. Произведен перерасчёт транспортного налога в сторону уменьшения, в связи с чем появилась сумма переплаты за три предыдущие года. В уведомлении написано, как можно распорядиться этой суммой. Написать заявление на возврат денег или в счёт оплаты будущих налогов. Хотелось бы оставить в счёт оплаты, но возник Вопрос? Эта сумма (приличная) будет засчитываться только в счёт именно транспортного налога или всех имущественных начислений на следующий год? Спасибо.

Ответы юристов (2)

В соответствии со ст. 78 Налогового кодекса РФ, Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей​​

НК РФ Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Транспортный налог это региональный налог, Вы можете зачесть только по транспортному налогу или другому региональному налогу. Вы не сможете зачесть переплату по региональному налогу в счет оплаты федерального и (или) местного налогов

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Перерасчет транспортного налога

Физические лица не рассчитывают транспортный налог (ТН) самостоятельно — за них это делает Налоговая служба. Однако это вовсе не означает, что ФНС не может совершить ошибку при расчете стоимости автоналога. Поэтому очень важно, чтобы каждый автовладелец не только понимал, как обнаружить ошибку в расчете ТН, но и знал, как о ней заявить.

Налоговая занимается перерасчетом ТН только на основании заявления от владельца автомобиля. В этой статье мы подробно расскажем, как оформить заявление на перерасчет автоналога, куда его направить и когда ждать ответа.

Как написать заявление в налоговую на перерасчет транспортного налога

Бланк заявления на перерасчет ТН приходит вместе с налоговым уведомлением. Вы найдете его внизу того же листа, где приводится расчет по автоналогу.

Итак, если вы видите, что сумма налога исчислена неверно, отрежьте бланк заявления по линии и напишите в соответствующей строке свою Ф.И.О. Помните, что анонимные заявления налоговая не рассматривает.

Что писать дальше, зависит от причины перерасчета транспортного налога для физических лиц:

1 Начислили ТН за автомобиль, который вы продали.

Отметьте ячейку напротив строки «Объекты налогообложения не принадлежат мне» и укажите марку и госномер проданного автомобиля.

2 ТН рассчитали неправильно.

Поставьте галочку напротив «В налоговом уведомлении приведены неверные данные». Укажите в таблице номер раздела, графы и строки с ошибкой и напишите верное значение рядом.

Например, в нашем случае размер налога был выше положенного, так как его рассчитали по налоговой базе в 200 л.с., хотя на самом деле мощность нашего автомобиля составляет 120 л.с. В этом случае образец заявления в налоговую о перерасчете транспортного налога будет выглядеть так:

Ошибка в расчете могла произойти также из-за неверно указанной налоговой ставки (графа 6), кол-ва месяцев владения автомобилем (7) или размера льгот (8). В этом случае поступайте аналогично — укажите ту графу и строку, где информация не соответствует действительности и рядом напишите верное значение.

3 ТН не начислили на один из автомобилей.

Если в 2017 году вы купили еще один автомобиль, но в уведомлении 2019 года налог по нему не рассчитали, об этом следует обязательно заявить. Чтобы это сделать, поставьте отметку напротив строки «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения. » и укажите марку и госномер авто, который вам не посчитали.

После того как детали ошибки будут обозначены, напишите адрес своей электронной почты (если есть) и номер телефона. Далее, поставьте дату и подпись. На этом заявление готово.

Вы можете приложить к заявлению копии документов, которые подтверждают необходимость перерасчета (например, копию ПТС, чтобы доказать число лошадиных сил), однако это совсем необязательно. Налоговая в любом случае сама обратится в ГИБДД за необходимыми сведениями.

Куда направить заявление и когда его рассмотрят

Порядок рассмотрения заявлений от налогоплательщиков регулирует Федеральный закон от 02.05.2006 N 59 (далее — ФЗ). Чтобы вы не утруждались изучением целого документа, ниже мы ответим на самые важные вопросы.

Куда адресовать заявление на перерасчет транспортного налога?

Обращение следует адресовать в налоговую инспекцию по месту жительства, то есть в ту, которая неверно рассчитала вам дорожный налог (ч. 1 ст. 8 ФЗ).

Направить заявление можно:

Через интернет (с помощью онлайн-сервиса «Обратиться в ФНС России» на сайте nalog.ru);

Лично (обязательно возьмите с собой паспорт).

Узнать точный адрес вашей ИФНС можно здесь. Для этого введите в специальную строку адрес проживания и нажмите кнопку «Далее».

Когда заявление рассмотрят и куда придет ответ?

Решение по перерасчету выносится в течение 30 дней (ч. 1 ст. 12 ФЗ). В некоторых случаях время рассмотрения могут продлить, но не более чем на месяц. Ответ придет письмом по почте либо на email, если вы указали его в заявлении.

Как узнать, что мое обращение приняли?

Чтобы убедиться, что заявление не потерялось по пути в налоговую и было принято на рассмотрение, воспользуйтесь сервисом «Узнать о жалобе» на сайте ФНС. Поиск обращений осуществляется по фамилии или ИНН налогоплательщика. С его помощью можно узнать, когда заявление было получено, в какие сроки по нему будет вынесено решение и на каком этапе рассмотрения оно находится сейчас. Если поиск не дал результатов, обратитесь в справочную службу ИНФС по месту прописки и уточните статус заявления через оператора.

Помните, вы имеете полное право обращаться в налоговую за перерасчетом. Однако прежде чем приступать к оформлению заявления, убедитесь, что ошибка действительно есть, иначе вы просто потеряете свое время. О правилах расчета транспортного налога читайте в этой статье.

Как сделать перерасчет транспортного налога

Нередко возникают ситуации, когда требуется сделать перерасчет суммы транспортного налога, начисленного сотрудниками налоговой службы.

Что необходимо предоставить для осуществления подобной операции, куда обратиться, что может служить основанием для перерасчета и как правильно произвести перерасчет знают далеко не все граждане государства.

Перерасчет суммы транспортного залога подразумевает под собой изменение суммы налога в связи с открывшимися дополнительными условиями. Перерасчет может быть сделан как в меньшую, так и в большую сторону.

Налоговое уведомление, поступающее по месту прописки гражданина один раз в год, содержит в себе информацию о проведении расчетов за последний налоговой период (эти суммы должны быть оплачены до наступления указанной в документе даты) и перерасчеты по налогам (в случае их наличия).

Налоговая служба имеет право производить перерасчеты исключительно за три последних отчетных периода.

Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком сверх необходимой, может быть:

  • зачтена в счет оплаты налога в следующем периоде;
  • полностью возвращена человеку или организации.

Последнее возможно только после подачи соответствующего заявления с указанием реквизитов личного счета, на который необходимо произвести возврат указанной суммы.

В каких случаях выполняется

Проведение перерасчета транспортного налога для физических лиц возможно в ситуациях, если:

  • в налоговом уведомлении допущена ошибка. При обнаружении неточности мощности автомобиля, облагаемого налогом, неправильной налоговой ставки или не применения имеющейся у автовладельца льготы необходимо максимально быстро обратиться в региональное отделение налоговой инспекции, приславшее или выдавшее уведомление. При себе необходимо иметь паспорт и оригиналы документов, указывающие на исправление данных. В отделении необходимо написать заявление и приложить все документы;

В некоторых ситуациях, например, неправильная мощность автотранспортного средства, сотрудники налоговой службы должны запросить данные из ГИБДД, где зарегистрировано ТС. Возможно, исправлять информацию об автомобиле или ином транспортном средстве придется именно там. Но в любом случае в первую очередь требуется обратиться в налоговый орган.

  • автомобиль был продан в отчетном периоде, а информация не поступила в нужное время в базу налоговой инспекции. Чтобы доказать необходимость перерасчета надо обратиться в налоговую по месту жительства и предоставить сотруднику оригинал договора купли-продажи. После проведения процедуры по расчету новой суммы налога уведомление будет повторно отправлено на почтовый адрес налогоплательщика;
  • автомобиль был угнан и об этом факте имеется справка из ГИБДД. Расчет налога производится только за время фактического использования транспортного средства. Если имеются доказательства, что машина была угнана, то сотрудники налоговой службы обязаны сделать перерасчет налога, основываясь на предоставленных налогоплательщиком документах;
  • сменилось место жительства налогоплательщика и место регистрации транспортного средства. Перерасчет транспортного налога в рамках ОКТМО выполняется в отделении налоговой по заявлению налогоплательщика.
Смотрите так же:  Федеральный закон от 17071999 г 181-фз

Таким образом, любой перерасчет по налогу выполняется на основании предоставленных документов, удостоверяющий наступление определенной ситуации и поданного (лично налогоплательщик или представителем человека по официальной доверенности) заявления.

Как написать заявление на перерасчет транспортного налога

Перерасчет транспортного налога за три года (или за период, в котором он произведен неправильно) осуществляется на основании заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих наличие такого права.

Заполнить заявление можно лично на бланке, предоставленном сотрудником налоговой службы или на сайте ФНС.

Передать заявление можно:

  • лично или по доверенности;
  • через сайт ФНС имея личный кабинет или подтвержденную электронную подпись;
  • Почтой России.

В бланке заявления указывается:

  • информация о лице, подающем документ;
  • данные об отделении налоговой службы;
  • период, за который транспортный налог был начислен неверно;
  • данные об автомобиле или ином транспортном средстве, на которое начисляется налог.

Приложением к заявлению являются основополагающие требование документы.

Образец заявления о перерасчете налога в связи со снятие транспортного средства с учета выглядит следующим образом:

Последствия неуплаты транспортного налога есть на странице.

Какие нужно приложить документы

Пакет документов, необходимых для проведения перерасчета зависит от ситуации, при которой данная операция должна быть произведена.

В каждом случае налогоплательщик обязан предоставить:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • документы на облагаемое налогом транспортное средство.

Дополнительно предоставляются:

  • справка из ГИБДД, если транспорт был снят с учета в течение отчетного периода;
  • справка, подтверждающая угон ТС в случае возникновения подобной ситуации;
  • документ, подтверждающий или определяющий мощность автомобиля. Если возникли разногласия по этому вопросу, то подобным документом может выступать результат экспертизы;
  • документы, подтверждающие право на льготу по транспортному налогу (удостоверение ветерана боевых действий, справка о наличии ребенка – инвалида и так далее).

Все вышеуказанные документы необходимо предоставлять в подлинниках. Копии документов не являются основанием для перерасчета налога на ТС,

Куда обращаться

Любые неточности в исчислении налогов исправляются только в отделении налоговой службы по месту постоянного проживания налогоплательщика.

Если добиться перерасчета в отделе налоговой не получается, а все основания для этого имеются, то любой гражданин (или юридическое лицо) могут подать заявление в суд.

Иск к налоговой о перерасчете транспортного налога подается в судебные органы по месту нахождения организации, исчисляющей сумму налога.

К исковому заявлению необходимо приложить:

  • документы, на основании которых необходимо сделать перерасчет по налогу;
  • ответ налоговой инспекции с обоснованием отказа в перерасчете;
  • квитанцию об оплате госпошлины;
  • иные документы по требованию судебных органов.

После принятия и рассмотрения искового заявления будет назначена дата судебного заседания, на котором должны присутствовать и истец (налогоплательщик) и представитель налоговой службы.

Решение суда будет окончательным вердиктом по спорному вопросу.

Нередко случаются ситуации, когда перерасчет по транспортному налогу производится не по заявлению налогоплательщика, а налоговой инспекцией.

Причем, как правило, сумма налога увеличивается и гражданина возникает недоимка, на которую начисляются пени.

Имеют ли право налоговые органа самостоятельно производить перерасчеты по ранее уплаченным налогам? Да, имеют. Права и обязанности налоговой службы регулируются Налоговым Кодексом (статьи 31 и 32).

Однако в случае не согласия с перерасчетами, произведенными налоговыми органами, каждый гражданин, так же как и юридическое лицо, имеют право доказывать свою правоту всеми не запрещенными законами РФ способами.

При продаже автомобиля

Рассмотрим более подробно ситуацию с перерасчетом транспортного налога при продаже автомобиля в отчетном периоде.

Органы ГИБДД, производящие регистрационные действия, обязаны передавать информацию о смене собственника автотранспортного средства в налоговую в течение 10 дней после проведения указанных действий.

Если бывшему владельцу пришла квитанция об оплате налога ТС по ошибке, то ему необходимо:

  • как можно быстрее обратиться в налоговую службу с заявлением о неправильно начисленном налоге, предоставив договор купли-продажи ТС;
  • выяснить причину, по которой налог был начислен. Это может быть элементарная ошибка или несвоевременная передача информации регистрационными органами;
  • обратиться в орган ГИБДД, производившей снятие автомобиля с учета с целью получения справки о проведении операции.

Сотрудник налоговой службы обязан в кратчайшие сроки отправить запрос в ГИБДД с целью установления достоверности полученной информации.

Ответ, полученный из регистрационного органа, будет служить основанием для проведения перерасчета по транспортному налогу.

Например, автомобиль был продан в сентябре 2018 года. Расчет транспортного налога должен быть произведен только за фактические 9 месяцев использования, но в налоговом уведомлении при расчете суммы налога не применен соответствующий коэффициент, равный 9/12=0,75.

После выяснения причин оказалось, что органы ГИБДД по каким-то причинам не передали информацию об отчуждении ТС.

Автовладелец на основании договора купли-продажи авто и справки из ГИБДД, подтверждающий факт снятия транспортного средства с регистрационного учета, имеет право на перерасчет налога.

Иная ситуация возникает, если право собственности на автомобиль не сменилось, то есть машина была продана по доверенности. В этом случае оплачивать транспортный налог обязан человек, на которого зарегистрировано транспортное средство.

Таким образом, делать перерасчеты по транспортному налогу имеют право налоговые органы как лично (при обнаружении каких-либо ошибок в ранее произведенных подсчетах), так и по заявлению налогоплательщика, подкрепленного документами, устанавливающими определенный факт.

Следует помнить, что оплачивать транспортный налог обязаны владельцы ТС. Так что продавать машину по доверенности не рекомендуется.

Все разногласия между налогоплательщиками и налоговой службой решаются в судебном порядке.

Как оплатить транспортный налог без квитанции в Сбербанке, объясняется здесь.

Рассчитать транспортный налог на мотоцикл поможет эта информация.

Видео: Как жителям столицы избежать проблем с транспортным налогом

Перерасчет транспортного налога

Исправно платил транспортный налог. Сегодня получил уведомление о перерасчете транспортного налога за 2015, 2016 года и сумма больше примерно в 2,5 раза, чем была в те года. Правомерно, ли это. Спасибо.

Нужно смотреть, в связи с чем сделан перерасчет. Если налог не дочисляли по каким то причинам, например, ошибочно начисляли меньше, чем положено, то перерасчет является правомерным. Вы не указали причину перерасчета.

01.02.2018 года получил налоговое уведомление о перерасчете транспортного налога за 2014-2015 год. За 2015-й понятно. Но, правомерно ли выставление за 2014-й год? Ведь есть же постановление президента о списании. Спасибо.

Здравствуйте. Распоряжение президента РФ распространяется на те налоги (транспортный, на землю, имущественный) , которые не выплачивались до 01.01.2015 года.

Подскажите пожалуйста можно ли сделать перерасчет за транспортный налог. Я имею 50 % льготу на уплату транспортного налога как ветеран боевых действий уже более 3 лет, но заявление в налоговую сделал только в 2017 году.

Добрый день! Если Вы имеете льготу по уплате транспортного налога, но подали заявление налоговую инспекцию только в 2017, то ИФНС может провести перерасчет налога за 3 предшествующих года.

Нужен образец о перерасчете транспортного налога многодетным.

Здравствуйте. Вы не указали образец чего вам нужен — искового заявления в суд или заявления в налоговый орган? В связи с чем понадобился перерасчет? Возникла переплата, не была предоставлена льгота? Заказать документ вы можете у любого выбранного вами юриста после того как подробно поясните вашу ситуацию.

Я получила уведомление от налоговой на перерасчет транспортного налога по ОКТМО за 2014 г. Во-первых хочу узнать что это за перерасчет? На каком основании он делается? И почему его прислали только сейчас а не в прошлых годах? Все предыдущие годы транспортный налог я платила вовремя и полностью. Что мне посоветуете делать в таком случае.

Здравствуйте. Вам лучше обратиться в районную налоговую инспекцию по месту жительства и задать им все эти вопросы. Спасибо что обратились на наш сайт. Желаю Вам успехов в делах и всего наилучшего.

Мне пришел перерасчет транспортного налога за 3 года в рамках ОКТМО. На каком основании, если я его эти 3 года исправно платил?

Ярослав, здравствуйте! Проверьте старые квитанции. Вполне возможно они Вам не по той ставке считали, поэтому сделали перерасчет (например по ПТС у Вас грузовой автомобиль), а считали по ставке легкового. За три последних года имеют право. Сама только смена ОКАТО на ОКТМО на размер налога не влияет. Если Вы считаете и видите по квитанциям, что у Вас все выплачено своевременно, то обращайтесь в налоговую, можно через свой личный кабинет в НАЛОГ. РУ.

Здравствуйте! Если платили исправно, напишите заявление о зачете налога с одного ОКТМО на необходимый, если предыдущие платежи внесены с ошибкой.

Почему перерасчет по транспортному налогу производиться за 36 мес. А взыскание за весь период задолженность? Спасибо. И законно ли это.

Добрый день, уважаемый посетитель! Законно взыскание только за три налоговых периода, т.е. за 3 года Всего доброго, желаю удачи.

От налоговой пришло уведомление, и оно содержит графу «Перерасчет транспортного налога» за 2014 год и там суммы огромные, т.е не доплата, а полноценные начисления. Что это? законно ли это?

Доброго времени суток! Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию за разъяснением в начислении. Если у вас был уплачен налог, приложите квитанции. Всего хорошего.

Добрый день, уважаемый посетитель! Это незаконно, а незаконные требования налогового органа можно просто не исполнять — ст. 21 НК РФ Всего доброго, желаю удачи.

Уважаемая Мадина! Рекомендую обратиться на индивидуальную консультацию для предметного изучения и анализа спорных правоотношений с целью определения порядка и правовых оснований их разрешения в административном и/или судебном порядке с учётом Ваших прав и законных интересов.

Смотрите так же:  Судебные приставы гагарин смоленской области

Вопрос: возможен ли перерасчет транспортного налога с физического лица за 2016 год, если автомобиль находится под арестом в рамках расследования уголовного дела с 21.03.2016 г. по настоящее время?

Здравствуйте! Плательщиками налога (ст. 357 НК РФ) признаются лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Согласно ст.358 НК РФ Не являются объектом налогообложения: . транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) «документом», выдаваемым уполномоченным органом;

Добрый день. К сожалению в данном случае перерасчёт сделать будет невозможно, поскольку автомобиль числится на учете в любом случае. Перерасчет можно сделать только в случае угона.

Здравствуйте, Владимир! Нет, сам факт нахождения машины под арестом не дает оснований для перерасчета транспортного налога.

Здравствуйте! В данном случае в соответствии существующим законодательством Вы являетесь плательщиком транспортного налога пока автомобиль зарегистрирован на Вас.

Таков. Как делается перерасчет транспортного налога, за 3 года прошедших или с даты прописки, прописан в зоне радиоактивного загрязнения вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, налог на транспорт в месте с такой пропиской, не берется, просто я продал автомобиль, а тот которому я продал, его на учет не поставил, узнал я это случайно спустя 5 лет, все эти 5 лет налог на меня начислялся. За пол года до продажи автомобиля я прописан был вне такой зоны, потом прописался в такой зоне, и даже когда я прописался транспортный налог начислялся на меня, как я потом узнал на старую прописку. Начал разбираться что да как, оказывается что когда я прописался сельсовет не передал данные куда то там о том что я прописался в такой зоне. Сходил в налоговую все объяснил что да как, сделали перерасчет, но почему то он совсем не существенный, и не от даты прописки в зоне подверженной Чернобыльской АЭС.

Здравствуйте. Льгота должна быть предоставлена в пределах 3-х летнего срока давности с учетом всех льготных периодов. Всего доброго.

Имеет ли право ФНС самостоятельно делать перерасчет уплаченных мною транспортных налогов? Дело в том, что я не получал уведомления об уплате транспортного налога за 2013 г., при обращении в налоговую — было сказано, что нужно подождать и письмо обязательно пройдет. Однако уведомление не пришло, транспортный налог я не уплатил и совсем об этом забыл. В последующие годы я исправно уплачивал транспортный налог. Никаких напоминаний о долге я не получал. Однако недавно с меня стали требовать уплаты налога за 2016 г! Предоставив в налоговую подтверждение оплаты за 2016 г, я получил ответ, что они сделали перерасчет и перезачли данную уплату (с 2016 перекинули на 2013), а за 2016 я якобы остался должен! Законно ли они сделали перерасчет? Прошло уже более трех лет, разве срок исковой давности не прошел?

Добрый вечер. Это они делают незаконно Напишите жалобу в прокуратуру Пусть проведут проверку. Всего хорошего приятного вечера.

В этом году пришло налоговое уведомление о перерасчете транспортного налога в рамках ОКТМО за 2012 год Законно ли это?

Нет, недоимки по налогам могут взыскать только за последние три года.

Как написать заявление о перерасчете денежных средств и пени по транспортному налогу, по ошибке приставов, которые отправили деньги не тот счет и образовалась задолженность в виде пени.

Установленной формы нет. Произвольно описывайте ситуацию и прилагайте квитанция от пристава

Сегодня мне пришло письмо от налоговой инспекции о перерасчете транспортного налога. До 01.10.2015 года я оплатила все налоги, квитанции были высланы мне почтой налоговой инспекцией. У меня в собственности Газ 33023, налоговая база 86 л/с. Ранее налог был рассчитан исходя из 18 руб за л/с. Теперь же налоговая обязывает меня в связи с их перерасчетом оплатить до 03.12.2015 года 1806 руб, транспортный налог за 2012, 2013, 2014 года они пересчитали по 25 рублей за л/с. Правомерны ли их действия? Получается, что они задним числом произвели перерасчет по повышенным ставкам?

Здравствуйте! Да,правы,если неверно была применена ставка налога.

Могу ли я потребовать перерасчет транспортного налога за 5 лет, так как с меня брали налог полностью, а я пенсионер, с меня должны брать 50%

Здраствуйте! Если заявление о предоставлении льготы по налогу в ИФНС не подавали, то оснований для перерасчета не имеется.

Можно ли сделать перерасчет транспортного налога за предыдцщие годы, если ДТП в результате которого ТС неподлежит востановлению, произошло в апреле 2012 г.

в таком случае перерасчет не предусмотрен.

После продажи машины прислали транспортный налог с перерасчетом за предыдущие 3 года с увеличенной ставкой (как грузовой авто-машина газ 22177) тр налога принес регистрационную карточку из гаи сегодня получил отказ о перерасчете что делать куда идти еще.

В суд или с жалобой к ИФНС к вышестоящему органу. Рекомендуется оба способа.

После утилизации пришел с налоговой перерасчет транспортного налога как на микроавтобус, а в свидетельстве о регистрации в отметках стояло легковой 6 мест как доказать налоговой.

Представьте в ФНС ПТС. УДАЧИ ВАМ

В праве ли ИФНС предъявлять перерасчет по транспортному налогу за 2012 и 2013 года. Налог мною был уплачен согласно уведомлений своевременно. Газель фургон в моей собственности была с 2008 — сначала налог формировали как по грузовой, далее стали применять ставки как легковой тран-т и вот тепер снова применяя ставки грузового тр-та предъявили перерасчет за два года. Я пенсионерка и это для меня обременительно.

Если вы не согласны с предъявляемым перерасчетом, то вы можете обратиться в суд на требования ФНС. ГПК РФ: Статья 254. Подача заявления об оспаривании решения, действия (бездействия) органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего 1. Гражданин, организация вправе оспорить в суде решение, действие (бездействие) органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, если считают, что нарушены их права и свободы. Гражданин, организация вправе обратиться непосредственно в суд или в вышестоящий в порядке подчиненности орган государственной власти, орган местного самоуправления, к должностному лицу, государственному или муниципальному служащему. 2. Заявление подается в суд по подсудности, установленной статьями 24 — 27 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано гражданином в суд по месту его жительства или по месту нахождения органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, решение, действие (бездействие) которых оспариваются. Отказ в разрешении на выезд из Российской Федерации в связи с тем, что заявитель осведомлен о сведениях, составляющих государственную тайну, оспаривается в соответствующем верховном суде республики, краевом, областном суде, суде города федерального значения, суде автономной области, суде автономного округа по месту принятия решения об оставлении просьбы о выезде без удовлетворения. 3. Заявление военнослужащего, оспаривающего решение, действие (бездействие) органа военного управления или командира (начальника) воинской части, подается в военный суд. 4. Суд вправе приостановить действие оспариваемого решения до вступления в законную силу решения суда.

Обязана ли я платить перерасчет по транспортному налогу за 2010-2011 года, т. к по утверждениям инспектора была допущена их техническая ошибка.. Спасибо.

Здравствуйте. Налоговая инспекция может сделать перерасчет только за 3 года. (срок исковой давности)

Скажите пожалуйста могут ли с меня взыскать перерасчет транспортного налога за 2011

Срок исковой давности три года.

Имеется задолженность по транспортному налогу за 2011 год, но она образовалась после перерасчета налоговой ставки транспортного налога, хотя за 2011 год налог был оплачен по уведомлению полностью. За 2012 и 2013 годы налог был оплачен уже по новой ставке. Могу ли я сейчас не платить недоимку, ведь прошло уже больше трёх лет?

Добрый день! можете не платить, согласно ст.113 НК РФ срок давности прошел.

Можно ли сделать перерасчет транспортного налога на автомобиль, который после серьезного дтп (04.2014 и до сих пор не восстановлен). Спасибо.

Добрый день! если с учета не снимали, то сделать перерасчет нельзя.

Может ли налоговая сделать перерасчет по транспортному налогу за 3 года, если транспорт использовался в предпринимательской деятельности.

Да, она имеет такое право.

Подскажи как правильно написать заявлении о перерасчете транспортного налога за 2 года. Продала машину в 2012 году по договору купли-продажи а налог еще до сих пор идет мне. спасибо.

Здравствуйте! Предоставьте в ИФНС заявление в произвольной форме с приложением копии договора купли-продажи.

Налоговая изменила ставку транспортного налога, и сделала перерасчет за 3 года. В предыдущие годы оплата шла по уведомлениям. Правомерно ли?

Здравствуйте! Да, правомерно.

Налоговики выставили перерасчет в большую сторону транспортного налога за 2011 год, это правомерно существует ли срок давности для перерасчета. Судя по всему это у них техническая ошибка они преминили понижающий коэф. Спасибо.

Срок давности выявления налоговой недоимки налогоплательщика Налоговым кодексом действительно не установлен. Об этом недавно еще раз напомнил Минфин РФ в своем письме от 14 января 2013 года N 03-02-07/1-5. Общий срок давности (три года), который оговаривается ст. 196 Гражданского кодекса, к налоговым отношениям также неприменим:sm_bs:

Как сделать перерасчет транспортного налога?

В ряде случаев возникает необходимость провести процедуру перерасчета размера транспортного налога. Такая процедура может быть осуществлена автоматически или по заявлению налогоплательщика. Когда возникает необходимость и возможность сделать перерасчет транспортного налога? Что по этому поводу сказано в законе? Как можно сделать перерасчет? Какое заявление писать, куда обращаться, какие документы необходимо будет приложить? Ответим на эти вопросы в данной статье.

Смотрите так же:  Адвокат андрей яковлев москва

Законодательное регулирование вопроса

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа производится в соответствии со статьей 78 НК РФ. Процедура перерасчета транспортного налога в автоматическом режиме осуществляется налоговой службой в соответствии с п. 1.7 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации. Аналогичная процедура по инициативе налогоплательщика осуществляется в соответствии со статьей 21 Налогового кодекса. При этом указанные пункты нормативного акта регламентируют возврат излишне уплаченных сумм, как самого государственного сбора, так и штрафов и пеней. Юридические лица осуществляют процедуру самостоятельно, без подачи заявления в ФНС. Организация просто подает уточняющую (исправленную) декларацию с подтверждающими правомерность расчетов документами. В законодательстве, которое регулирует процедуру перерасчета, возможные причины такого мероприятия не указаны.

Каковы причины перерасчета?

В случае появления новых условий для начисления транспортного налога появляется необходимость сделать перерасчет ранее установленной суммы к уплате. При этом такая процедура может как увеличить сумму, так и уменьшить ее. Мероприятие может затронуть лишь три последних отчетных периода (календарных года), предыдущие налоговые выплаты останутся неизменными. В случае, если была уплачена излишняя сумма денежных средств, ее могут зачесть за последующий отчетный период или вернуть налогоплательщику на его расчетный счет. Такое решение принимает непосредственно собственник транспортного средства. Причинами перерасчета могут быть:

  • Ошибка в налоговом уведомлении;
  • Продажа автомобиля в отчетном периоде;
  • Кража автомобиля;
  • Смена места жительства налогоплательщика.

В первом случае ошибкой может считаться неверное указание мощности транспортного средства, налоговой ставки или неприменение имеющейся и подтвержденной льготы. Второй случай тоже предполагает наличие ошибки — неприменение понижающего коэффициента. Так, если непосредственное законное владение автомобилем в течение календарного года составляло 10 месяцев, то должен быть применен понижающий коэффициент, равный 0,833 (т.е. 10 / 12), а не 1, как в случае владения автомобилем в течение всего календарного года.

В случае угона транспортного средства обязанность по уплате налога с собственника снимается до момента возврата автомобиля или навсегда, но для этого в налоговую инспекцию необходимо предоставить справку из полиции, которая бы подтверждала факт угона или кражи. Если этого не сделать, то налог будет рассчитан по обычной схеме. То же касается и смены места жительства автовладельца, потому что вместе с этим меняется и ОКТМО, а также налоговая ставка (в случае смены региона проживания). Соответственно, если не сообщить ФНС о таких изменениях, расчет размера налога будет осуществлен по старым данным. Сообщать обо всех переменах, имеющих значение для начисления ТН, налогоплательщик должен путем подачи соответствующего заявления.

Что необходимо для процедуры?

Для проведения процедуры перерасчета необходимо написать соответствующее заявление. Установленной формы заявления на законодательном уровне нет, хотя ранее, когда действовал Приказ ФНС №ММВ-7-11/479, который устанавливал форму налогового уведомления, бланк заявления также был предложен законодателем. В действующем Приказе ФНС России № ММВ-7-11/673@ от 25.12.2014 такого приложения нет. Поэтому документ можно составить самостоятельно в свободной форме или воспользоваться уже готовым бланком, скачав его по ссылке. В нем в обязательном порядке должно быть указано:

  • Наименование налоговой инспекции;
  • Номер налогового уведомления;
  • Личные данные автовладельца;
  • Характеристика объекта налогообложения;
  • Неверные данные, приведенные в уведомлении (в соответствии с номерами разделов, граф, строк);
  • Дополнительная информация в качестве причины перерасчета;
  • Адрес электронной почты, телефон;
  • Дата, подпись.

Кроме того, в заявлении можно перечислить наименования тех документов, которые предоставляются в качестве подтверждения необходимости процедуры перерасчета. Это может быть справка из ГИБДД, ПТС, справки, подтверждающие наличие льгот (удостоверение ветерана, справка об инвалидности и т.д.). Вместе с перечисленными бумагами и заявлением, по запросу ФНС налогоплательщик должен предоставить паспорт, ИНН и документы на автомобиль (в обязательном порядке — свидетельство о регистрации транспортного средства).

Заявление и сопутствующие документы подаются в отделение ФНС по месту регистрации автовладельца. Если в данном отделении отказываются проводить процедуру, то налогоплательщик имеет полное право обратиться с иском в суд. При этом к собранному пакету документов будет необходимо приложить квитанцию об уплате госпошлины и официальный ответ налоговой об отказе в перерасчете. Если же заявление в ФНС было принято, то перерасчет будет осуществлен в течение одного месяца с момента обращения гражданина.

Необходимость в перерасчете размера транспортного налога может возникнуть по ряду причин. Чаще всего инициатором процедуры выступает налогоплательщик, если не согласен с той суммой, которая отражена в уведомлении. Для этого ему необходимо обратиться в отделение ФНС в заявительном порядке с предоставлением подтверждающих документов. В некоторых случаях такая процедура может быть осуществлена налоговой службой автоматически, то есть без официального обращения автовладельца, но с обязательным его уведомлением.

Порядок перерасчета транспортного налога

Перерасчет транспортного налога может потребоваться в случаях его неверного исчисления. Организация сделает это самостоятельно, а для физического лица налог пересчитает ИФНС. Рассмотрим порядок проведения перерасчета транспортного налога.

Когда нужен перерасчет транспортного налога

Перерасчет транспортного налога может понадобиться в случае выявления в расчете ошибки.

Организация сделает такой перерасчет самостоятельно, если ошибка выявлена ей до проверки налоговой инспекцией, или необходимость уточнения расчета установлена после получения запроса от ИФНС о пояснениях по расчету налога, представленному в декларации.

Физическое лицо может не согласиться со сделанным налоговым органом расчетом налога, который оно увидит в полученном уведомлении на оплату.

С какими перерасчетами вы можете столкнуться в процессе хоздеятельности, узнайте из размещенных на нашем сайте материалов:

Перерасчет транспортного налога организацией

Возможными причинами ошибки организации в расчете транспортного налога могут быть следующие обстоятельства:

  • неверно определен тип транспортного средства, и поэтому применена неправильная ставка;
  • неверно определено количество месяцев для неполного года, и поэтому неправильно рассчитан коэффициент, уменьшающий ставку;
  • допущена ошибка в установлении условий обязательности применения и определении величины повышающего коэффициента для дорогостоящего автомобиля;
  • ошибочно в расчете учтены выбывшие транспортные средства или не учтены поступившие;
  • допущена техническая ошибка в примененной базе, ставке или коэффициенте.

Если налог уплачивается в регионе один раз в год по данным расчета, сделанного в декларации, то для устранения ошибки организация должна уточнить декларацию по транспорту, представленную в ИФНС. В результате уточнения может образоваться переплата налога или недоимка по нему. Сумму недоимки придется доплатить с учетом пеней, если пропущен срок уплаты налога.

Если в регионе установлены авансовые платежи по налогу, и ошибка допущена в их расчете, то она будет исправлена либо при составлении первичной годовой декларации (если ошибка выявлена до ее сдачи), либо при уточнении этой декларации. Соответственно, по авансовым платежам также возможно образование недоимки или переплаты.

В декларации начисление авансов отражается поквартально, поэтому при нарушении сроков перечисления сумм авансовых платежей организации придется уплатить пени. С учетом этого при выявлении ошибки в расчете авансовых платежей до составления первичной декларации есть смысл доплатить аванс до правильной суммы сразу после выявления ошибки, требующей доплаты, чтобы уменьшить пени.

Учитываются ли повышающие коэффициенты при расчете авансовых платежей, узнайте здесь.

Действия физического лица для уточнения налога

Если физическое лицо не согласно с расчетом, приведенным в полученном им уведомлении на уплату налога, которое должно быть направлено ему не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ), то у него есть 2 варианта дальнейших действий:

  • непосредственно обратиться в налоговые органы, устно изложив свои возражения, подкрепленные демонстрацией необходимых подтверждающих документов;
  • направить почтой в ИФНС заполненный бланк заявления, который прилагается к уведомлению и предназначен для оформления таких возражений.

После проверки данных, предоставленных физическим лицом, при согласии ИФНС с ними налог будет пересчитан, и физическое лицо получит новое уведомление.

Физические лица, не получающие из ИФНС уведомления об уплате транспортного налога, обязаны сами уведомлять ИФНС о наличии транспорта, подлежащего налогообложению (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). С 2017 года за неисполнение этой обязанности может последовать штраф в размере 20% от суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Перерасчет транспортного налога может понадобиться, если сумма налога определена неверно (применена не та ставка налога, не учтен повышающий коэффициент и др.).

Компании могут обнаружить ошибку сами (и подать уточненную декларацию) или налоговики выявят ее при проверке. Физлица, не согласные с указанной в уведомлении суммой транспортного налога, могут обратиться за перерасчетом к налоговикам.